我国医药制造业最佳税负分析及对策研究
发布时间：2023-06-03 16:14
医药制造业作为关乎国计民生的战略性行业与高新技术行业,提高其发展水平的可持续性,对促进医药产业升级、打造“健康中国”和促进社会和谐等方面具有重要战略意义。医药制造业税负长期以来都是关乎制造业行业升级的问题之一,其税负合理性不仅影响企业生存和产业发展,更影响国计民生和社会稳定。近几年医药制造业产能增速放缓,如何“减税降费”以增强行业技术创新能力,提高企业留存收益,提升医药企业在医疗产业链中的地位,都需要对医药制造业税负现状、变化趋势与最佳税负水平有明确的认识,且行业最佳税负的分析结果可作为调控医药制造行业税负的参照与标尺,同时也对进一步协调行业与区域间的税负差异具有重要的理论和现实意义。从医药制造业税负的基础理论入手,运用文献研究法、比较分析法和实证分析法等方法对医药制造业税负的研究背景与国内外研究文献进行整理,在把握基础研究脉络的基础上,对医药制造业税负、最佳税负的相关概念进行界定,并对医药制造业税负的分类和原则进行归纳总结,同时结合最优税收理论、税负转嫁理论和产业政策理论,阐明医药制造业最佳税负分析对促进税负的行业协调与区际公平的积极作用,同时以经济指标的空间互动机理为视角,通过构建...
【文章页数】：78 页
【学位级别】：硕士
【文章目录】：
摘要
Abstract
1 绪论
1.1 研究背景、目的与意义
1.1.1 研究背景
1.1.2 研究目的
1.1.3 研究意义
1.2 国内外研究现状
1.2.1 国外研究现状
1.2.2 国内研究现状
1.2.3 国内外研究现状评析
1.3 研究内容与方法
1.3.1 研究内容
1.3.2 研究方法
1.4 技术路线
1.4.1 技术路线
1.4.2 创新点
2 医药制造业最佳税负的基础理论
2.1 医药制造业最佳税负的概念
2.1.1 医药制造业税负的界定
2.1.2 医药制造业税负的分类
2.1.3 医药制造业税负的原则
2.2 医药制造业最佳税负的理论基础
2.2.1 最优税收理论
2.2.2 税负转嫁理论
2.2.3 产业政策理论
2.2.4 科学管理理论
2.3 本章小结
3 医药制造业最佳税负的测算与分析
3.1 医药制造业最佳税负的研究设计
3.1.1 最佳税负模型的理论推导
3.1.2 空间权重矩阵的实证构建
3.1.3 空间计量模型的实证构建
3.2 医药制造业最佳税负的测算分析
3.2.1 双对数模型的测算
3.2.2 空间自相关的测算
3.2.3 空间计量模型测算
3.3 本章小结
4 医药制造业税负的现状及问题分析
4.1 医药制造业税负的基本现状
4.1.1 医药制造业税负的总体发展
4.1.2 医药制造业税负的增速对比
4.1.3 医药制造业税负的发展差异
4.2 医药制造业税负存在的问题
4.2.1 行业税负总体降幅收窄
4.2.2 行业减税效果收效不高
4.2.3 行业税负结构分布失衡
4.3 医药制造业税负问题的成因
4.3.1 生产成本与分销成本的上涨
4.3.2 制度成本与隐性税负的增加
4.3.3 行业结构与税收政策不匹配
4.4 本章小结
5 国内外医药制造业发展的财税政策经验及启示
5.1 国外医药制造业发展的财税政策经验
5.1.1 美国医药制造业发展的财税政策经验
5.1.2 欧盟医药制造业发展的财税政策经验
5.1.3 日本医药制造业发展的财税政策经验
5.2 国内医药制造业发展的财税政策经验
5.2.1 京津冀医药制造业发展的财税政策经验
5.2.2 长三角医药制造业发展的财税政策经验
5.2.3 珠三角医药制造业发展的财税政策经验
5.3 国内外医药制造业发展的财税政策启示
5.3.1 减免部分税项以激励行业核心技术提升
5.3.2 提高研发补贴以引导行业未来发展方向
5.3.3 实行特惠扶持以促进传统医药制造升级
5.4 本章小结
6 实现我国医药制造业最佳税负的对策建议
6.1 降低医药制造成本以提高企业留利
6.1.1 推进医药智能制造以降低生产成本
6.1.2 规范医药分销渠道以降低分销成本
6.1.3 加速产业升级以降低企业综合成本
6.2 释放减税红利以提高企业减税效益
6.2.1 正向激励税政以缓解企业“税痛”
6.2.2 降低制度成本以解决企业“费痛”
6.2.3 完善机制建设以促进税负公平
6.3 明确行业结构导向以均衡税负差异
6.3.1 明确税收政策结构导向以鼓励行业研发
6.3.2 协调行业政策倾斜方向以均衡区位差异
6.3.3 强化行业扶持政策指引以激励企业创新
6.4 本章小结
结论
参考文献
攻读学位期间发表的学术论文
致谢
本文编号：3829625
【文章页数】：78 页
【学位级别】：硕士
【文章目录】：
摘要
Abstract
1 绪论
1.1 研究背景、目的与意义
1.1.1 研究背景
1.1.2 研究目的
1.1.3 研究意义
1.2 国内外研究现状
1.2.1 国外研究现状
1.2.2 国内研究现状
1.2.3 国内外研究现状评析
1.3 研究内容与方法
1.3.1 研究内容
1.3.2 研究方法
1.4 技术路线
1.4.1 技术路线
1.4.2 创新点
2 医药制造业最佳税负的基础理论
2.1 医药制造业最佳税负的概念
2.1.1 医药制造业税负的界定
2.1.2 医药制造业税负的分类
2.1.3 医药制造业税负的原则
2.2 医药制造业最佳税负的理论基础
2.2.1 最优税收理论
2.2.2 税负转嫁理论
2.2.3 产业政策理论
2.2.4 科学管理理论
2.3 本章小结
3 医药制造业最佳税负的测算与分析
3.1 医药制造业最佳税负的研究设计
3.1.1 最佳税负模型的理论推导
3.1.2 空间权重矩阵的实证构建
3.1.3 空间计量模型的实证构建
3.2 医药制造业最佳税负的测算分析
3.2.1 双对数模型的测算
3.2.2 空间自相关的测算
3.2.3 空间计量模型测算
3.3 本章小结
4 医药制造业税负的现状及问题分析
4.1 医药制造业税负的基本现状
4.1.1 医药制造业税负的总体发展
4.1.2 医药制造业税负的增速对比
4.1.3 医药制造业税负的发展差异
4.2 医药制造业税负存在的问题
4.2.1 行业税负总体降幅收窄
4.2.2 行业减税效果收效不高
4.2.3 行业税负结构分布失衡
4.3 医药制造业税负问题的成因
4.3.1 生产成本与分销成本的上涨
4.3.2 制度成本与隐性税负的增加
4.3.3 行业结构与税收政策不匹配
4.4 本章小结
5 国内外医药制造业发展的财税政策经验及启示
5.1 国外医药制造业发展的财税政策经验
5.1.1 美国医药制造业发展的财税政策经验
5.1.2 欧盟医药制造业发展的财税政策经验
5.1.3 日本医药制造业发展的财税政策经验
5.2 国内医药制造业发展的财税政策经验
5.2.1 京津冀医药制造业发展的财税政策经验
5.2.2 长三角医药制造业发展的财税政策经验
5.2.3 珠三角医药制造业发展的财税政策经验
5.3 国内外医药制造业发展的财税政策启示
5.3.1 减免部分税项以激励行业核心技术提升
5.3.2 提高研发补贴以引导行业未来发展方向
5.3.3 实行特惠扶持以促进传统医药制造升级
5.4 本章小结
6 实现我国医药制造业最佳税负的对策建议
6.1 降低医药制造成本以提高企业留利
6.1.1 推进医药智能制造以降低生产成本
6.1.2 规范医药分销渠道以降低分销成本
6.1.3 加速产业升级以降低企业综合成本
6.2 释放减税红利以提高企业减税效益
6.2.1 正向激励税政以缓解企业“税痛”
6.2.2 降低制度成本以解决企业“费痛”
6.2.3 完善机制建设以促进税负公平
6.3 明确行业结构导向以均衡税负差异
6.3.1 明确税收政策结构导向以鼓励行业研发
6.3.2 协调行业政策倾斜方向以均衡区位差异
6.3.3 强化行业扶持政策指引以激励企业创新
6.4 本章小结
结论
参考文献
攻读学位期间发表的学术论文
致谢
本文编号：3829625
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