Y企业总经理离任经济责任审计案例研究
发布时间：2023-10-06 18:30
离任经济责任审计是根据我国国情发展起来特有的审计模式,开展国有企业领导干部离任经济责任审计是推动国有企业科学发展的一个关键举措,同时也是经济新常态发展环境之下的一个基本要求。为了推动经济责任审计的制度化、规范化,我国政府于2019年7月印发了最新的《党政主要领导干部和国有企事业单位主要领导人员经济责任审计规定》,在相关文件的支持保障下,我国经济责任审计的实施变得更加合理、更加规范。但是由于我国领导干部离任经济责任审计起步晚、经验少,同时国有企业行业类型众多,在实际开展经济责任审计工作时,仍存在许多局限与阻碍,使审计工作效果大打折扣。因此加强对国有企业领导干部离任经济责任审计的研究,对完善领导干部管理监督制度、加快转变企业发展方式、深化国有企业改革、提高企业运行效率有重要意义。本文的研究方法为文献研究法和案例分析法。首先,对国有企业领导干部离任经济责任审计方面的国内外相关研究文献进行了查阅、研读、梳理和分析,并以委托代理理论、权力制衡理论、内部控制理论为理论基础。其次,采用案例分析法,以Y企业总经理离任经济责任审计案例为研究对象,通过对案例背景、审计的主要内容、审计流程进行分析,发现A国...
【文章页数】：63 页
【学位级别】：硕士
【文章目录】：
摘要
Abstract
第一章 绪论
1.1 研究背景与意义
1.1.1 研究背景
1.1.2 研究意义
1.2 国内外研究现状
1.2.1 国内研究现状
1.2.2 国外研究现状
1.2.3 国内外研究述评
1.3 研究内容与方法
1.3.1 研究内容
1.3.2 研究方法
1.4 主要创新点
第二章 相关概念与理论基础
2.1 离任经济责任审计的相关概念
2.1.1 离任审计
2.1.2 经济责任
2.1.3 离任经济责任审计
2.2 离任经济责任审计的理论基础
2.2.1 委托代理理论
2.2.2 权力制衡理论
2.2.3 内部控制理论
第三章 Y企业总经理离任经济责任审计案例介绍
3.1 Y企业基本概况简介
3.1.1 Y企业基本简介
3.1.2 审计对象
3.1.3 审计机构设置
3.1.4 Y企业财务状况
3.2 Y企业总经理离任经济责任审计的主要内容
3.2.1 财务收支的经济效益及合规性
3.2.2 “三重一大”决策制度制定及执行情况
3.2.3 任职期间目标任务完成情况
3.2.4 内部控制设计及运行情况
3.2.5 审计发现问题整改情况
3.3 Y企业总经理离任经济责任审计的流程
3.3.1 审计准备阶段
3.3.2 审计实施阶段
3.3.3 审计报告阶段
3.3.4 审计归档阶段
第四章 Y企业总经理离任经济责任审计存在的问题及原因分析
4.1 Y企业总经理离任经济责任审计存在的问题
4.1.1 财务收支的经济效益性审计不足
4.1.2 大额资金的界定不恰当
4.1.3 主要财务指标及比率审计不充分
4.1.4 内部控制评价结果不公允
4.1.5 审计问题整改环节不到位
4.2 Y企业总经理离任经济责任审计中存在问题的原因
4.2.1 对被审单位不够熟悉,审计技术方法单一
4.2.2 大额资金的界定标准有误
4.2.3 目标任务完成审计过于片面
4.2.4 内控评价体系不健全
4.2.5 审计部门职责定位偏失
第五章 完善Y企业总经理离任经济责任审计的对策建议
5.1 提升审计人员执业能力
5.1.1 加强审计队伍的专业性建设
5.1.2 优化审计方法
5.2 完善并严格执行“三重一大”的评价标准
5.2.1 完善重大决策标准制度
5.2.2 选择恰当的决策样本
5.3 全面分析目标任务完成情况
5.3.1 检查目标任务完成的真实性
5.3.2 从质量角度分析目标任务的完成情况
5.4 构建完善的内控评价体系
5.4.1 确定内控评价指标选取的原则
5.4.2 确定内控评价体系的重要指标
5.4.3 确定单项内控制度的得分
5.5 加大内审职责宣传并监督整改落实
5.5.1 加大内审职责宣传
5.5.2 落实责任主体
5.5.3 提高奖惩力度
第六章 研究结论与不足
6.1 研究结论
6.2 研究不足
参考文献
攻读学位期间所取得的相关科研成果
致谢
本文编号：3852240
【文章页数】：63 页
【学位级别】：硕士
【文章目录】：
摘要
Abstract
第一章 绪论
1.1 研究背景与意义
1.1.1 研究背景
1.1.2 研究意义
1.2 国内外研究现状
1.2.1 国内研究现状
1.2.2 国外研究现状
1.2.3 国内外研究述评
1.3 研究内容与方法
1.3.1 研究内容
1.3.2 研究方法
1.4 主要创新点
第二章 相关概念与理论基础
2.1 离任经济责任审计的相关概念
2.1.1 离任审计
2.1.2 经济责任
2.1.3 离任经济责任审计
2.2 离任经济责任审计的理论基础
2.2.1 委托代理理论
2.2.2 权力制衡理论
2.2.3 内部控制理论
第三章 Y企业总经理离任经济责任审计案例介绍
3.1 Y企业基本概况简介
3.1.1 Y企业基本简介
3.1.2 审计对象
3.1.3 审计机构设置
3.1.4 Y企业财务状况
3.2 Y企业总经理离任经济责任审计的主要内容
3.2.1 财务收支的经济效益及合规性
3.2.2 “三重一大”决策制度制定及执行情况
3.2.3 任职期间目标任务完成情况
3.2.4 内部控制设计及运行情况
3.2.5 审计发现问题整改情况
3.3 Y企业总经理离任经济责任审计的流程
3.3.1 审计准备阶段
3.3.2 审计实施阶段
3.3.3 审计报告阶段
3.3.4 审计归档阶段
第四章 Y企业总经理离任经济责任审计存在的问题及原因分析
4.1 Y企业总经理离任经济责任审计存在的问题
4.1.1 财务收支的经济效益性审计不足
4.1.2 大额资金的界定不恰当
4.1.3 主要财务指标及比率审计不充分
4.1.4 内部控制评价结果不公允
4.1.5 审计问题整改环节不到位
4.2 Y企业总经理离任经济责任审计中存在问题的原因
4.2.1 对被审单位不够熟悉,审计技术方法单一
4.2.2 大额资金的界定标准有误
4.2.3 目标任务完成审计过于片面
4.2.4 内控评价体系不健全
4.2.5 审计部门职责定位偏失
第五章 完善Y企业总经理离任经济责任审计的对策建议
5.1 提升审计人员执业能力
5.1.1 加强审计队伍的专业性建设
5.1.2 优化审计方法
5.2 完善并严格执行“三重一大”的评价标准
5.2.1 完善重大决策标准制度
5.2.2 选择恰当的决策样本
5.3 全面分析目标任务完成情况
5.3.1 检查目标任务完成的真实性
5.3.2 从质量角度分析目标任务的完成情况
5.4 构建完善的内控评价体系
5.4.1 确定内控评价指标选取的原则
5.4.2 确定内控评价体系的重要指标
5.4.3 确定单项内控制度的得分
5.5 加大内审职责宣传并监督整改落实
5.5.1 加大内审职责宣传
5.5.2 落实责任主体
5.5.3 提高奖惩力度
第六章 研究结论与不足
6.1 研究结论
6.2 研究不足
参考文献
攻读学位期间所取得的相关科研成果
致谢
本文编号：3852240
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