企业IPO税收筹划研究——以A企业为例

发布时间：2024-03-02 02:54

　　资本市场是我国现代金融体系的核心,是企业重要的融资渠道,也是强大的资本运作平台,同时,国家对于上市公司的公司治理和税务要求有相对较高的要求,能够在一定程度上降低公司的风险系数,从而最大可能实现公司的价值,提升股东的回报。IPO涉及的业务范围广泛,内容复杂。一个公司在上市之前,需要进行组织结构重组,这涉及到税收问题。税收对IPO有很大的影响,不合理的税收安排不仅会给企业带来法律风险,还会直接影响企业的实际效益和IPO进程。基于上述背景,对IPO公司的税务研究具有一定的现实意义,这也是本文的研究目的。本文的研究是基于税收筹划相关的理论依据,并结合目前税法要求以及实际案例进行分析,深入分析拟IPO企业的税收问题,包括税务筹划的必要性以及税务风险点。同时,本文提出了企业不同形式的改制及持股方式的不同可能引发的不同税率问题,提出了不同的方案供企业作出最适合自己发展的选择。并且,本文还提及了税收优惠相关问题,包括税收优惠的适用范围以及可能引发的风险等。因此,本文立足于税收筹划的必要性,进行IPO企业各项涉税业务的分析,对可能存在的问题提出相应的筹划策略及解决方案。对于税收筹划主要从两个方面进行分析...

【文章页数】：61 页

【学位级别】：硕士

【文章目录】：
摘要
abstract
1 绪论
    1.1 研究背景
        1.1.1 拟IPO企业税收筹划问题的提出
        1.1.2 目前中国企业IPO税务问题概览
    1.2 研究目的与意义
    1.3 研究思路与研究方法
        1.3.1 研究思路
        1.3.2 研究方法
    1.4 国内外文献综述
        1.4.1 国内文献综述
        1.4.2 国外文献综述
    1.5 研究创新点
2 IPO税收筹划理论依据及国内外研究现状
    2.1 IPO税收筹划的界定
        2.1.1 IPO税收筹划企业界定
        2.1.2 IPO税收筹划的内涵和本质
        2.1.3 IPO税收筹划的效应分析
    2.2 税收筹划理论依据
        2.2.1 经济人
        2.2.2 税收价格
        2.2.3 税收法定
3 IPO的税收制度与税收筹划的合规性分析
    3.1 证监会对IPO企业的监管要求
        3.1.1 企业依法纳税
        3.1.2 企业税收优惠具有合法性
    3.2 IPO业务及税收因素分析
        3.2.1 投资架构与组织设计
        3.2.2 不同持股方式的税收差异
        3.2.3 企业改制与股本形成
        3.2.4 IPO诉求下的资产重组
    3.3 IPO税收筹划的事实特征
        3.3.1 IPO企业税收筹划状态
        3.3.2 IPO企业税收筹划问题
4 IPO的税务风险与风险防控
    4.1 税务风险
        4.1.1 不规范的纳税方式
        4.1.2 调节利润
        4.1.3 延迟纳税
        4.1.4 纳税申报风险
        4.1.5 企业改制重组中的税务风险
        4.1.6 利用关联交易不合理转移利润的税务风险
        4.1.7 会计处理不当的税务风险
    4.2 税收筹划的风险防控
        4.2.1 股东按时缴纳个人所得税
        4.2.2 享受合法可持续的税收优惠
        4.2.3 合理处理关联交易
5 IPO税收筹划案例分析——以A企业为例
    5.1 A企业税收筹划的基本背景
    5.2 A企业业务模式
        5.2.1 胶带业务模式
        5.2.2 药水业务模式
        5.2.3 电镀业务模式
    5.3 A企业IPO税收筹划的可行性分析
        5.3.1 胶带业务板块财务状况及经营成果
        5.3.2 药水业务板块财务状况及经营成果
        5.3.3 电镀业务板块财务状况及经营成果
    5.4 A企业IPO涉税问题分析
    5.5 A企业税收筹划方案设计
        5.5.1 股权税收筹划
        5.5.2 账套合并方案
        5.5.3 资产收购的特殊性税务处理
    5.6 小结
6 结论及建议
    6.1 结论
    6.2 对策与建议
参考文献
致谢



本文编号：3916215