A公司存货内部控制改进研究

发布时间：2024-04-12 23:13

　　近年来,众多企业的内控制度有着不同程度的缺陷与漏洞。尤其是中小型企业,这主要是其自身原因造成的,它们的规模不大,各项制度也都不完善,同时又缺少监督,因此他们的内部控制存在的问题更为严重。这些问题引发了企业的成本增加,利润率降低,经营效率低下等问题,使得企业一直处于风险中,不利于企业的持续经营与发展。内部控制在企业管理中有着非同小可的意义,健全完善的内控制度确保了资产的安全和会计信息的真实完整,提高了公司决策的正确率,从而维护了公司正常经营。存货对多数企业的影响都很大,对制造企业的影响则更大,许多制造企业的大量资金都用于存货,所以存货对于制造企业来说是无比重要的,为此企业要加强对存货进行有效的管控。本文以A企业为研究对象,利用文献研究法和案例分析法,研究A企业的存货内部控制现状,分别从控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和内部监督五个方面对A公司的存货内部控制进行分析,发现其存在风险评估机制和内部监督机制缺乏、存货控制流程不严谨、内部信息沟通不畅等问题,并为这些不足找出合理的解决办法,例如要加强管理层和员工的内控意识;建立风险评估机制,尽量避免发生风险;规范存货流转的各个环节;建立企...

【文章页数】：50 页

【学位级别】：硕士

【部分图文】：

图1.1研究框架图

本文的研究框架如下:1.3.2研究方法

图2.1内部控制五要素

(5)内部监督。内部监督是内部控制中的核心部分,它对内部控制各方面进行监督与评估,辨别企业内部控制制度存在的缺陷,让管理层能够及时发现问题,采取措施加以改进。还可以监督公司的管理层和员工,确保他门在权限内完成自己的工作职责,保障企业内部控制的有效实施。2.2.2系统管理理论

图3.1A公司组织结构图

(1)公司组织结构A公司的组织结构不复杂,从图中可以看出,董事长和总经理对公司进行管理,董事长主要负责公司决策问题,总经理负责领导各部门的工作。公司设立了生产部、销售部、财务部、仓储部、综合部和研发部等部门,生产部分为五个车间,分别为织布车间、胶带车间、衬里车间、浸渍车间和网带车....

图3.2A公司存货流转过程

A公司的经营流程是先向供应商采购原材料,在收到原材料后进行验收,验收合格后进入仓库保管,当生产需要时,进行领用出库,然后对原材料进行加工,加工后的产成品或者半成品再进入仓库,最后生产成产品对客户销售。存货的采购流程,A公司的材料采购是由仓库管理员对仓库存货的库存量进行盘点,通过盘....

本文编号：3952116