基于COSO框架的HD企业内部控制优化研究

发布时间：2024-10-04 17:08

　　随着早些年的中航油事件、澳柯玛领导层挪用大额资金到近年来的辉山市值暴跌、巴士科技公司经营巨亏等事件的发生,人们开始探究这些问题背后的真实原因,发现其发生的主要原因均涉及企业内部控制体系不完善甚至缺失的问题,因此,如何正确防范与处理企业在经营管理过程中所面临的各种风险,建立一套适合企业自身长久发展的内部控制体系俨然成为人们所要思考的重要问题。能源类企业是城市发展的基础命脉,也是民生大计工程。其中,发电供热更是人们日常生活所必备的基础设施。由于人民生活水平的日益提高,对电力的需求及供热的要求也有所转变,该类企业所承担的社会责任也日益增强,其对民生的保障作用也尤为显著。随着我国市场经济体制的多层次多方位开放,原大型国有垄断企业也在逐渐市场化,民间资本也参与进民生类企业竞争,在该种竞争条件下,能源类企业的市场竞争日益残酷,其内部体制问题存在的弊端也逐渐凸显,企业如今多面临“成本高,预期目标高,产量低,效益低”的两高两低问题,所以,寻求更为优化的科学管理方式是人们现下需要思考的重要问题。内部控制体系是企业经营管理中的重要组成部分,优化的内部控制体系可以促进企业提高生产质量,防范经营风险,提高市场竞...

【文章页数】：62 页

【学位级别】：硕士

【部分图文】：

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1.2.2内部控制国内研究我国对内部控制的研究起步较晚，大多理论研究发展于美国1992年COSO报告发布后随着2001年我国加入世界经济贸易组织，我国企业的发展也逐渐走向世界化，国内学者对业整体的关注也日趋提高，COSO《内部控制整体框架》的提出，在一定程度上为我国....

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61.4研究方法主要通过查阅国内外相关文献资料，参考我国所出台的内部控制方向法律法规章制度及国际萨班斯法案，并前往HD企业进行实地访谈等深入了解，从而对H存在的问题由整化分，将问题进行深刻的分解，并对所发现的问题进行思考，合理的解决意见，希望能为企业的日后发展提供借鉴之处....

图3-1HD公司财务数据变化图

14图3-1HD公司财务数据变化图Fig3-1ChangesinfinancialdataofHDcompany企业现行流动资产主要为货币资金、应收账款、存货三项，其他科目占流动资产，其中应收账款在流动资产中占比达到41%，在总资产中占比达到7%，并且应收....

图4-3HD企业员工受教育程度图

图4-3HD企业员工受教育程度图Fig4-3EducationallevelofHDemployees工人员组成成分图及各员工受教育程度图，可以看出公司司日常经营性活动的主体人群，公司管理层即包括行政人计为27%，可知，平均一个管理层员工管理2.5个左右一....

本文编号：4006942