W集团基于税收筹划的内部重组方案研究

发布时间：2024-11-28 22:42

　　W集团是汽车零部件制造商,客户为国内外知名的汽车整车厂。汽车行业近年来整体增长变缓,汽车零部件行业竞争日益加剧。W集团是国际排名前10名的汽车零部件制造商,但是也面临控制成本的压力。本文从并购重组和税收筹划的基本原理入手,运用统计分析方法发现问题、分析问题和解决问题。首先,运用税负测算理论分析W集团的税负情况,将W集团的利润率和税负与沪深两市主板上市的81家汽车零部件公司的利润率和税负相比较,发现W集团的利润率低和税负重的问题。其次,运用重组节税原理,分析论证通过浙江汽车雨刮公司与江苏汽车雨刮公司的重组可以为企业降低税负。最后运用企业税收筹划并结合W集团的实际情况分析各种潜在的重组方案,包括资产收购,股权收购和企业合并。同时分析不同的重组方案下的增值税和所得税税费情况,比较各方案的优缺点,得出最优重组方案。本论文研究的结论为W集团采用企业合并方式进行集团内部重组。推荐方案为浙江汽车雨刮公司吸收合并江苏汽车雨刮公司。并购前W集团的整体税负为6037万人民币每年,并购中发生并购费用170万人民币,重组后W集团的整体税负为3960万人民币每年,可以实现每年节税2077万元。

【文章页数】：72 页

【学位级别】：硕士

【部分图文】：

图1.2技术路线框架

第三:全面系统地分析了每个重组方案的税收成本,分别适用什么企业,为什么不适用W集团的重组等。2.1税负测算理论

图2.1:资产收购交易结构

按照增值税法规,固定资产、存货等资产处置和转让需要缴纳增值税。如果转让资产过程中也转让负债等,可以不征收增值税。前述情况,适用资产出售方有增值税进项税额留抵和资产购入方有增值税销项税金。资产出售方可以消耗其增值税留抵,资产购入方可以抵扣增值税进项税金。2.3.2股权收购

图2.2:股权收购交易结构

股权收购的交易过程是并购方向被并购方股东支付对价。股权并购的交易结果是被并购方变为并购方的子公司。股权并购的具体交易过程和交易结果见图2.2与股权收购有关的税收法规是企业所得税。如果使用股权支付,满足特殊性税务处理,不需要缴纳所得税。如果不符合特殊性税务处理,被并购方股东需要按照....

图2.3:股权收购交易结构

与企业相关的税收筹划有:企业并购不需要缴纳增值税;被并购方的增值税进项税额留抵可以结转到并购方;如果符合特殊性税务处理,不需要缴纳所得税。3.1W汽车零部件集团介绍

本文编号：4012878