上市钢企内部控制评价报告的质量缺陷及改进研究

发布时间：2017-10-01 10:04

  本文关键词：上市钢企内部控制评价报告的质量缺陷及改进研究

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【摘要】：内部控制是企业管理系统的重要组成部分,是保证企业持续健康发展的关键所在。内部控制的有效性直接决定了财务报告的真实性,是资本市场健康发展的关键因素之一,其整个实施过程需要公司的治理层、管理层及员工共同完成。上市公司定期对其内部控制工作进行自我评价,并向公众披露自我评价报告,同时,聘请会计师事事务所对企业的内部控制情况进行审计并出具审计报告。企业对外部披露的内部控制评价报告作为一个与投资者、债权人等利益相关者的沟通渠道,向公众传达企业的内部控制工作,也起到对企业经营管理的监督作用。近年,企业的会计造假案屡有发生,严重影响了资本市场的健康发展和投资者、债权人等的利益,因此,上市公司内部控制工作越来越受到公众及监管层的关注。近几年,钢铁行业危机引发社会的关注,本文以钢铁行业为例,对上市公司的内部控制评价报告质量缺陷进行分析。选取了35家上市钢铁企业2014年度披露的内控评价报告作为研究对象,使用归纳对比分析法对其报告的内容进行比较分析,发现上市钢企的内控评价报告存在披露形式化,回避缺陷和不足,衡量标准不统一、不科学,定义不清等质量缺陷。并使用流程图分析法和鱼骨分析法从外部监管环境、股东监督责任、内部责任机构、专业人员及方法等4个方面试图尽量全面的找出质量缺陷背后的原因。最后,提出需从加强内部控制及相关信息披露监管,优化股权结构和公司治理结构,提高相关人员的内部控制意识及专业知识,建立合理有效的评价方法等方面改善内部控制工作,进而充实内部控制评价报告的内容,改进报告的质量。
【关键词】：上市钢企 内部控制 内部控制评价报告
【学位授予单位】：广西大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2016
【分类号】：F406.7;F426.31
【目录】：

• 摘要4-5
• ABSTRACT5-9
• 第一章 绪论9-17
• 1.1 研究的背景及意义9
• 1.2 文献综述9-14
• 1.2.1 国外文献综述9-11
• 1.2.2 国内文献综述11-14
• 1.2.3 研究现状评述14
• 1.3 研究内容及研究方法14-15
• 1.4 论文研究的技术路线15-16
• 1.5 研究的创新点16-17
• 第二章 上市钢企内部控制评价报告质量缺陷分析17-28
• 2.1 上市钢企概况及样本说明17
• 2.2 内部控制信息披露相关制度介绍17-18
• 2.3 上市钢企内部控制评价报告质量情况分析18-26
• 2.3.1 报告内容总体分析18-20
• 2.3.2 内部控制缺陷认定标准分析20-25
• 2.3.3 内部控制缺陷披露情况分析25
• 2.3.4 内部控制情况及评价过程信息披露情况分析25-26
• 2.3.5 模板的科学性分析26
• 2.4 本章小结26-28
• 第三章 上市钢企内部控制评价报告质量缺陷因素分析28-39
• 3.1 最新制度进展说明28
• 3.2 分析方法介绍28-29
• 3.2.1 流程图分析法29
• 3.2.2 鱼骨图分析法29
• 3.3 内部控制评价报告编制流程问题梳理29-30
• 3.4 内部控制评价报告缺陷因素探索30-38
• 3.4.1 外部监管环境因素32
• 3.4.2 股权结构影响因素分析32-35
• 3.4.3 公司治理结构因素分析35-36
• 3.4.4 专业人员及方法因素分析36-38
• 3.5 本章小结38-39
• 第四章 内部控制评价报告质量改进措施39-46
• 4.1 不断推进和完善内部控制信息披露体系39-41
• 4.1.1 引入考评、惩罚及激励机制确保披露内容真实客观39
• 4.1.2 完善内部控制评价报告的信息披露格式39-40
• 4.1.3 引入外部审计师对公司内控评价报告的意见40-41
• 4.2 建立相互制衡的股权结构41-43
• 4.2.1 降低控股股东持股比例41
• 4.2.2 加大机构投资者、法人股东持股比例41-42
• 4.2.3 借鉴国外钢企的股权结构42-43
• 4.3 优化公司治理结构43-44
• 4.4 提高人员的内控意识及专业性44
• 4.5 建立合理的内部控制评价方法44-46
• 4.5.1 建立科学的内部控制检查流程44-45
• 4.5.2 将ERP系统与企业内控相结合45
• 4.5.3 规范公司文档管理45-46
• 第五章 研究结论与展望46-48
• 5.1 研究结论46-47
• 5.2 研究的局限性47-48
• 参考文献48-51
• 致谢51

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本文编号：952803