基于社保作为个税缴纳激励机制的研究

发布时间：2019-09-09 22:06

【摘要】：在市场经济发展的今天,个人所得税在筹集财政收入、调节个人收入和维持宏观经济稳定方面发挥着越来越重要的作用。但是随着经济的快速发展,居民的个人收入渠道增多,贫富差距加大,但是高收入人群占个税缴纳的比例却很小,个税流失的现象严重。另外,随着老龄人口的增多,对社会保障的支出需求越来越高,但是国家财政的支出不能满足现阶段居民对社保的需要。基于以上原因,本文探讨社保制度和个税现状之间的联系,从个税缴纳入手,将中国社保制度与个税缴纳激励机制相挂钩,实现社保和税收激励的协调发展。首先,本文对社保、个税理论以及国内外研究现状进行阐述,确立了研究内容和研究意义;并通过对个税的税收模式、税收征管、税款缴纳三个方面存在的问题进行分析。其次,运用博弈方法分析了政府、纳税人和社会三者之间的关系,三者之间由于信息传递过程中的不对称以及伴随着的滞后性,造成了政府不能对纳税人的具体情况完全掌握。通过建立信息滞后模型,并运用统计数据对信息滞后模型进行验证,并提出激励机制引入的重要性。再次,本文对中国社会现状以及社会保障制度出现的问题进行分析,尤其在现阶段通货膨胀加剧、社保基金需要多种渠道进行筹集的客观情况下,提出了将社保引入作为个税缴纳的激励机制。最后,在对国外以及香港社保制度和个税激励机制的研究基础上,探讨中国社保与个税缴纳激励挂钩的可行性,并提出对策和建议。通过本文的研究力争为提高纳税人缴纳个税的积极性、扩大社保基金提供新思路和新途径、并为个人所得税和社保制度在中国的协调发展提供研究基础。
【图文】：

纳税人,相互影响,社会,征收管理

、征收管理、税款缴纳等环节进行了分析，为解，不能仅限于从当前纳税人和政府两者之间的关行考虑。社会在政府、纳税人之间产生着相互影递过程中，存在着信息不对称的情况，并伴随着入的分析。建立税存在问题进行分析，可以看出这些问题均者之间的相互影响，其核心都源于信息的非税人、政府和社会相互影响构建税收模型（如影响的反应为:①纳税人的纳税偏好；②政使用；④社会对政府税收使用情况的反馈；对纳税人纳税情况的反馈。

轨迹图,模仿者,石头,剪刀

这个矩阵的特征值是的解，这也就意味着定态所包围，因此定态是稳定的但不是渐进稳定的，并可以通过图3.2所示。被一个闭合的轨迹图3.2 石头-剪刀-布模仿者的相位图政策制度的缺陷，纳税人的偏好，相互之间的信息联系，相互影响。在纳税人全部纳税的时候，政府税收最大化应为所有纳税人纳税总额，即：（式3-1）。本文对模型进行分析，纳税人和政府两者是相互依存的，，如果双方都追求效用最大化,那么就有充分的理由相信,纳税人由于其个体的差异，不会总以政府的最大利益而行动,反而会不惜以牺牲政府的利益为代价来谋取私利,导致这一问题的原因主要在于不对称等原因造成的。在纳税人与政府两者之间，不应忽略社会在其中的作用。政府通过对纳税人的税收，发挥其税收职能，并体现在社会之中，而社会又将此影响反馈到纳税人
【学位授予单位】：西安建筑科技大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2011
【分类号】：F812.42

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