新疆税收收入对经济增长影响的实证研究

发布时间：2020-11-01 21:06

　　 经济增长是税收最根本的动力来源,税收又能反作用于经济增长,税收收入与经济增长二者之间是相互作用、相互影响的。只有在促进经济增长的同时,保证税收稳定和税负合理,才能实现税收收入和经济增长的协调发展。新疆作为特殊地区,在新的历史时期下,面临经济增长的艰巨任务。而税收收入的稳定是政府财力可持续的保障,只有政府财力充足,才能更充分地实现社会发展的职能,促进经济增长。只有研究新疆税收收入对经济增长的影响,才能对新疆税收收入和经济增长进行更合理地调整,进而形成以经济增长保证税收收入稳定,以合理税收促进经济增长的的良性循环。因此,研究新疆税收收入对经济增长的影响,对新疆经济社会可持续发展具有重要意义。新疆作为少数民族聚居区,地理位置特殊,又由于历史、文化、宗教信仰等的复杂性,新疆经济发展与内地相比,还有一定差距。在西部大开发、对口援疆战略的实施下,新疆经济取得了飞速发展,工业化水平不断提高,农业布局日趋合理,固定资产投资不断增加,非公有制经济比重上升,但是也存在能源消费结构不合理,产业结构有待升级等一系列问题。经济运行的结果是创造了国民收入,税收是对国民收入的再分配,具有调节经济增长和保障分配公平的功能。自分税制改革以来,新疆税收收入不断增加,政府管理社会的能力不断提高,在加快基础设施建设、提高公共服务水平、提升社会保障实力、稳定物价和促进就业等方面,取得了长足进步。同时,新疆承担了更多的事权,如维护边境安全、打击暴恐等,要求当地政府协同中央承办。另外,新疆宏观税负偏高,税收超经济增长,税收结构不合理等问题也很明显,而这些问题必然会对经济增长产生抑制作用,进而影响税收收入的稳定。为了更深入、准确地说明新疆税收收入对经济增长的影响,本文运用了理论分析和实证分析相结合的研究方法。本文绪论部分主要介绍了研究背景和研究意义,在此基础上,阐述了研究内容、研究思路和研究方法,并指出了创新点和不足之处。正文部分大致分为四章,首先,对主要的经济税收理论进行了说明。其次,对新疆税收收入与经济增长的运行现状进行了描述性分析,并对新疆税收收入与经济增长的协调性进行了说明。再次,运用计量经济学方法,通过数据整理,建立了多元回归模型、VAR模型,利用平稳性检验、序列相关性检验、多重共线性分析、Granger因果检验等检验了模型的有效性,最终得出新疆税收收入与经济增长的数量关系,即新疆税收收入对经济增长具有正的促进作用;本期的增值税、营业税、消费税和个人所得税与经济增长正相关,而本期的企业所得税和资源税与经济增长负相关,各税种对经济增长的贡献都大于0。此外,利用巴罗模型,对新疆最优宏观税负进行了测算,得出了新疆最优宏观税负为19.72%,新疆的宏观税负偏高,宏观税负不合理。最后,提出了促进新疆税收收入与经济增长协调发展的政策建议,主要是适度降低宏观税负;优化税种结构;促进消费和投资;明确预算支出目的,提高预算支出效益;促进产业结构优化升级,加快发展现代产业;调整能源消费结构,增加清洁能源比重;实施税收优惠政策;加强税收征管等。
【学位单位】：新疆财经大学
【学位级别】：硕士
【学位年份】：2015
【中图分类】：F812.42;F127
【文章目录】：
摘要
Abstract
1 绪论
    1.1 研究背景和研究意义
        1.1.1 研究背景
        1.1.2 研究意义
    1.2 国内外文献综述
        1.2.1 国外文献综述
        1.2.2 国内文献综述
        1.2.3 国内外文献述评
    1.3 研究思路、研究内容和研究方法
        1.3.1 研究思路
        1.3.2 研究内容
        1.3.3 研究方法
    1.4 创新点和不足之处
2 税收收入与经济增长的主要理论
    2.1 税收在经济中的地位和作用
    2.2 税收收入与经济增长的一般关系
        2.2.1 经济增长对税收的影响
        2.2.2 税收对经济增长的影响
    2.3 凯恩斯的税收与经济增长理论及模型
        2.3.1 凯恩斯的税收与经济增长理论
        2.3.2 税收乘数理论模型
    2.4 拉弗曲线理论及模型
        2.4.1 拉弗曲线理论
        2.4.2 拉弗曲线模型
        2.4.3 拉弗曲线图形
3 分税制以来新疆税收收入和经济增长的运行现状分析
    3.1 新疆经济运行情况分析
        3.1.1 GDP总量情况
        3.1.2 GDP分产业构成
        3.1.3 GDP分行业构成
        3.1.4 全社会固定资产投资总量及构成
        3.1.5 GDP能源消费总量及构成
    3.2 新疆税收收入情况分析
        3.2.1 税收收入总量情况
        3.2.2 宏观税负和税收弹性
        3.2.3 税收分所有制经济构成
        3.2.4 税收分产业构成
        3.2.5 税收分行业构成
        3.2.6 税收分税种构成
    3.3 新疆税收收入与经济增长的协调性一般分析
        3.3.1 新疆税收收入与经济增长相协调的方面
        3.3.2 新疆税收收入与经济增长不协调的方面
4 分税制以来新疆税收收入对经济增长影响的实证分析
    4.1 基于多因素影响的新疆税收收入总量对经济增长影响的实证分析
        4.1.1 模型设定与建立
        4.1.2 多元线性回归模型基本假定
        4.1.3 回归结果分析
        4.1.4 序列相关性检验
        4.1.5 多重共线性检验
        4.1.6 结论
    4.2 新疆税种结构对经济增长影响的实证分析
        4.2.1 模型选择与变量选取
        4.2.2 VAR模型原理
        4.2.3 滞后阶数标准
        4.2.4 VAR模型建立
        4.2.5 AR根的表与图
        4.2.6 Granger因果检验
        4.2.7 脉冲响应分析
        4.2.8 方差分解分析
        4.2.9 结论
    4.3 新疆最优宏观税负测算
5 促进新疆税收收入与经济增长协调发展的建议
    5.1 促进新疆经济可持续发展
        5.1.1 促进消费和投资，拉动经济增长
        5.1.2 促进新疆产业结构优化升级，加快发展现代产业
    5.2 促进新疆税收可持续增长
        5.2.1 适度降低宏观税负，促进经济增长
        5.2.2 优化税种结构，做好税收规划
        5.2.3 实施税收优惠政策，促进经济增长
        5.2.4 加强税收征管，保证税收稳定
    5.3 调整能源消费结构，增加清洁能源比重
    5.4 明确财政预算支出目的，提高财政预算支出效益
参考文献
致谢
作者简历

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本文编号：2866099