我国税收营商环境的优化研究
发布时间：2021-01-01 07:25
营商环境是指企业从投资设立到经营再到结束整个过程面临的外部环境,是一个国家或地区吸引投资、发展经济、参与国际竞争的重要背景环境。良好的营商环境是一个国家或地区经济实力的重要体现,直接影响着招商引资的多寡和区域内企业的经营绩效。税收对企业经营的重要影响使得税收成为营商环境的重要组成部分,税收营商环境的优劣很大程度上决定着高端要素资源的流向与集聚,影响企业遵从税法规定,合理纳税的税收制度安排,对市场主体的投资与决策具有重要影响。近年来,随着我国经济由高速增长转向高质量发展,营商环境问题越来越受到政府和社会各界的重视,党中央、国务院加大力度优化营商环境,要求财税政策发挥更大的作用。我国税制改革进程不断加快,废除营业税,开征环保税,进一步完善增值税,修订个人所得税法,优化税收服务等。用税收助力经济发展,是优化营商环境的新要求。本文首先从优化税收营商环境的理论出发,借用我国试行的税收营商环境测度指标分析企业在开办、经营、注销三个阶段涉及的税收环境,从而总结建立自己的税收营商环境体系;接着分析整理出我国税收营商环境在具体的法律环境,制度环境、管理环境和文化环境方面存在的不足;最后借鉴国际经验,为实...
【文章来源】： 张照媛 首都经济贸易大学
【文章页数】：59 页
【学位级别】：硕士
【文章目录】：
摘要
abstract
第1章 绪论
1.1 选题背景及意义
1.1.1 选题背景
1.1.2 选题意义
1.2 国内外研究
1.2.1 国外研究
1.2.2 国内研究
1.2.3 研究现状述评
1.3 研究思路与方法
1.3.1 研究思路
1.3.2 研究方法
1.4 论文的创新点及不足
第2章 优化税收营商环境的理论基础
2.1 税收营商环境内涵与优化效应
2.1.1 税收营商环境的含义
2.1.2 优化税收营商环境的效应
2.2 优化税收营商环境的理论依据
2.2.1 税收对经济增长的影响
2.2.2 最优税收理论
2.2.3 新公共服务理论
2.3 优化税收营商环境应遵循的原则
2.3.1 税收法治原则
2.3.2 税收中性原则
2.3.3 税收效率原则
第3章 税收营商环境的构成要素分析
3.1 我国税收营商环境的测评标准
3.2 试行指标体系下税收营商环境内涵
3.2.1 企业开办涉及的税收要素
3.2.2 企业经营涉及的税收要素
3.2.3 企业注销涉及的税收要素
3.3 指标背后我国税收营商环境的内涵
第4章 我国税收营商环境存在的问题及成因分析
4.1 税收法律环境
4.1.1 税收立法层次偏低
4.1.2 税收执法裁量权过大
4.1.3 税收司法救济制度有限
4.2 税收制度环境
4.2.1 企业所得税名义税率偏高
4.2.2 中性的增值税制度还未实现
4.2.3 社保费类负担整体偏高
4.3 税收管理环境
4.3.1 纳税时间较长
4.3.2 精准服务未完全到位
4.3.3 管理社会化发展不充分
4.4 税收文化环境
4.5 税收营商环境优化典型分析——以北京市为例
4.5.1 北京市优化税收营商环境举措频出
4.5.2 北京市税收营商环境存在的主要问题
第5章 优化税收营商环境的国际借鉴
5.1 税收法律环境
5.1.1 税收立法层次高
5.1.2 税收处罚规定明确
5.1.3 税收司法保障有力
5.2 税收制度环境
5.2.1 企业所得税税率不断下调
5.2.2 中性的增值税制度
5.2.3 社会保险费负担较低
5.3 税收管理环境
5.3.1 便利的纳税申报制度
5.3.2 精准的纳税服务体系
5.3.3 成熟的税务代理机制
5.4 税收文化环境
5.5 国际经验对我国的启示
第6章 实现我国税收营商环境优化的建议
6.1 推进税收法治化建设
6.1.1 加快税收立法进程
6.1.2 规范税收执法行为
6.1.3 完善司法保障机制
6.2 逐步完善税收制度体系
6.2.1 降低企业所得税名义税率
6.2.2 继续推进完善增值税制度
6.2.3 深化社保制度改革
6.3 优化税收管理环境
6.3.1 改进纳税申报制度
6.3.2 强化精准服务
6.3.3 健全税务中介服务
6.4 营造全民知税的税收文化环境
结论
参考文献
附录
攻读博士/硕士学位期间取得的研究成果
致谢
本文编号：2951180
【文章来源】： 张照媛 首都经济贸易大学
【文章页数】：59 页
【学位级别】：硕士
【文章目录】：
摘要
abstract
第1章 绪论
1.1 选题背景及意义
1.1.1 选题背景
1.1.2 选题意义
1.2 国内外研究
1.2.1 国外研究
1.2.2 国内研究
1.2.3 研究现状述评
1.3 研究思路与方法
1.3.1 研究思路
1.3.2 研究方法
1.4 论文的创新点及不足
第2章 优化税收营商环境的理论基础
2.1 税收营商环境内涵与优化效应
2.1.1 税收营商环境的含义
2.1.2 优化税收营商环境的效应
2.2 优化税收营商环境的理论依据
2.2.1 税收对经济增长的影响
2.2.2 最优税收理论
2.2.3 新公共服务理论
2.3 优化税收营商环境应遵循的原则
2.3.1 税收法治原则
2.3.2 税收中性原则
2.3.3 税收效率原则
第3章 税收营商环境的构成要素分析
3.1 我国税收营商环境的测评标准
3.2 试行指标体系下税收营商环境内涵
3.2.1 企业开办涉及的税收要素
3.2.2 企业经营涉及的税收要素
3.2.3 企业注销涉及的税收要素
3.3 指标背后我国税收营商环境的内涵
第4章 我国税收营商环境存在的问题及成因分析
4.1 税收法律环境
4.1.1 税收立法层次偏低
4.1.2 税收执法裁量权过大
4.1.3 税收司法救济制度有限
4.2 税收制度环境
4.2.1 企业所得税名义税率偏高
4.2.2 中性的增值税制度还未实现
4.2.3 社保费类负担整体偏高
4.3 税收管理环境
4.3.1 纳税时间较长
4.3.2 精准服务未完全到位
4.3.3 管理社会化发展不充分
4.4 税收文化环境
4.5 税收营商环境优化典型分析——以北京市为例
4.5.1 北京市优化税收营商环境举措频出
4.5.2 北京市税收营商环境存在的主要问题
第5章 优化税收营商环境的国际借鉴
5.1 税收法律环境
5.1.1 税收立法层次高
5.1.2 税收处罚规定明确
5.1.3 税收司法保障有力
5.2 税收制度环境
5.2.1 企业所得税税率不断下调
5.2.2 中性的增值税制度
5.2.3 社会保险费负担较低
5.3 税收管理环境
5.3.1 便利的纳税申报制度
5.3.2 精准的纳税服务体系
5.3.3 成熟的税务代理机制
5.4 税收文化环境
5.5 国际经验对我国的启示
第6章 实现我国税收营商环境优化的建议
6.1 推进税收法治化建设
6.1.1 加快税收立法进程
6.1.2 规范税收执法行为
6.1.3 完善司法保障机制
6.2 逐步完善税收制度体系
6.2.1 降低企业所得税名义税率
6.2.2 继续推进完善增值税制度
6.2.3 深化社保制度改革
6.3 优化税收管理环境
6.3.1 改进纳税申报制度
6.3.2 强化精准服务
6.3.3 健全税务中介服务
6.4 营造全民知税的税收文化环境
结论
参考文献
附录
攻读博士/硕士学位期间取得的研究成果
致谢
本文编号：2951180
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