职业年金基金管理的问题研究
发布时间：2021-02-16 02:53
职业年金是职业人的养老金,其与社会保险制度中的基本养老保险存在一定的差异,主要是建立在基本养老保险制度基础之上,创建的养老福利制度,是我国养老产业第二支柱。我国从2011年正式提出在事业单位实施职业年金制度,由于我国政府机关和事业单位的薪酬制度、养老金的属性和改革历程基本一致,所以,我国的职业年金计划一般是指政府机关及事业单位的补充养老金制度。职业年金计划的目的是保值增值,那么,如何对基金进行有效的管理和运营,是本文的关注所在。本文系统地梳理了职业年金基金管理的模式、投资管理、监管体系、税收政策等角度,探索了职业年金基金管理与改革所面临的问题及其原因,具体分析了政府监管、政策落实、基金缴存规则、受益人在基金管理中的作用等问题,从完善监管制度、提高金融机构的年金基金的管理效能、加强运行内部管理、建立信息披露及行政监督机制四个方面做了探索,为完善职业年金基金管理制度,提出了可供参考的对策及建议,表明了政府职能部门是基金管理运行的主体,由职能部门制定合理的政策及措施,对优化职业年金基金的可持续性发展起到重要作用。
【文章来源】：沈阳师范大学辽宁省
【文章页数】：47 页
【学位级别】：硕士
【部分图文】：
研究思路框图
沈阳师范大学MPA学位论文职业年金基金管理的问题研究12二、年金基金管理年金基金管理涉及到委托人、受托人、托管人和监管人。其具体关系见图2-2.委托人（单位及职工）——受托人（年金理事会或法人受托机构）——托管人——投资管理人。三、年金缴费和给付模式待遇确定型模式待遇确定型模式（DB）是指参加职业年金的员工，在缴纳期间、就业期间的某段时期的平均收入及年金的累计的前提下，员工可领取年金数额是预先就确定的。也可以说企业年金职业年金参加人员范围企业职工机关事业单位在编工作人员是否具有强制性不具有强制性具有强制性缴费比例单位缴费部分不得超过本企业职工工资总额的8%，企业缴费与个人缴费合计不超过本企业职工工资总额的12%单位缴费部分按本单位工作人员缴费工资总额的8%缴纳，个人缴费部分按本人缴费工资的4%缴纳领取条件1.企业职工达到国家法律规定的退休年龄2.企业职工完全丧失劳动能力3.企业职工出国（境）定居4.企业职工在职期间死亡1.机关事业工作人员达到法律规定的退休年龄2.机关事业工作人员出国（境）定居3.机关事业工作人员在职期间死亡领取方式职工退休后可一次性领取或分期领取职工退休后按月领取职业年金待遇图2-2年金基金管理人关系图图2-1企业年金职业年金差异图
基金管理所发现的问题要及时反馈给管理者，要立即弥补和纠正错误和欺诈行为。建立和完善内部控制良好和有效的系统，实施各部门之间的有效沟通，对职业年金基金管理内部控制的环境进行加强管理，有效控制风险的发生。且对内部控制的监督进行主要措施，使监督机制更加完善，以确保公司信息的流失和防止各部门的舞弊行为[1]。二、职业年金基金管理委托代理关系理论对财产权益的信任托付有两个核心要件即“信的准则”和“托的内容”。信任托付的包括委托和信托。委托与信托的主要区别在于前者有两个主体，即委托人和受托人(见图2-3)；后者有三个主体，即委托人、受托人和受益人（见图2-4)，“信的准则”包括法律信任标准和法外信任标准，“托的内容”包括个人财产、国家财产和具有特定目的的财产的财产权或代管权。《信托法》就是界定上述三个主体的法律地位并规范三者关系，特别是受托人权责的法律规范总称。很多国家的实践经验已经证明，信托法律关系中的受托人权责明确，是管理年金计划的工具，中国需要针对年金市场完善《信托法》，以推动年金市场的发展。信任委托，产权不转移受托人委托人委托人利益最大化图2-3委托关系委托人任受托人产权受益人受益人利益最大化依法/合同让渡图2-4信托关系信托尽管最早源于英国，但在美国得到发展。图2-3委托关系[1]郑秉文.中国职业年金发展报告2016——“第二支柱”年金制度全面深化改革[M].北京:经济管理出版社,2017:524.
【参考文献】：
期刊论文
[1]我国企业年金替代率测算和敏感性相关性分析[J]. 聂玮莹. 商场现代化. 2017(17)
[2]机关事业单位职业年金“委托代理”中的风险与博弈[J]. 郑秉文. 开发研究. 2017(04)
[3]浅析我国事业单位职业年金的设计[J]. 张继民. 管理观察. 2015(33)
[4]企业职工养老保险对机关事业单位养老保险改革的影响研究[J]. 张祖平. 江西财经大学学报. 2014(04)
[5]要把替代率的设计与实现放在突出位置——关于替代率的对话[J]. 郑秉文. 中国社会保障. 2013(09)
[6]我国养老保障水平差异研究——基于替代率与相对水平的比较分析[J]. 王亚柯,王宾,韩冰洁,高云. 管理世界. 2013(08)
[7]公益类事业单位职业年金制度建构的基本思路与主要对策[J]. 何文杰. 西部法学评论. 2013(01)
[8]事业单位推行职业年金制度的几个问题[J]. 游春. 保险研究. 2012(10)
[9]职业年金对大学人力资源管理的影响[J]. 景根杰. 渭南师范学院学报. 2012(08)
[10]英国职业年金监管体制对中国的启示[J]. 李倩. 行政事业资产与财务. 2012(07)
本文编号：3036018
【文章来源】：沈阳师范大学辽宁省
【文章页数】：47 页
【学位级别】：硕士
【部分图文】：
研究思路框图
沈阳师范大学MPA学位论文职业年金基金管理的问题研究12二、年金基金管理年金基金管理涉及到委托人、受托人、托管人和监管人。其具体关系见图2-2.委托人（单位及职工）——受托人（年金理事会或法人受托机构）——托管人——投资管理人。三、年金缴费和给付模式待遇确定型模式待遇确定型模式（DB）是指参加职业年金的员工，在缴纳期间、就业期间的某段时期的平均收入及年金的累计的前提下，员工可领取年金数额是预先就确定的。也可以说企业年金职业年金参加人员范围企业职工机关事业单位在编工作人员是否具有强制性不具有强制性具有强制性缴费比例单位缴费部分不得超过本企业职工工资总额的8%，企业缴费与个人缴费合计不超过本企业职工工资总额的12%单位缴费部分按本单位工作人员缴费工资总额的8%缴纳，个人缴费部分按本人缴费工资的4%缴纳领取条件1.企业职工达到国家法律规定的退休年龄2.企业职工完全丧失劳动能力3.企业职工出国（境）定居4.企业职工在职期间死亡1.机关事业工作人员达到法律规定的退休年龄2.机关事业工作人员出国（境）定居3.机关事业工作人员在职期间死亡领取方式职工退休后可一次性领取或分期领取职工退休后按月领取职业年金待遇图2-2年金基金管理人关系图图2-1企业年金职业年金差异图
基金管理所发现的问题要及时反馈给管理者，要立即弥补和纠正错误和欺诈行为。建立和完善内部控制良好和有效的系统，实施各部门之间的有效沟通，对职业年金基金管理内部控制的环境进行加强管理，有效控制风险的发生。且对内部控制的监督进行主要措施，使监督机制更加完善，以确保公司信息的流失和防止各部门的舞弊行为[1]。二、职业年金基金管理委托代理关系理论对财产权益的信任托付有两个核心要件即“信的准则”和“托的内容”。信任托付的包括委托和信托。委托与信托的主要区别在于前者有两个主体，即委托人和受托人(见图2-3)；后者有三个主体，即委托人、受托人和受益人（见图2-4)，“信的准则”包括法律信任标准和法外信任标准，“托的内容”包括个人财产、国家财产和具有特定目的的财产的财产权或代管权。《信托法》就是界定上述三个主体的法律地位并规范三者关系，特别是受托人权责的法律规范总称。很多国家的实践经验已经证明，信托法律关系中的受托人权责明确，是管理年金计划的工具，中国需要针对年金市场完善《信托法》，以推动年金市场的发展。信任委托，产权不转移受托人委托人委托人利益最大化图2-3委托关系委托人任受托人产权受益人受益人利益最大化依法/合同让渡图2-4信托关系信托尽管最早源于英国，但在美国得到发展。图2-3委托关系[1]郑秉文.中国职业年金发展报告2016——“第二支柱”年金制度全面深化改革[M].北京:经济管理出版社,2017:524.
【参考文献】：
期刊论文
[1]我国企业年金替代率测算和敏感性相关性分析[J]. 聂玮莹. 商场现代化. 2017(17)
[2]机关事业单位职业年金“委托代理”中的风险与博弈[J]. 郑秉文. 开发研究. 2017(04)
[3]浅析我国事业单位职业年金的设计[J]. 张继民. 管理观察. 2015(33)
[4]企业职工养老保险对机关事业单位养老保险改革的影响研究[J]. 张祖平. 江西财经大学学报. 2014(04)
[5]要把替代率的设计与实现放在突出位置——关于替代率的对话[J]. 郑秉文. 中国社会保障. 2013(09)
[6]我国养老保障水平差异研究——基于替代率与相对水平的比较分析[J]. 王亚柯,王宾,韩冰洁,高云. 管理世界. 2013(08)
[7]公益类事业单位职业年金制度建构的基本思路与主要对策[J]. 何文杰. 西部法学评论. 2013(01)
[8]事业单位推行职业年金制度的几个问题[J]. 游春. 保险研究. 2012(10)
[9]职业年金对大学人力资源管理的影响[J]. 景根杰. 渭南师范学院学报. 2012(08)
[10]英国职业年金监管体制对中国的启示[J]. 李倩. 行政事业资产与财务. 2012(07)
本文编号：3036018
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