A区社会保障资金审计案例分析

发布时间：2017-08-30 21:46

  本文关键词：A区社会保障资金审计案例分析

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【摘要】：社会保障事关国计民生。近年来,我国不断加深社会保障制度改革,逐步扩大社会保障范围和扩充社会保障内容,进一步提高了人民福利水平,维护了人民群众安定团结和社会和谐稳定。而作为社会保障血脉的社会保障资金,也越来越受到民众的关注,对社会保障资金的审计监督也成为政府审计的重中之重。审计署社会保障审计司于1988年由国务院批准增设,标志着我国社会保障资金审计进入日常化、规范化。近三十年来,社会保障资金审计在推动社会保障制度的不断完善,确保资金安全、完整,促进制度健全以及完善管理中发挥着重大的作用。2012年,国家审计署组织实施了社会保障资金全面审计,审计在全国范围内铺开,统一审计目标,统一审计对象,统一审计时间,统一结果公告,其规模空前。此次审计活动及结果公告,产生了巨大的社会影响力。社会公众的视线开始聚焦于社会保障资金,对加强社会保障资金审计的愿望和呼声也愈发强烈,社会保障资金审计工作面临更新、更高的要求,也被赋予更多责任和更大挑战。如何在新形势下提高社会保障资金的审计质量、控制审计风险成为当务之急。A区社会保障资金审计作为全国社会保障资金审计的有机组成部分,基本完成了审计任务,如审计摸清了该区社会保障的基本情况,据实反映了社会保障取得的发展成果,从社会保障资金的各个环节查找出了存在的问题,并针对性的提出了审计建议和做出了审计决定。但是,审计质量不高,审计效果不明显等问题在审计中依然存在。鉴于此,本文结合了社会保障资金审计的相关理论,以及A区社会保障资金审计全过程及结果,对该区社会保障资金审计中存在的问题及原因等方面进行了较为深入的探索。本文还以国家优秀社会保障资金审计项目—吉安市本级社会保障资金审计项目为参照,通过对比其开展情况和具体做法,总结出先进经验为A区提供借鉴。最后,以提高A区社会保障资金审计质量,控制审计风险为出发点,结合A区社会保障资金审计中存在的问题,对改进该区的社会保障资金审计工作提出了四项建议,分别是完善审计监督机制、提高人员素质、改进方式方法和加强后续审计监督。本文共分为引言和正文两大部分。引言部分介绍了论文的选题背景和意义,总结提炼了国内外文献中对社会保障资金审计现状、问题及对策的相关观点,并提出本文的研究思路与方法。正文包含五大章节：第一章节解释了社会保障资金及其审计的相关涵义、审计内容、审计目标和审计的基本方式,并对社会保障资金审计的理论基础进行了详细论述。第二章节为案例介绍,详细介绍了A区社会保障资金审计的基本情况、审计过程和审计发现。第三章节通过对A区社会保障资金审计案例的研究,查找该区社会保障资金审计中存在的问题,如审计依据、审计力量不足,审计方法和审计技术滞后,审计效果不明显等。并对产生这一系列问题的原因进行了深入探析,如审计监督机制不完善,审计人员综合素质不高,审计手段落后,缺乏后续的审计监督等。第四章节介绍了国家优秀审计项目—吉安市本级社会保障资金审计的基本情况,总结了其经验做法。第五章节提出对A区社会保障资金审计的改进建议：第一,建立完善社会保障资金审计监督机制；第二,充实审计力量,提高审计人员综合素质；第三,改进审计方式方法；第四,完善后续审计监督,加强审计结果利用。
【关键词】：社会保障资金审计 审计监督机制 审计方式方法 审计结果利用
【学位授予单位】：江西财经大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2015
【分类号】：F239.41
【目录】：

• 摘要9-11
• Abstract11-13
• 1 引言13-22
• 1.1 研究背景及意义13-14
• 1.1.1 研究背景13
• 1.1.2 研究意义13-14
• 1.2 文献综述14-19
• 1.2.1 社会保障资金审计的研究文献14-16
• 1.2.2 社会保障资金审计目标的相关研究16-17
• 1.2.3 社会保障资金审计中存在的问题和措施的相关研究17-18
• 1.2.4 文献述评18-19
• 1.3 研究思路及研究方法19-20
• 1.3.1 研究思路19-20
• 1.3.2 研究方法20
• 1.4 论文的基本框架20-22
• 2 社会保障资金审计理论概述22-28
• 2.1 社会保障资金及其审计的相关涵义22-23
• 2.1.1 社会保障资金的涵义22
• 2.1.2 审计监督的涵义22-23
• 2.1.3 社会保障资金审计的涵义23
• 2.2 社会保障资金审计的目标和内容23-24
• 2.2.1 社会保障资金审计的目标23
• 2.2.2 社会保障资金审计的内容23-24
• 2.3 社会保障资金审计的基本方式24-26
• 2.3.1 全面审计与专项审计相结合24-25
• 2.3.2 财务收支审计与效益审计相结合25
• 2.3.3 审计与审计调查相结合25
• 2.3.4 传统审计与计算机审计相结合25-26
• 2.4 社会保障资金审计的理论基础26-28
• 2.4.1 公共财政理论26
• 2.4.2 委托代理理论26-27
• 2.4.3 受托经济责任理论27-28
• 3 A区的社会保障资金审计案例介绍28-39
• 3.1 A区的社会保障资金情况28-31
• 3.1.1 A区的基本情况简介28-31
• 3.1.2 A区的社会保障体系基本建设情况31
• 3.2 A区社会保障资金的审计过程31-33
• 3.2.1 审计准备阶段32-33
• 3.2.2 审计实施阶段33
• 3.2.3 审计报告阶段33
• 3.3 A区社会保障资金的审计发现33-39
• 3.3.1 社会保障制度和政策执行不到位34
• 3.3.2 社会保障资金筹集、管理和使用不规范34-37
• 3.3.3 社会保障机构业务管理不规范37-39
• 4 A区社会保障资金审计中存在的问题和原因分析39-44
• 4.1 A区社会保障资金审计中存在的问题39-41
• 4.1.1 审计涉及领域广,审计依据不足39
• 4.1.2 审计任务繁重,审计力量不足39-40
• 4.1.3 审计方法和审计技术滞后40
• 4.1.4 绩效审计开展范围小,审计效果不明显40-41
• 4.2 A区社会保障资金审计中存在问题的原因分析41-44
• 4.2.1 审计监督机制不完善,审计监督职能未得到充分发挥41
• 4.2.2 审计人员综合素质不高,影响审计质量41-42
• 4.2.3 审计手段较落后,与信息化发展需求不适应42
• 4.2.4 审计结果利用不充分,缺乏后续审计监督42-44
• 5 吉安市本级社会保障资金审计经验借鉴44-48
• 5.1 吉安市本级社会保障资金审计开展基本情况44-46
• 5.1.1 吉安市本级社会保障资金审计简介44
• 5.1.2 吉安市社会保障资金审计实施情况44-46
• 5.2 吉安市本级社会保障资金审计的成功经验46-48
• 5.2.1 建立完善的审计监督机制46
• 5.2.2 充分做好事前审计调查工作46-47
• 5.2.3 强化审计人员培训工作47
• 5.2.4 开展运用计算机辅助审计47-48
• 6 完善A区社会保障资金审计的对策48-55
• 6.1 建立完善社会保障资金审计监督机制48-49
• 6.1.1 制定完善社会保障资金监督法律法规体系48
• 6.1.2 完善社会保障资金审计监督机制48-49
• 6.2 充实审计力量,提高审计人员综合素质49-50
• 6.2.1 创新组织形式,优化审计资源配置49
• 6.2.2 加强行业审计人才和计算机人才培训49-50
• 6.2.3 明确审计人员的权责范围,改善人员考核体系50
• 6.3 改进审计的方式方法50-53
• 6.3.1 完善审计模式,开展结合性审计50-51
• 6.3.2 更新审计理念,开展效益审计51-52
• 6.3.3 拓展审计内容,把握审计重点52
• 6.3.4 积极开展计算机辅助审计52-53
• 6.4 完善后续审计监督,加强审计结果利用53-55
• 6.4.1 建立健全社会保障资金后续审计监督制度53
• 6.4.2 建立健全社会保障资金审计问责机制53-54
• 6.4.3 坚持和完善审计结果公告制度54-55
• 参考文献55-57

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本文编号：761675