“一带一路”对外与对内投资中的税收优惠法律制度研究

发布时间：2021-05-20 23:41

　　在“一带一路”倡议下,“走出去”“引进来”企业的税收活动在更加广泛的范围、更高的层次与其他国家或地区进行合作。这其中所涉及的税收优惠问题不仅直接关系到各个国家的税收利益问题,同时还会影响区域税收协调与合作。因此,我国“走出去”企业会面临各种税收争议。而如何有效规避税收冲突,完善“一带一路”对内与对外投资中的税收优惠法律制度,是本文研究的重点所在。本文“一带一路”对外与对内投资中的税收优惠法律制度研究主要分为绪论、正文和结语三部分,正文又分别进行四个部分的论证。第一部分是对“一带一路”与税收优惠理论探析,阐述我国与“一带一路”国家投资情况及我国税收优惠的类别、方式,概述对外与对内投资和税收优惠的关系。深入探明“一带一路”主投资国家的基本税种、税率及非居民企业税收优惠方式,主动剖析我国税收优惠政策的弊端和不足,从而提高“走出去”和“引进来”企业投资资金利用效率与质量、规避涉税风险。第二部分是我国与“一带一路”税收优惠法律概况,分别阐述我国和“一带一路”增值税、企业所得税、关税三税种优惠规定和直接优惠、间接优惠两种方式的内容。第三部分指出税收优惠法律制度存在的短板,从立法、执法、优惠内容等方... 

【文章来源】：兰州财经大学甘肃省

【文章页数】：62 页

【学位级别】：硕士

【文章目录】：
摘要
abstract
1 绪论
    1.1 研究背景及研究意义
        1.1.1 研究背景
        1.1.2 研究意义
    1.2 文献综述
        1.2.1 国外文献综述
        1.2.2 国内文献综述
    1.3 研究方法及主要内容
        1.3.1 研究方法
        1.3.2 主要内容
    1.4 研究创新点及其不足
        1.4.1 研究创新点
        1.4.2 研究不足
2 “一带一路”倡议与税收优惠法律制度概述
    2.1 “一带一路”倡议的提出与核心内容
        2.1.1 “一带一路”的涵义
        2.1.2 “一带一路”倡议提出背景
        2.1.3 “一带一路”倡议的核心内容
    2.2 对外与对内投资概况
        2.2.1 我国对“一带一路”国家投资情况
        2.2.2 “一带一路”国家对我国投资情况
    2.3 我国税收优惠法律制度概述
        2.3.1 税收优惠的涵义
        2.3.2 税收优惠的分类
        2.3.3 税收优惠方式
    2.4 “一带一路”对内与对外投资和税收优惠法律制度的关系
        2.4.1 “一带一路”对内与对外投资和税收的关系
        2.4.2 “一带一路”对内与对外投资和税收优惠法律制度的关系
3 我国与“一带一路”沿线国家税收优惠法律制度概况
    3.1 我国三种税优惠概况
        3.1.1 我国增值税优惠的规定
        3.1.2 我国企业所得税优惠的规定
        3.1.3 我国关税优惠的规定
    3.2 我国两种优惠方式概况
        3.2.1 我国直接优惠概况
        3.2.2 我国间接优惠概况
    3.3 “一带一路”国家(地区)相关税收优惠法律制度概况
        3.3.1 “一带一路”国家(地区)税制度概况
        3.3.2 “一带一路”国家(地区)增值税优惠分析
        3.3.3 “一带一路”国家(地区)企业所得税优惠分析
        3.3.4 “一带一路”国家(地区)关税优惠分析
    3.4 “一带一路”国家(地区)两种优惠方式分析
        3.4.1 “一带一路”国家(地区)直接优惠分析
        3.4.2 “一带一路”国家(地区)间接优惠分析
4 我国关于“一带一路”对外与对内投资中的税收优惠法律制度存在的问题分析
    4.1 我国税收优惠立法设计有待完善
        4.1.1 税收优惠立法混乱
        4.1.2 税收优惠体系错乱
    4.2 税收优惠执法控制机制不健全
        4.2.1 税收优惠自由裁量弹性空间大
        4.2.2 税收服务体验差
    4.3 优惠适用有待优化
        4.3.1 间接优惠方式过少
        4.3.2 双边税收协定适用不充分
    4.4 国际税收协作存在的问题
        4.4.1 税收协定网络覆盖不全
        4.4.2 优惠情报交换不足
5 “一带一路”对外与对内投资中的税收优惠法律制度的完善对策
    5.1 健全我国税收优惠法制
        5.1.1 完善税收优惠立法审查
        5.1.2 规范授权立法
    5.2 规范税收优惠执法
        5.2.1 提供优质办税服务
        5.2.2 加快“互联网+税收”建设
    5.3 充分发挥优惠手段作用
        5.3.1 提高间接优惠使用率
        5.3.2 优化税收抵免制度
        5.3.3 增加间接优惠的比重
    5.4 加强国际税收协作力度
        5.4.1 扩大税收协定覆盖面
        5.4.2 优化税收情报交换平台
6 结语
参考文献
致谢
附录



本文编号：3198640