基于税收筹划类别模型分析连锁零售企业的税收筹划

发布时间：2017-08-02 22:08

  本文关键词：基于税收筹划类别模型分析连锁零售企业的税收筹划

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【摘要】：追溯到1997年我国对外贸易的开始,到经济全球化,再到2015年国家的“一带一路”经济战略的提出,我国的经济正朝着多种化,多样性发展。近几年,随着沃尔玛等大型连锁超市的入驻,连锁企业的发展备受瞩目。连锁企业具有规模大,发展快,业务综合性强等特点,带动各个行业稳步发展,与此同时,企业的税务管理和筹划也带来了新的挑战高度。一直以来,企业的税收筹划对一个企业的生存与发展至关重要。课题选定连锁企业这一新型企业模式。主要从理论分析和实践分析两方面入手,结合数学模型,制定具体的连锁企业税收筹划方案。在理论基础方面,首先介绍了课题的研究背景、目的、意义以及国内外的研究成果。通过国内外研究成果对比可知,有关税收筹划的研究主要是国家相关政策的下达,尤其是在国内,有较大影响力的研究较少。因此文章主要就是针对连锁零售企业这一企业类型从运营到规划具体分析研究税收筹划。其次,从契约理论、博弈论、比较利益说和系统论四个理论基础入手,结合税收筹划的主要技术,包括:减免税技术,税率差异技术,分割技术,扣除技术,抵免技术,延期纳税技术六大税收筹划技术,建立税收筹划的理论基础。在模型建立方面,论述了税收筹划基础模型和税收筹划类别模型。税收筹划基础模型分为税后利益最大化模型和纳税最小化模型;税收筹划类别模型是在税收筹划基础模型的基础上结合数学知识推到出来的,分为相机决策模型、税后利益无差别点模型,纳税禁区模型、比例税率下统一调度模型以及累进税率下统一调度模型。在连锁零售企业情况分析方面,具体分析了零售企业现在及税负情况。从经营活动特点,发展现状及特征介绍零售企业的特点,从而结合数据支持分析连锁零售企业的税负情况。最后,考虑到模型的具体应用,结合企业的运营管理的各个环节,列举了几大条的筹划分析。从企业组织建立、采购、销售、配送、店面承租、人员管理、政策补贴各个方面进行税收筹划分析。本章也是第三章模型分析的具体应用,在之前的理论的基础上,给出具体的应用方案。在此之外,文章进行了税收筹划的风险控制分析。给出制定税收筹划可能出现的风险类型,以及注意的事项,如何避免又如何面对,如何调控又如何运用。
【关键词】：税收筹划 理论基础 连锁零售 数学模型
【学位授予单位】：吉林财经大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2016
【分类号】：F812.42;F724.2
【目录】：

• 摘要4-5
• Abstract5-10
• 第1章绪论10-14
• 1.1 研究背景10
• 1.2 研究的目的及意义10
• 1.3 税收筹划的国内外研究综述10-13
• 1.3.1 国外税收筹划研究现状10-11
• 1.3.2 国内税收筹划研究现状11-13
• 1.4 研究思路与方法13
• 1.5 创新点及不足13-14
• 第2章税收筹划的理论基础14-20
• 2.1 税收筹划的概念14-15
• 2.1.1 税收筹划的定义14
• 2.1.2 税收筹划的特点14
• 2.1.3 税收筹划的主体14
• 2.1.4 税收筹划的目标14-15
• 2.1.5 税收筹划的客体15
• 2.2 税收筹划的理论依据15-17
• 2.2.1 契约理论与税收筹划15
• 2.2.2 博弈论与税收筹划15-16
• 2.2.3 比较利益学说与税收筹划16
• 2.2.4 系统论与税收筹划16-17
• 2.3 税收筹划的主要技术17-18
• 2.3.1 减免税技术17
• 2.3.2 税率差异技术17
• 2.3.3 分割技术17
• 2.3.4 扣除技术17-18
• 2.3.5 抵免技术18
• 2.3.6 延期纳税技术18
• 2.4 税收筹划的目标18-20
• 2.4.1 税收筹划的基础目标18
• 2.4.2 税收筹划的中间目标18-19
• 2.4.3 税收筹划的最终目标19-20
• 第3章税收筹划模型20-31
• 3.1 税收筹划基本模型20-21
• 3.1.1 税后利益最大化模型20-21
• 3.1.2 纳税最小化模型21
• 3.2 税收筹划类别模型21-29
• 3.2.1 纳税无差别点模型21-23
• 3.2.2 税后利益无差别点模型23-24
• 3.2.3 纳税禁区模型24-26
• 3.2.4 比例税率下统一调度模型26-28
• 3.2.5 累进税率下统一调度模型28-29
• 3.3 税收筹划模型小结29-31
• 第4章连锁零售企业发展现状及税负情况分析31-38
• 4.1 连锁零售企业典型特征31
• 4.1.1 统一的经营理念31
• 4.1.2 统一的企业识别31
• 4.1.3 统一的商品服务31
• 4.1.4 统一的经营管理31
• 4.2 我国连锁零售企业的发展现状31-34
• 4.2.1 连锁零售企业收入逐年上涨31-32
• 4.2.2 连锁零售企业发展迅速带动消费32-33
• 4.2.3 连锁零售企业经营综合化33
• 4.2.4 内外资连锁企业带动市场竞争力33-34
• 4.2.5 连锁零售企业的利润率普遍偏低34
• 4.3 连锁零售企业的税负情况分析34-38
• 第5章连锁零售企业税收筹划方案38-47
• 5.1 模型应用税收筹划方案38-43
• 5.1.1 一般纳税人采购进价选取的税收筹划38-39
• 5.1.2 混合经营情况的税收筹划39
• 5.1.3 涉及消费税的商品销售的税收筹划39-40
• 5.1.4 农产品销售涉及加工的税收筹划40-41
• 5.1.5 管理人员年薪的税收筹划41-43
• 5.2 非模型应用税收筹划方案43-47
• 5.2.1 分支机构组织形式的选择43
• 5.2.2 增值税汇总纳税的税收筹划43-44
• 5.2.3 配送中心的税收筹划44
• 5.2.4 店面承租的税收筹划44-45
• 5.2.5 地方财政补贴的争取45-47
• 第6章连锁零售企业税收筹划风险控制47-50
• 6.1 税收筹划风险的分类47-48
• 6.1.1 政策风险47
• 6.1.2 企业经营风险47-48
• 6.1.3 税收执法风险48
• 6.2 连锁零售企业税收筹划的风险控制48-50
• 6.2.1 准确把握税收法律政策48
• 6.2.2 关注税收法律政策变动48-49
• 6.2.3 提高筹划人员的素质49
• 6.2.4 保持筹划方案的适度灵活49
• 6.2.5 加强与税务部门的沟通49-50
• 结束语50-51
• 参考文献51-54
• 后记54

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本文编号：611421