N化工企业基于平衡记分卡的全面预算研究
发布时间：2020-10-27 17:08
全面预算是现代企业管理的重要手段之一,然而我国很多企业所实施的全面预算存在很大的缺陷,有些企业的全面预算甚至是形同虚设,这不仅削弱了全面预算的资源配置与流程优化作用,而且导致企业无法实现自身的战略目标。平衡记分卡是一种平衡了财务角度、客户角度、内部流程角度以及创新与学习角度的,对企业进行全方位管理的管理方法。具体而言,平衡记分卡细化了企业战略,促进了企业实现短期业绩与长期目标、内部经营与外部环境、财务与非财务业绩及不同利益相关者之间的平衡,也增强了全面预算的协同效应。本文以N化工企业为研究对象,对N化工企业的全面预算体系进行了分析研究,并为N化工企业构建了基于平衡记分卡的全面预算体系。本文首先总结了全面预算的涵义、特点、作用与内容体系,其次介绍了全面预算相关理论,以及基于平衡记分卡来实施全面预算的优点。本文第三部分通过模糊综合评价法对N化工企业全面预算实施现状进行评价,并分析了其在全面预算实施过程中所存在的问题及影响。然后,本文采用SWOT分析法分析了N化工企业的实际情况与宏观环境,得出N化工企业的最优战略目标,以平衡记分卡为切入点,将企业战略融入到全面预算中,实现全面预算的平衡,结合N化工企业的实际情况,提出基于平衡记分卡的全面预算模式,并在该模式下,分析了企业如何通过制定战略,将战略转化为具体的预算指标,如何对预算组织机构进行重构,如何实现预算的执行和考核。本文利用平衡计分卡的四个维度将战略目标分解、细化为各个部门的预算指标,优化公司全面预算内容,增加一些必要的预算表,优化公司的预算编制方法,加强对预算执行的控制和监督,并配合业绩评价和奖惩制度,提高公司完成预算目标的积极性,促进公司全面预算的进行。最后提出X公司全面预算的保障措施,逐渐将公司的全面预算模式改进和完善。
【学位单位】：西安石油大学
【学位级别】：硕士
【学位年份】：2020
【中图分类】：F426.7;F406.7
【部分图文】：
研究框架
15第三章N化工企业预算管理现状及问题分析3.1N化工企业简介N化工企业是为了响应国家西部大开发的号召成立于2006年，地址选在宁夏回族自治区吴忠市太阳山开发区，占地26000亩。此前在该地区发现煤炭储量，N化工企业是一个以煤炭开采、煤焦化、煤气化，焦炉尾气净化复产煤焦油、粗苯、硫铵，焦炉尾气制甲醇、甲醇驰放气制液氨，物流中心为一体的煤焦化循环经济产业工业园。下设煤矿公司和焦化公司。煤矿公司现有韦一煤矿产能300万吨/年，韦二煤矿产能350万吨/年，贺陡沟煤矿250万吨/年。煤种有弱粘、焦、贫、气、肥、瘦六个煤种，特征为低灰、低磷、中富硫煤，粘结指数较高，公司所属煤矿以主焦煤为主；焦化公司分为两期，焦化一期年产量为一级冶金焦110万吨/年，粗焦油4.4万吨/年，粗苯1.2万吨/年，硫铵1.5万吨/年，硫磺5千吨/年，甲醇12万吨/年，液氨4万吨/年。公司所处位置得天独厚，资源丰厚、交通便利。距太中银铁路太阳山枢纽5公里，青银高速太阳山高速口8公里，银西高铁惠安堡站12公里，银川河东机场120公里。水系统引用引黄工程，从太阳山刘家沟水库直接引水。图3-1公司组织结构图3.2N化工企业预算管理现状分析3.2.1N化工企业全面预算组织机构N化工企业预算管理组织体系包括三个层次首先，第一层是总经理，第二层是专门设立的预算管理委员会，第三层是企业中的各部门。
17N化工企业预算管理是依据企业总体战略目标而制定的，采取部门领导分包责任的图3-2N化工企业预算编制流程管理制度，在预算编制的过程中，N化工企业全体员工都必须参与预算的编制工作，先是制定企业销售预算，然后自上而下的按照生产预算，成本费用预算等进行分解，最后自下而上汇总报告。预算流程如图3-2所示。N化工企业的“上下结合”的预算制度只有在企业全体员工的积极配合下才能成功实施，这种方法可以减少各层级和各部门之间的信息不对称，能够让企业所有的在岗人员充分的沟通了解，相互配合完成工作，能使企业更加流畅的运作，使N化工企业的资源得到更好的配置。但由于N化工企业管理层与下属部门之间、部门与部门之间不可避免地存在一些冲突，易产生预算松弛现象。
【参考文献】
本文编号：2858806
【学位单位】：西安石油大学
【学位级别】：硕士
【学位年份】：2020
【中图分类】：F426.7;F406.7
【部分图文】：
研究框架
15第三章N化工企业预算管理现状及问题分析3.1N化工企业简介N化工企业是为了响应国家西部大开发的号召成立于2006年，地址选在宁夏回族自治区吴忠市太阳山开发区，占地26000亩。此前在该地区发现煤炭储量，N化工企业是一个以煤炭开采、煤焦化、煤气化，焦炉尾气净化复产煤焦油、粗苯、硫铵，焦炉尾气制甲醇、甲醇驰放气制液氨，物流中心为一体的煤焦化循环经济产业工业园。下设煤矿公司和焦化公司。煤矿公司现有韦一煤矿产能300万吨/年，韦二煤矿产能350万吨/年，贺陡沟煤矿250万吨/年。煤种有弱粘、焦、贫、气、肥、瘦六个煤种，特征为低灰、低磷、中富硫煤，粘结指数较高，公司所属煤矿以主焦煤为主；焦化公司分为两期，焦化一期年产量为一级冶金焦110万吨/年，粗焦油4.4万吨/年，粗苯1.2万吨/年，硫铵1.5万吨/年，硫磺5千吨/年，甲醇12万吨/年，液氨4万吨/年。公司所处位置得天独厚，资源丰厚、交通便利。距太中银铁路太阳山枢纽5公里，青银高速太阳山高速口8公里，银西高铁惠安堡站12公里，银川河东机场120公里。水系统引用引黄工程，从太阳山刘家沟水库直接引水。图3-1公司组织结构图3.2N化工企业预算管理现状分析3.2.1N化工企业全面预算组织机构N化工企业预算管理组织体系包括三个层次首先，第一层是总经理，第二层是专门设立的预算管理委员会，第三层是企业中的各部门。
17N化工企业预算管理是依据企业总体战略目标而制定的，采取部门领导分包责任的图3-2N化工企业预算编制流程管理制度，在预算编制的过程中，N化工企业全体员工都必须参与预算的编制工作，先是制定企业销售预算，然后自上而下的按照生产预算，成本费用预算等进行分解，最后自下而上汇总报告。预算流程如图3-2所示。N化工企业的“上下结合”的预算制度只有在企业全体员工的积极配合下才能成功实施，这种方法可以减少各层级和各部门之间的信息不对称，能够让企业所有的在岗人员充分的沟通了解，相互配合完成工作，能使企业更加流畅的运作，使N化工企业的资源得到更好的配置。但由于N化工企业管理层与下属部门之间、部门与部门之间不可避免地存在一些冲突，易产生预算松弛现象。
【参考文献】
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本文编号：2858806
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