基于CGE微观模拟模型的增值税改革研究

发布时间：2017-03-27 06:05

  本文关键词：基于CGE微观模拟模型的增值税改革研究，由笔耕文化传播整理发布。

【摘要】：自1994年分税制改革到如今全面深化财税体制改革,我国的税制改革对经济持续增长起到了不容忽视的作用。但随着经济继续发展,财税体制暴露出越来越多问题,如税制结构不合理,导致粗放型增长方式难以转变,宏观税负偏高,挤压居民收入增长,制约消费需求扩大,产业结构不合理,收入分配差距依然较大,居民收入分配不公平。这些问题都阻碍着我国全面建成小康社会,构建社会主义和谐社会。因此,税制改革作为此次全面深化财税体制改革的关键点,要统筹全局、放眼未来,在保证经济平稳增长的前提下注重降低宏观税负、优化产业结构、缓解收入不平等和提高居民福利,重点关注政策对减税效果、产业结构调整、居民收入福利、收入不平等状况的影响。 本论文在国家自然科学基金委员会的资助下,对我国的税制改革进行了可计算一般均衡的微观模拟研究。主要包含了三个方面：一是采用可计算一般均衡微观模拟多家庭聚合分析法建立一个凯恩斯结构的动态中国微观模拟模型：二是以经济增长、宏观税负与行业税负的变化为研究指标,模拟分析了营业税改征增值税的动态政策测算；三是结合人口变化背景,进一步从长期来对营业税改征增值税的改革进行微观的收入分配与公平效应分析。从更加全面、长远的角度为政策的优化提供科学的数量化结果与分析,为深化财税体制改革的政策选择提供一定的参考价值。 首先,本文基于我国2010年投入产出表,结合其他相关统计年鉴和统计资料,编制完成了2010年中国宏观SAM表,并在此基础上,结合CFPS2010的微观调查数据,继续对其进行细化得到了原始Micro-SAM,对部门和居民进行进一步的细分,编制形成2010年中国Micro-SAM,并运用SG-RAS方法进行矩阵的平衡。 其次,本文分两步建立起来适用于中国的CGE微观模拟动态模型。第一步,在标准静态的CGE模型基础上,基于已经编制好的Micro-SAM,建立了一个静态的中国CGE微观模型并检验了模型的正确性；然后对模型进行动态扩展,设定了资本积累、人口变动与TFP等变最的相关联系,并且运用GAMS程序对模型的扩展进行计算机实现,使得最后建立完成的CGE微观模拟模型能够基本优秀地完成对税收政策的模拟分析,为后续政策的模拟应用提供了准备,也为同类研究提供了参考。 第三,在模型建立后,对我国增值税改革政策进行了模拟,从模型求得的均衡模拟结果中,可进一步分析得出以下结论。 对全国范围内“全行业”的营业税改征增值税改革进行动态预测分析,考察“营改增”对经济增长、税收收入与税负等宏观经济变量的影响,从该“营改增”改革政策的模拟结果可以看出,“营改增”对经济增长具有积极的拉动作用,三年内引起GDP的持续增长,三大产业也得到明显增长。同时,政府税收总收入也一定程度增长；通过对整体宏观税负以及各个行业的行业税负的测算发现,“营改增”政策实施后,在宏观税负与大部分行业税负都普遍下降时,部分行业的税负呈上升趋势；从未来三年内的宏观税负变化可以看出,“营改增”从整体而言是一项减税效果很好的政策,基本实现了政策制定意图,但是不同行业间的税负变化差别较大。 同时,通过进一步选定贫困指标,结合人口变化政策,从长期来模拟2010-2030年“营改增”改革对于居民收入分配的影响。从这20年的长期模拟来看,“营改增”政策的实施所带来的减贫效应明显,贫困发生率与贫困深度都有所下降;但从收入分配的公平性来看,虽然“营改增”改革会使得全体居民的总体福利上升,但不同居民组之间收入水平的差距则在不断扩大,这种不平等性在地域之间也表现得十分明显。 本文最后总结了CGE-IMH方法下CGE微观模拟建模技术和实证应用两方面的结论,既提出了税制改革方面的政策建议,同时也指出了本论文研究中存在的不足,对进一步完善我国CGE微观模拟的研究提出了展望。
【关键词】：可计算一般均衡 微观模拟 增值税改革 经济增长 收入分配
【学位授予单位】：华中科技大学
【学位级别】：博士
【学位授予年份】：2015
【分类号】：F812.42;F224
【目录】：

• 摘要4-6
• Abstract6-10
• 1 绪论10-23
• 1.1 国外研究现状11-16
• 1.2 国内研究现状16-20
• 1.3 论文结构与主要内容20-21
• 1.4 主要创新点21-23
• 2 CGE模型原理23-37
• 2.1 CGE模型的理论概述23-25
• 2.2 CGE模型的应用25-27
• 2.3 CGE模型的拓展27-35
• 2.4 本章小结35-37
• 3 基于微观调查的MICRO-SAM的编制与平衡37-49
• 3.1 编制基本过程与数据基础37-38
• 3.2 MICRO-SAM的平衡38-43
• 3.3 2010年中国MICRO-SAM43-48
• 3.4 本章小结48-49
• 4 中国CGE微观模拟模型的构建49-68
• 4.1 模型的基本结构49-54
• 4.2 模型的核心方程体系54-59
• 4.3 弹性参数估计59
• 4.4 宏观闭合规则选择59-64
• 4.5 动态扩展64-67
• 4.6 本章小结67-68
• 5 我国增值税改革模拟分析68-85
• 5.1 政策模拟背景68-71
• 5.2 模拟方案设定71-73
• 5.3 对宏观经济与税负的冲击模拟73-78
• 5.4 对居民收入分配的冲击模拟78-83
• 5.5 本章小结83-85
• 6 总结85-89
• 6.1 基本结论85-86
• 6.2 政策建议86-87
• 6.3 本文研究的不足87-89
• 致谢89-92
• 参考文献92-102
• 附录1 攻读学位期间发表论文情况102-103
• 附录2 攻读学位期间参与科研项目103

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