会计师事务所复核对审计质量的作用机理研究
发布时间：2021-04-19 17:33
伴随审计质量理念的变化,“会计师事务所复核对审计质量的作用机理”研究的重要性不断提升。一方面,在实务领域,会计师事务所复核1（或称为独立复核）流于形式现象较普遍。更重要的是,资本市场对信息有用性保证的高度重视,将会推动会计师事务所复核改变合规性检查的观念。最近三年,资本市场监管机构处罚审计师的严厉程度前所未有。境内外多家知名会计师事务所针对未履行勤勉尽职责任判决的上诉请求被驳回,最终承担数倍于审计费用的巨额罚款。当下,资本市场对信息有用性保证的需求推动了《审计准则》和《会计准则》的重大改革。以向报告使用人提供有用信息为目的,新审计报告准则要求所有公众公司审计报告披露关键审计事项。国际会计准则理事会（IASB）于2018年3月发布了新《财务报告概念框架》,《会计准则》将迎来自1989年以来的一次全面修订。另一方面,在学术领域,会计师事务所复核是审计研究的重要内容之一,但受到数据可得性影响,最近10年文献未能成气候。虽然已有文献对复核现象的研究细致入微,但是缺乏理论分析框架构建,导致原因分析不够深入。目前,“会计师事务所复核对审计质量的作用机理”还是一个黑箱问题。解决此问题,不仅可以为独立...
【文章来源】：中南财经政法大学湖北省 211工程院校 教育部直属院校
【文章页数】：146 页
【学位级别】：博士
【文章目录】：
摘要
Abstract
导论
一、研究背景与研究意义
二、研究思路与研究方法
三、研究内容与论文结构
第一章 文献综述
第一节 会计师事务所复核文献回顾
一、会计师事务所复核目标
二、影响会计师事务所复核的因素
三、会计师事务所复核的行为后果
四、会计师事务所复核存在的缺陷
第二节 审计质量相关文献回顾
一、审计质量概念的内涵发展
二、审计质量领域的相关成果
三、质量控制研究的相关成果
第三节 文献评述
第二章 会计师事务所复核对审计质量的作用机理分析
第一节 基础理论
一、新制度经济学理论
二、信息学理论
三、实证审计理论
第二节 制度背景分析
第三节 会计师事务所复核本质层面分析
一、信息含量损失及高质量会计信息
二、会计师事务所复核设置动因
三、会计师事务所复核的真实含义
四、会计师事务所复核对审计判断的协调力
五、会计师事务所复核资源配置结构的组成
第四节 会计师事务所复核影响层面分析
一、会计师事务所复核作用于审计质量的分析框架
二、合规性复核对审计质量的影响分析
三、认知偏差复核对审计质量的影响分析
四、规则性复核对审计质量的影响分析
第三章 合规性复核配置与审计质量
第一节 规则执行人自利性下的信息含量损失
一、规则执行人自利性导致审计证据不充分
二、审计证据不充分导致信息含量损失
第二节 理论分析、假设提出与研究思路
一、理论分析和研究假设
二、样本选择、变量界定和模型设计
第三节 实证分析与假设检验
一、描述性统计
二、相关性分析
三、回归结果分析
第四节 实证结果的进一步分析
一、问题提出
二、实证结果分析
第五节 稳健性检验
第四章 认知偏差复核配置与审计质量
第一节 规则执行人认知偏差下的信息含量损失
一、规则执行人认知偏差导致审计证据不恰当
二、审计证据不恰当导致信息含量损失
第二节 理论分析、假设提出与研究思路
一、理论分析和研究假设
二、样本选择、变量界定和模型设计
第三节 实证分析与假设检验
一、描述性统计
二、相关性分析
三、回归结果分析
第四节 实证结果的进一步分析
一、问题提出
二、实证结果分析
第五节 稳健性检验
第五章 规则性复核配置与审计质量
第一节 规则有限性下的信息含量损失
一、规则有限性对审计证据收集的影响
二、审计证据收集缺乏规则指导导致信息含量损失
第二节 理论分析、假设提出与研究思路
一、理论分析和研究假设
二、样本选择、变量界定和模型设计
第三节 实证分析与假设检验
一、描述性统计
二、相关性分析
三、回归结果分析
第四节 实证结果的进一步分析
一、问题提出
二、实证结果分析
第五节 稳健性检验
第六章 研究总结
第一节 研究结论
第二节 研究建议
第三节 可能的创新点和研究局限
参考文献
攻读博士期间的科研成果
【参考文献】：
期刊论文
[1]审计监管约谈方式与投资者感知的会计信息可信性[J]. 刘文欢,何亚南,张继勋. 中国注册会计师. 2018(05)
[2]审计判断偏误研究综述[J]. 臧豆豆,李善波. 中国审计评论. 2018(01)
[3]企业战略、市场地位与商业信用融资[J]. 陈永凤,吴武清. 财务研究. 2018(02)
[4]问题导向和信息交易理论双视角的审计质量控制系统构建[J]. 周福萍. 中国注册会计师. 2018(03)
[5]母子公司地理距离对审计质量影响研究——基于内部控制的中介作用[J]. 万红波,贾韵琪. 审计与经济研究. 2018(02)
[6]组织特征与会计师事务所效率实证研究——基于事务所微观层面的数据[J]. 杨世信,刘运国,蔡祥. 审计研究. 2018(01)
[7]中小型会计师事务所如何做好内部治理[J]. 赵辉文,戴其林,李丽华,刘卫军. 中国注册会计师. 2018(01)
[8]企业创新能够提高审计质量吗?[J]. 徐经长,汪猛. 会计研究. 2017(12)
[9]审计师搭档稳定性与审计质量——基于团队视角的研究[J]. 闫焕民,严泽浩,刘宁. 审计研究. 2017(06)
[10]中国本土会计师事务所的网站信息能揭示审计质量差异吗?[J]. 杨育龙,吴溪,陈旭霞. 审计研究. 2017(06)
硕士论文
[1]会计师事务所审计复核研究[D]. 李淼.首都经济贸易大学 2012
本文编号：3147994
【文章来源】：中南财经政法大学湖北省 211工程院校 教育部直属院校
【文章页数】：146 页
【学位级别】：博士
【文章目录】：
摘要
Abstract
导论
一、研究背景与研究意义
二、研究思路与研究方法
三、研究内容与论文结构
第一章 文献综述
第一节 会计师事务所复核文献回顾
一、会计师事务所复核目标
二、影响会计师事务所复核的因素
三、会计师事务所复核的行为后果
四、会计师事务所复核存在的缺陷
第二节 审计质量相关文献回顾
一、审计质量概念的内涵发展
二、审计质量领域的相关成果
三、质量控制研究的相关成果
第三节 文献评述
第二章 会计师事务所复核对审计质量的作用机理分析
第一节 基础理论
一、新制度经济学理论
二、信息学理论
三、实证审计理论
第二节 制度背景分析
第三节 会计师事务所复核本质层面分析
一、信息含量损失及高质量会计信息
二、会计师事务所复核设置动因
三、会计师事务所复核的真实含义
四、会计师事务所复核对审计判断的协调力
五、会计师事务所复核资源配置结构的组成
第四节 会计师事务所复核影响层面分析
一、会计师事务所复核作用于审计质量的分析框架
二、合规性复核对审计质量的影响分析
三、认知偏差复核对审计质量的影响分析
四、规则性复核对审计质量的影响分析
第三章 合规性复核配置与审计质量
第一节 规则执行人自利性下的信息含量损失
一、规则执行人自利性导致审计证据不充分
二、审计证据不充分导致信息含量损失
第二节 理论分析、假设提出与研究思路
一、理论分析和研究假设
二、样本选择、变量界定和模型设计
第三节 实证分析与假设检验
一、描述性统计
二、相关性分析
三、回归结果分析
第四节 实证结果的进一步分析
一、问题提出
二、实证结果分析
第五节 稳健性检验
第四章 认知偏差复核配置与审计质量
第一节 规则执行人认知偏差下的信息含量损失
一、规则执行人认知偏差导致审计证据不恰当
二、审计证据不恰当导致信息含量损失
第二节 理论分析、假设提出与研究思路
一、理论分析和研究假设
二、样本选择、变量界定和模型设计
第三节 实证分析与假设检验
一、描述性统计
二、相关性分析
三、回归结果分析
第四节 实证结果的进一步分析
一、问题提出
二、实证结果分析
第五节 稳健性检验
第五章 规则性复核配置与审计质量
第一节 规则有限性下的信息含量损失
一、规则有限性对审计证据收集的影响
二、审计证据收集缺乏规则指导导致信息含量损失
第二节 理论分析、假设提出与研究思路
一、理论分析和研究假设
二、样本选择、变量界定和模型设计
第三节 实证分析与假设检验
一、描述性统计
二、相关性分析
三、回归结果分析
第四节 实证结果的进一步分析
一、问题提出
二、实证结果分析
第五节 稳健性检验
第六章 研究总结
第一节 研究结论
第二节 研究建议
第三节 可能的创新点和研究局限
参考文献
攻读博士期间的科研成果
【参考文献】：
期刊论文
[1]审计监管约谈方式与投资者感知的会计信息可信性[J]. 刘文欢,何亚南,张继勋. 中国注册会计师. 2018(05)
[2]审计判断偏误研究综述[J]. 臧豆豆,李善波. 中国审计评论. 2018(01)
[3]企业战略、市场地位与商业信用融资[J]. 陈永凤,吴武清. 财务研究. 2018(02)
[4]问题导向和信息交易理论双视角的审计质量控制系统构建[J]. 周福萍. 中国注册会计师. 2018(03)
[5]母子公司地理距离对审计质量影响研究——基于内部控制的中介作用[J]. 万红波,贾韵琪. 审计与经济研究. 2018(02)
[6]组织特征与会计师事务所效率实证研究——基于事务所微观层面的数据[J]. 杨世信,刘运国,蔡祥. 审计研究. 2018(01)
[7]中小型会计师事务所如何做好内部治理[J]. 赵辉文,戴其林,李丽华,刘卫军. 中国注册会计师. 2018(01)
[8]企业创新能够提高审计质量吗?[J]. 徐经长,汪猛. 会计研究. 2017(12)
[9]审计师搭档稳定性与审计质量——基于团队视角的研究[J]. 闫焕民,严泽浩,刘宁. 审计研究. 2017(06)
[10]中国本土会计师事务所的网站信息能揭示审计质量差异吗?[J]. 杨育龙,吴溪,陈旭霞. 审计研究. 2017(06)
硕士论文
[1]会计师事务所审计复核研究[D]. 李淼.首都经济贸易大学 2012
本文编号：3147994
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