公司透明度、管理者背景特征与研发效率
发布时间：2021-09-23 08:59
研发创新能力是关系到国民经济发展乃至国家竞争实力的重要因素,它对提高生产率与稳定社会就业起着决定性作用,尤其在资源紧缺的背景下,如何有效率地利用研发资源更是重中之重。代理理论指出,在现代企业两权分离的经营状态下,管理者的行为无法时刻被出资人关注,因此他们会有动机与机会在制定决策时倾向于自身利益最大化,最终损害了企业与出资人的利益。这种情况下,一方面外界的出资人为保住自己的权益,会降低出资意愿、提高出资成本,最终使企业陷入资源匮乏的困境;另一方面,管理者道德风险可能使外界提供的资源无法被合理使用。尤其对于研发这类投资项目,它保密性强,跨越周期较长,产出不确定性高,致使出资人对资金的使用过程不明晰,管理者也很可能付出了大量的精力而最终毫无成果,这种情况下,逐利的出资人会提高出资要求,理性的自利经理人会选择逃避研发,也就是说研发项目会使企业面临更大的代理问题。为了促使企业将研发资源利用率提升到一个新的高度,首先,本文在概念上区分了研发与创新,并根据新会计准则的变更内容,按照研发时间进程的先后,将研发效率进一步拆分为研发投入效率与研发产出效率。然后,已有研究指出,企业的投资无效率原因之一是信息...
【文章来源】：吉林大学吉林省 211工程院校 985工程院校 教育部直属院校
【文章页数】：166 页
【学位级别】：博士
【部分图文】：
技术路线图
微观经济领域里,学者们通常不区分研发与创新这两个概念,认为二者是对同种事物的不同表述,媒体与社会的谈论中也习惯性使用复合词汇“研发创新”,而且对于研发或者创新的研究,主要集中在投入或产出(Tian和Wang,2014;袁建国等,2015;黄俊和陈信元,2011;余明桂等,2016),对于效率的探讨非常少。尽管在中观经济学领域中,对效率的研究相对来说更加深入,但大部分学者将研究集中于地区效率或者行业效率(Shefer和Frenkel,2005;Michael和Pearce,2009;陈修德和梁彤缨,2010;许志福和徐蔼婷,2019),且往往也将研发效率与创新效率或者叫研发创新效率视为同一个事物(叶锐等,2012)。然而,研发与创新并不是同一个概念,二者存在较大的区别。一方面,多个领域、多个主体都涉及创新,制度、社会以及文化等等,里面都存在一定的创新,但是与研发最为接近的是技术创新。在“辞海”中,研发的定义为:研发亦称为研究开发,是指隶属于大学、企业以及国家的机构所开展的专门用于新产品的发明和生产方法改进的研究与发展活动;而创新以及技术创新的定义引用了大师彼得德鲁克在1912年的著作《经济发展理论》中的观点,从经济学的角度,认为创新带来经济的进步,是在生产函数里加入以往并未使用过的生产条件与生产要素的“新组合”,从而实现知识的生产与运用。而技术创新是以企业为主体,通过新思想的诞生、研究、开发以及批量生产销售,实现价值增加。从概念上理解,研发侧重于技术,而创新更多指代的是将技术产品化或者市场化,从而实现获利的目的。另一方面,严格地从创新链的角度来分析,研发与创新是两个完全不同的过程,处于链条的不同阶段(刘满凤,2009;肖仁桥等,2015;李柏洲等,2019)。国内学者较多地对创新做了两阶段分析,也有部分使用三阶段,创新两阶段的大体思路如图2.1,由此可知创新是一个整体,分为技术研发与产品转化,不同阶段的产出与投入不同,所用的衡量指标也并不相同。综上所述,研发是为了实现创新而努力的其中一个阶段,研发完成后还有工艺装备投资或技术改造、投产、营销等,创新是一个最终的商业化结果。本文在后续的探索中将围绕前一阶段的研发展开论述,即前期的投入到专利的产生,不包含后续的产品化创新过程。此外,企业强大是一个国家经济强大的重要保障,企业的创新能力不足会制约国家技术创新的进步与发展。2013年国务院出台《关于强化企业技术创新主体地位全面提升企业创新能力的意见》,正式强调了企业的创新主体地位,明确指出企业要多多建立研发机构、改善内部创新环境。通过整理2009-2018年国家统计局的研发经费投入数据得到图2.2,可以发现,按照企业、政府、高校这三类主体分别统计,企业的研发投入经费占比是远高于另外两类创新主体的,因此,本文在后续的讨论中所提到的研发效率仅包含企业这一类主体。
效率的使用起源于经济学,不同时期以及不同研究领域的学者对其认知存在着差异,从宏观层面到微观层面,从新古典到现代效率理论,后续亦逐渐将现代效率理论细分,目前并没有一个明确的界定来表示其含义,经济学中通常用“帕累托效率”(Pareto Efficiency)对其近似刻画。Afriat(1972)是其所在领域界定创新效率的第一人,他认为创新效率的计算涉及到可能性边界,也就是给定投入后最多能输出多少。当投入一定的情况下,实际产出与应有产出的距离越大,效率越低。从这个角度来看,研发是一种输入与输出的过程,将已有的资源作为起点,利用新知识带来有价值的有形与无形输出,而研发效率则是将已有资源转化成新的资源的效率。2.1.2研发效率衡量
【参考文献】：
期刊论文
[1]管理层背景与企业全球价值链参与——来自上市公司的证据[J]. 韩婕珺,郑乐凯,苏慧. 产业经济研究. 2020(02)
[2]在职培训会影响企业价值吗？——来自我国A股上市企业的经验证据[J]. 王京,安毅,孙菁. 经济科学. 2020(01)
[3]政治关联对研发投资的影响:促进还是抑制[J]. 陈爽英,傅锋,井润田. 科研管理. 2020(01)
[4]管理者过度自信异质性与企业研发投资及其绩效[J]. 刘柏,卢家锐,琚涛. 管理学报. 2020(01)
[5]知识搜寻如何影响企业创新绩效?——研究述评与展望[J]. 叶江峰,陈珊,郝斌. 外国经济与管理. 2020(03)
[6]中国高技术产业技术创新效率研究[J]. 李作志,苏敬勤,刘小燕. 科研管理. 2019(12)
[7]风险投资、企业会计信息透明度和代理成本[J]. 马宁. 管理评论. 2019(10)
[8]家族控制权、信息透明度与企业股权融资成本[J]. 郭嘉琦,李常洪,焦文婷,王战. 管理评论. 2019(09)
[9]我国战略性新兴产业研发-转化两阶段创新效率[J]. 李柏洲,王雪,苏屹,罗小芳. 系统工程. 2019(04)
[10]信息披露与资本市场定价问题研究——基于公允价值、盈余透明度因素的考量[J]. 朱朝晖,张鲁光. 价格理论与实践. 2019(04)
博士论文
[1]融资融券对企业创新投资及效率的影响研究[D]. 王春燕.山东大学 2018
本文编号：3405423
【文章来源】：吉林大学吉林省 211工程院校 985工程院校 教育部直属院校
【文章页数】：166 页
【学位级别】：博士
【部分图文】：
技术路线图
微观经济领域里,学者们通常不区分研发与创新这两个概念,认为二者是对同种事物的不同表述,媒体与社会的谈论中也习惯性使用复合词汇“研发创新”,而且对于研发或者创新的研究,主要集中在投入或产出(Tian和Wang,2014;袁建国等,2015;黄俊和陈信元,2011;余明桂等,2016),对于效率的探讨非常少。尽管在中观经济学领域中,对效率的研究相对来说更加深入,但大部分学者将研究集中于地区效率或者行业效率(Shefer和Frenkel,2005;Michael和Pearce,2009;陈修德和梁彤缨,2010;许志福和徐蔼婷,2019),且往往也将研发效率与创新效率或者叫研发创新效率视为同一个事物(叶锐等,2012)。然而,研发与创新并不是同一个概念,二者存在较大的区别。一方面,多个领域、多个主体都涉及创新,制度、社会以及文化等等,里面都存在一定的创新,但是与研发最为接近的是技术创新。在“辞海”中,研发的定义为:研发亦称为研究开发,是指隶属于大学、企业以及国家的机构所开展的专门用于新产品的发明和生产方法改进的研究与发展活动;而创新以及技术创新的定义引用了大师彼得德鲁克在1912年的著作《经济发展理论》中的观点,从经济学的角度,认为创新带来经济的进步,是在生产函数里加入以往并未使用过的生产条件与生产要素的“新组合”,从而实现知识的生产与运用。而技术创新是以企业为主体,通过新思想的诞生、研究、开发以及批量生产销售,实现价值增加。从概念上理解,研发侧重于技术,而创新更多指代的是将技术产品化或者市场化,从而实现获利的目的。另一方面,严格地从创新链的角度来分析,研发与创新是两个完全不同的过程,处于链条的不同阶段(刘满凤,2009;肖仁桥等,2015;李柏洲等,2019)。国内学者较多地对创新做了两阶段分析,也有部分使用三阶段,创新两阶段的大体思路如图2.1,由此可知创新是一个整体,分为技术研发与产品转化,不同阶段的产出与投入不同,所用的衡量指标也并不相同。综上所述,研发是为了实现创新而努力的其中一个阶段,研发完成后还有工艺装备投资或技术改造、投产、营销等,创新是一个最终的商业化结果。本文在后续的探索中将围绕前一阶段的研发展开论述,即前期的投入到专利的产生,不包含后续的产品化创新过程。此外,企业强大是一个国家经济强大的重要保障,企业的创新能力不足会制约国家技术创新的进步与发展。2013年国务院出台《关于强化企业技术创新主体地位全面提升企业创新能力的意见》,正式强调了企业的创新主体地位,明确指出企业要多多建立研发机构、改善内部创新环境。通过整理2009-2018年国家统计局的研发经费投入数据得到图2.2,可以发现,按照企业、政府、高校这三类主体分别统计,企业的研发投入经费占比是远高于另外两类创新主体的,因此,本文在后续的讨论中所提到的研发效率仅包含企业这一类主体。
效率的使用起源于经济学,不同时期以及不同研究领域的学者对其认知存在着差异,从宏观层面到微观层面,从新古典到现代效率理论,后续亦逐渐将现代效率理论细分,目前并没有一个明确的界定来表示其含义,经济学中通常用“帕累托效率”(Pareto Efficiency)对其近似刻画。Afriat(1972)是其所在领域界定创新效率的第一人,他认为创新效率的计算涉及到可能性边界,也就是给定投入后最多能输出多少。当投入一定的情况下,实际产出与应有产出的距离越大,效率越低。从这个角度来看,研发是一种输入与输出的过程,将已有的资源作为起点,利用新知识带来有价值的有形与无形输出,而研发效率则是将已有资源转化成新的资源的效率。2.1.2研发效率衡量
【参考文献】：
期刊论文
[1]管理层背景与企业全球价值链参与——来自上市公司的证据[J]. 韩婕珺,郑乐凯,苏慧. 产业经济研究. 2020(02)
[2]在职培训会影响企业价值吗？——来自我国A股上市企业的经验证据[J]. 王京,安毅,孙菁. 经济科学. 2020(01)
[3]政治关联对研发投资的影响:促进还是抑制[J]. 陈爽英,傅锋,井润田. 科研管理. 2020(01)
[4]管理者过度自信异质性与企业研发投资及其绩效[J]. 刘柏,卢家锐,琚涛. 管理学报. 2020(01)
[5]知识搜寻如何影响企业创新绩效?——研究述评与展望[J]. 叶江峰,陈珊,郝斌. 外国经济与管理. 2020(03)
[6]中国高技术产业技术创新效率研究[J]. 李作志,苏敬勤,刘小燕. 科研管理. 2019(12)
[7]风险投资、企业会计信息透明度和代理成本[J]. 马宁. 管理评论. 2019(10)
[8]家族控制权、信息透明度与企业股权融资成本[J]. 郭嘉琦,李常洪,焦文婷,王战. 管理评论. 2019(09)
[9]我国战略性新兴产业研发-转化两阶段创新效率[J]. 李柏洲,王雪,苏屹,罗小芳. 系统工程. 2019(04)
[10]信息披露与资本市场定价问题研究——基于公允价值、盈余透明度因素的考量[J]. 朱朝晖,张鲁光. 价格理论与实践. 2019(04)
博士论文
[1]融资融券对企业创新投资及效率的影响研究[D]. 王春燕.山东大学 2018
本文编号：3405423
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