中海房地产公司纳税筹划研究

发布时间：2020-10-28 07:48

　　 近几年以来,由于我国房地产价格的持续走高拉升,这不仅对我国国民经济的增长速度与质量产生了深刻的影响,同时还深刻地影响到我国人民的生活水平。因此,我国不断推出各种宏观调控政策来调节房地产这一行业。房地产企业一方面依托政府赋予的宏观调控政策走向良性发展的道路;另一方面应该通过掌握和运用现行税收、法律和金融政策对自身进行科学管理,从而使得房地产行业能够在法律允许范围内减少税费支出。税费支出是房地产公司成本的重要组成部分,对其进行有效的筹划能够降低房地产企业的成本,提高企业的整体效益,增强企业的综合竞争力。因此,深入研究房地产行业的纳税筹划是非常重要的。本文通过查阅和寻找许多文献资料,为中海房地产公司筹划方案制定奠定理论基础和方法支撑。定性的分析中海房地产公司各经营环节税费特征,运用表格、量化模型寻求该公司生产经营各阶段纳税筹划方案。结合具体案例,将筹划方案运用于中海房地产公司项目中,通过比较筹划前后税负或利润,可以直观感受纳税筹划带来的利润。文章通过六个方面来介绍中海房地产公司纳税筹划的研究。首先,通过对中海房地产公司税负情况进行分析,针对中海房地产公司现状确定筹划方案设计原则与思路,并从开发建设环节、销售环节、持有环节、其他环节四个环节进行方案设计;再次,将各个环节筹划方案运用于中海房地产公司CAF项目,评价筹划前后税负及利润;最后,为保障筹划方案在中海房地产公司的顺利实施,针对中海房地产公司运营过程提出针对性措施。仅提供给中海房地产公司作为参考。另外,纳税筹划方案的设计建立在对税收法律法规及相关行业政策的基础上,结合中海房地产公司项目具体情况制定的,还要全面考虑筹划方案的可行性以及相关风险因素。希望本文纳税筹划调查能够为实施中海房地产公司的税收计划提供一些帮助,减轻公司的税收负担,最大程度地提高企业价值。
【学位单位】：西安石油大学
【学位级别】：硕士
【学位年份】：2020
【中图分类】：F299.233.42;F812.42
【文章目录】：
摘要
abstract
第一章 导论
    1.1 研究背景和目的
        1.1.1 研究背景
        1.1.2 研究目的
    1.2 研究意义
    1.3 国内外研究现状
        1.3.1 国外纳税筹划研究现状
        1.3.2 国内纳税筹划研究现状
    1.4 研究方法和论文框架
        1.4.1 研究方法
        1.4.2 论文框架
第二章 纳税筹划的理论基础
    2.1 纳税筹划的概念和特点
        2.1.1 纳税筹划的概念
        2.1.2 纳税筹划的特点
    2.2 纳税筹划的原则与目标
        2.2.1 纳税筹划的原则
        2.2.2 纳税筹划的目标
    2.3 纳税筹划相关理论
        2.3.1 契约理论
        2.3.2 纳税风险理论
        2.3.3 税收公平理论
        2.3.4 税负差异理论
第三章 中海房地产公司纳税筹划现状及存在问题分析
    3.1 中海房地产公司基本情况
        3.1.1 中海房地产公司公司简介
        3.1.2 中海房地产公司组织结构
        3.1.3 中海房地产公司财务状况分析
    3.2 中海房地产公司税负情况分析
        3.2.1 中海房地产公司纳税情况
        3.2.2 房地产行业税负比较
    3.3 中海房地产公司纳税筹划存在的问题
第四章 中海房地产公司纳税筹划优化方案设计
    4.1 开发建设环节纳税筹划优化方案设计
        4.1.1 基于土地增值税的筹划
        4.1.2 基于增值税的筹划方案
    4.2 销售环节的纳税筹划优化方案设计
        4.2.1 基于土地增值税的筹划
        4.2.2 基于企业所得税的筹划
    4.3 持有环节的纳税筹划优化方案设计
        4.3.1 基于企业所得税的筹划
        4.3.2 基于增值税的筹划
    4.4 其他环节纳税筹划优化方案设计
        4.4.1 基于取得土地的契税筹划
        4.4.2 基于缴纳合同印花税纳税筹划
    4.5 纳税筹划预期效果
第五章 中海房地产公司纳税筹划方案应用与相关保障措施
    5.1 中海房地产公司CAF项目基本情况介绍
        5.1.1 CAF项目介绍
        5.1.2 CAF项目各业务环节纳税情况简介
    5.2 CAF项目税收筹划方案应用
        5.2.1 资金筹集环节
        5.2.2 开发建设环节纳税筹划
        5.2.3 销售环节纳税筹划
    5.3 中海房地产公司实施纳税筹划的保障措施
        5.3.1 设立独立的纳税筹划岗位,提高纳税筹划意识
        5.3.2 完善内部纳税筹划制度,部门分工明确
        5.3.3 重视财务人员培训
        5.3.4 建立事后风险评价体系
第六章 结论
致谢
参考文献
附录
攻读学位期间发表的论文

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本文编号：2859803