促进我国居民消费的税收政策研究

发布时间：2020-12-13 08:17

　　长期以来,拉动经济增长的“三驾马车”——投资、出口和消费,对我国经济增长都作出了显著的贡献。过去我国经济增长主要是靠投资和出口拉动,近年来我国经济增速明显放缓,已经从高速度降低为中高速度增长。目前我国投资市场已经趋于饱和,一直以来投资贡献率波动较大,中美贸易争端也将给我国的出口带来一定程度的负面影响,因此未来我国经济增长难以靠投资和出口持续拉动。与投资的高风险性和出口需求的不稳定性相比,消费的可持续性更强,更能积极有效支撑我国的经济发展,所以未来拉动我国经济增长的关键在于拉动我国消费的增长。消费又分为政府消费和居民消费,其中居民消费占据主体地位,所以拉动消费增长的关键在于拉动居民消费的增长。经济决定税收,税收也会反过来影响经济,进而影响居民消费,近年来我国的税收制度在不断更新和完善,因此,研究税收政策给居民消费带来的影响具有重要的现实意义。本文首先对部分相关的西方消费理论进行了梳理,并分析了税收政策影响居民消费的作用机制;其次,描述了当前我国居民消费和税收的现实状况;运用面板数据模型,从宏观税负、税制结构、流转税制、所得税制和财产税制五个方面进行实证分析,研究税收政策对居民消费的影响程... 

【文章来源】：江西财经大学江西省

【文章页数】：73 页

【学位级别】：硕士

【部分图文】：

税收的收入效应和替代效应①

2相关理论分析15对储蓄所得征税的情况下，所得税在产生收入效应的同时还会产生替代效应。图2-2个人所得税对消费的作用机制①如图2-2所示，C1表示当期消费，C2表示未来消费，假设所有收入都在两个阶段内全部用于消费，不考虑财产遗赠的情况。AB为对储蓄所得课税前的预算约束线，U0表示无差异曲线，均衡点为E0，此时的当期消费量为X0，未来消费量为Z0。对消费者征收所得税时，可支配收入变少，预算约束线向左平移至DF，与新的无差异曲线U1相交于新的均衡点E1，此时的当期消费量减少为X1，未来消费量减少为Z1。当政府再对储蓄所得进行课税时，预算约束线会以F为原点旋转至GF，与新的无差异曲线U2相交于新的均衡点E2，此时的当期消费量增加为X2，未来消费量进一步减少为Z2。可以看出，如果不对储蓄所得课税，个人所得税仅对消费产生负的收入效应；如果对储蓄所得课税，个人所得税在产生负向收入效应的同时还会产生正向的替代效应，即储蓄相对于当期消费的“价格”变高了，使得消费者更愿意降低储蓄而增加当期消费。从消费的角度来看，个人所得税产生的收入负效应不利于增加当前消费，但产生的正替代效应可以促进当期消费的增加。2.2.4财产税对居民消费的影响财产税的课税对象是法人和自然人具有所有权和支配权的财产。财产是居民储蓄积累的结果，如果对财产征税，就会提高储蓄的成本，而消费与储蓄存在替代关系，储蓄成本的上升使得消费的成本相对降低，消费就会增长。因此在居民的财富保有阶段，国家可以通过征收财产税来调整收入的存量，不仅能够增加即期消费，还有利于避免财产过分聚集。以房产税、物业税和遗产税、赠与税为例，政府课征房产税和物业税，对各个消费群体也许会造成不一样的影响：对于购房①黄?


本文编号：2914232