风险导向的内部审计在WY公司工程审计中的应用研究
发布时间：2020-12-28 13:46
我国经济形势正处在建国以来相对稳定、持续增长、经济效益明显改善、生态效益开始改善的良好时期。在此大环境下,国家重视生态建设,加大对园林绿化工程的建设投资,建设项目数量也随之有所增长。为应对日益激烈的企业间竞争,保证建筑市场的良性发展,也为防范企业的潜在风险,保障施工企业的经济效益,在当前形势下有效地管控企业风险成为每个企业领导管理者不可回避的问题。而内部审计作为企业监督管理重要手段之一,能够在更大的范围和更深的层次上发挥其作用。目前,这种新型的以风险为导向的内部审计模式已经在发达国家得到广泛应用,审计方法也在不断完善,这就为我国企业在工程审计过程中引入风险导向内部审计的现代模式提供了参考。每一个项目都是一个复杂体系,其自身具有投资数额巨大、工期或养护期长等特点,结合新兴的全过程管理理论,在施工企业中引入风险导向内部审计对企业的发展将发挥积极作用,既有利于控制投资规模,又有利于节约建设资金,更有利于预估工程预算。本文整理分析国内外风险导向内部审计理论与应用的文献资料,了解相关的理论。然后介绍本文案例公司——WY公司,研究探讨其内部审计现状、问题及面临的风险等;再以公司历史数据作为案例分析...
【文章来源】：西安石油大学陕西省
【文章页数】：81 页
【学位级别】：硕士
【部分图文】：
风险导向的内部审计的逻辑结构
发展必然朝着风险导向的内部审计这一方向前进。本章节主要是在结合相关理论的基础上，对WY公司现行的内部审计制度、现状和存在问题进行探讨分析，从而得出引入风险导向的内部审计对WY公司而言是可行且必要的。3.1.1WY公司简介WY公司，初创于1979年，位列中国园林前50强企业，是中国建筑施工综合实力百强企业之一。日常业务主要涉及市政园林工程、园林科学研究、景观规划设计、城市智慧管护、商务旅游服务等多个产业领域。根据已公布数据可知，2012年公司年产值已增至3亿元；2013年全国一级资质企业综合实力排名第49位。图3-1WY公司发展历程在今后的一段时期内，WY公司依旧会根据2015年制定的“二五”发展战略规划的要求，继续秉承融“生态意识、文化观念、区域视野”为一体的面向中国的全方位发展的环境景观建设集团的公司理念，努力实现公司各级员工统一思想、统一行动，群策群力、以企为家、和谐相处，同心协力、服务客户、整合企业内外资源，为美化地球环境而努力的“敬安共济，和谐家园”的公司愿景。3.1.2WY公司组织结构WY公司管理层主要构成有董事长（总裁）、执行总裁、副总裁、总经理、分管副经理、部门主管等。而公司的审计监察部直接在副总裁的管辖下对公司的内部审计结果进行校核，对日常审计工作的开展进行监督。总经理在副总裁的领导下对日常业务进行负责管理。具备不同工作职责的分管副经理在总经理的统一领导管理下，分别对各自职责范围内的业务部门、职能部门的日常工作进行统筹安排，并具有一定的监察考核职权。而公司内部审计部的工作成果直接反馈到总经理处，其日常考勤事务则在分管职能部门的副经理管辖之下。WY公司的职能管理部门体系设有WY科学研究院、财务管控中心、资本运营部、战略开发部、人力资源部、行政管理部
23政部、市场监察部、财务部、材料部、总工办、预算部、审计部等7个部门。具体组织架构如图3-2所示。同时，公司内部管理基本完善，各部门各科室都有其一套内部管理的体系规范，已经形成工程项目预算、评估、投标，进度计划制定、实施，工程材料生产、采购、检验、入库、审核等一条龙管理流程。图3-2WY公司组织架构WY公司的业务经营领域涉猎广泛，涵盖市政工程、园林绿化工程、园林科学研究、景观规划设计、旅游、城市智慧管理及开发等多个方面。WY公司业务范围覆盖园林绿化种植培养、绿化设计、施工建设、后期养护以及环境与人文关怀等整个行业领域。已经实现部分原材料能够自给自足，满足工程施工现场的材料供给需求。3.2WY公司内部的工程审计现状3.2.1WY公司工程审计人员结构WY公司内部审计部现有工程审计人员11名，内部审计人员结构如图3-3、图3-4、图3-5所示。从图3-3至图3-5中可以看出：WY公司内部审计部门中本学以上学历的员工占审计人员总数的73%；具有中级及高级工程师的人员占总人数的54%；所学专业涉及植物学、园林、工程造价、工程管理、土木工程等多个专业学科，与工程审计相关专业人数占总人数的45%。总体来说，对比WY公司官网全体工作人员本科学历以上占比大于80%、中高级职称占比大于20%的数据来看，虽然公司内部审计人员的中高级工程师人数占比远超公司整体水平，但是，内部工程审计的从业人员学历层次结构不合理是十分明显的，这就说明公司在安排或调岗内部审计人员时更多选择从业时间长、施工现西安石油大学硕士学位论文
【参考文献】：
期刊论文
[1]新形势下企业内部审计面临的挑战及应对策略[J]. 周朋. 财会学习. 2020(04)
[2]内部审计在企业会计风险管理中的应用[J]. 曾慧英. 财经界(学术版). 2020(01)
[3]基于风险导向内部审计在施工企业的应用研究[J]. 罗虹. 财会学习. 2019(36)
[4]工程造价审计风险及其防范对策研究[J]. 蒋元. 住宅与房地产. 2019(25)
[5]基于新COSO框架的企业风险导向审计模式分析[J]. 任丽. 财会通讯. 2019(31)
[6]对风险导向内部审计内涵的探讨[J]. 贺雪霞,李明辉. 财会通讯. 2019(19)
[7]地铁风险导向型工程审计实践研究[J]. 张骐. 经济师. 2018(09)
[8]风险导向内部审计理论与应用再认识[J]. 杨晓彤. 山西财经大学学报. 2018(S1)
[9]浅谈风险导向下国有企业内部审计存在的问题及建议[J]. 吕京华. 经贸实践. 2018(03)
[10]风险导向审计模式应用研究[J]. 张娟. 绿色财会. 2017(12)
硕士论文
[1]建筑企业风险导向内部审计的应用探讨[D]. 杨小娟.江西财经大学 2016
[2]基于风险导向的工程各阶段审计思路与控制研究[D]. 古月.重庆大学 2012
本文编号：2943860
【文章来源】：西安石油大学陕西省
【文章页数】：81 页
【学位级别】：硕士
【部分图文】：
风险导向的内部审计的逻辑结构
发展必然朝着风险导向的内部审计这一方向前进。本章节主要是在结合相关理论的基础上，对WY公司现行的内部审计制度、现状和存在问题进行探讨分析，从而得出引入风险导向的内部审计对WY公司而言是可行且必要的。3.1.1WY公司简介WY公司，初创于1979年，位列中国园林前50强企业，是中国建筑施工综合实力百强企业之一。日常业务主要涉及市政园林工程、园林科学研究、景观规划设计、城市智慧管护、商务旅游服务等多个产业领域。根据已公布数据可知，2012年公司年产值已增至3亿元；2013年全国一级资质企业综合实力排名第49位。图3-1WY公司发展历程在今后的一段时期内，WY公司依旧会根据2015年制定的“二五”发展战略规划的要求，继续秉承融“生态意识、文化观念、区域视野”为一体的面向中国的全方位发展的环境景观建设集团的公司理念，努力实现公司各级员工统一思想、统一行动，群策群力、以企为家、和谐相处，同心协力、服务客户、整合企业内外资源，为美化地球环境而努力的“敬安共济，和谐家园”的公司愿景。3.1.2WY公司组织结构WY公司管理层主要构成有董事长（总裁）、执行总裁、副总裁、总经理、分管副经理、部门主管等。而公司的审计监察部直接在副总裁的管辖下对公司的内部审计结果进行校核，对日常审计工作的开展进行监督。总经理在副总裁的领导下对日常业务进行负责管理。具备不同工作职责的分管副经理在总经理的统一领导管理下，分别对各自职责范围内的业务部门、职能部门的日常工作进行统筹安排，并具有一定的监察考核职权。而公司内部审计部的工作成果直接反馈到总经理处，其日常考勤事务则在分管职能部门的副经理管辖之下。WY公司的职能管理部门体系设有WY科学研究院、财务管控中心、资本运营部、战略开发部、人力资源部、行政管理部
23政部、市场监察部、财务部、材料部、总工办、预算部、审计部等7个部门。具体组织架构如图3-2所示。同时，公司内部管理基本完善，各部门各科室都有其一套内部管理的体系规范，已经形成工程项目预算、评估、投标，进度计划制定、实施，工程材料生产、采购、检验、入库、审核等一条龙管理流程。图3-2WY公司组织架构WY公司的业务经营领域涉猎广泛，涵盖市政工程、园林绿化工程、园林科学研究、景观规划设计、旅游、城市智慧管理及开发等多个方面。WY公司业务范围覆盖园林绿化种植培养、绿化设计、施工建设、后期养护以及环境与人文关怀等整个行业领域。已经实现部分原材料能够自给自足，满足工程施工现场的材料供给需求。3.2WY公司内部的工程审计现状3.2.1WY公司工程审计人员结构WY公司内部审计部现有工程审计人员11名，内部审计人员结构如图3-3、图3-4、图3-5所示。从图3-3至图3-5中可以看出：WY公司内部审计部门中本学以上学历的员工占审计人员总数的73%；具有中级及高级工程师的人员占总人数的54%；所学专业涉及植物学、园林、工程造价、工程管理、土木工程等多个专业学科，与工程审计相关专业人数占总人数的45%。总体来说，对比WY公司官网全体工作人员本科学历以上占比大于80%、中高级职称占比大于20%的数据来看，虽然公司内部审计人员的中高级工程师人数占比远超公司整体水平，但是，内部工程审计的从业人员学历层次结构不合理是十分明显的，这就说明公司在安排或调岗内部审计人员时更多选择从业时间长、施工现西安石油大学硕士学位论文
【参考文献】：
期刊论文
[1]新形势下企业内部审计面临的挑战及应对策略[J]. 周朋. 财会学习. 2020(04)
[2]内部审计在企业会计风险管理中的应用[J]. 曾慧英. 财经界(学术版). 2020(01)
[3]基于风险导向内部审计在施工企业的应用研究[J]. 罗虹. 财会学习. 2019(36)
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[5]基于新COSO框架的企业风险导向审计模式分析[J]. 任丽. 财会通讯. 2019(31)
[6]对风险导向内部审计内涵的探讨[J]. 贺雪霞,李明辉. 财会通讯. 2019(19)
[7]地铁风险导向型工程审计实践研究[J]. 张骐. 经济师. 2018(09)
[8]风险导向内部审计理论与应用再认识[J]. 杨晓彤. 山西财经大学学报. 2018(S1)
[9]浅谈风险导向下国有企业内部审计存在的问题及建议[J]. 吕京华. 经贸实践. 2018(03)
[10]风险导向审计模式应用研究[J]. 张娟. 绿色财会. 2017(12)
硕士论文
[1]建筑企业风险导向内部审计的应用探讨[D]. 杨小娟.江西财经大学 2016
[2]基于风险导向的工程各阶段审计思路与控制研究[D]. 古月.重庆大学 2012
本文编号：2943860
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