K酒店内部控制研究
发布时间：2021-05-19 00:58
在现代化企业管理中,内部控制是在一定的环境下,组织为了提高经营效率、充分有效地获得和使用各种资源,达到既定管理目标,而在单位内部实施的各种制约和调节的组织、计划、程序和方法。在竞争日益激烈的市场经济环境中,企业面临着不同种类的风险,内部控制作为现代化企业管理的一种重要手段,在防范经营风险与财务风险的过程中具有重要的作用。目前,我国企业内部控制制度建设水平参差不齐,由于上市公司必须披露内部控制审计报告,因此我国上市公司在内部控制制度建设方面取得一定成效,但在非上市企业中,内部控制建设仍然存在一些空白与不足。本文以K酒店为研究对象,基于内部控制框架COSO五要素对该企业的内部控制状况展开研究。首先以内部控制五要素为出发点,结合深度访谈对K酒店内部控制现状进行描述和总结;然后对K酒店员工进行问卷调查,通过数据统计,分析K酒店内部控制的执行情况;在前述资料的基础上,运用内部控制穿行测试与内部控制审计方法发现该酒店内部控制工作中存在的问题;针对存在的问题,在人力资源政策改进、风险管理建设、信息系统完善等方面提出优化策略,完善K酒店内部控制体系。
【文章来源】：北京建筑大学北京市
【文章页数】：60 页
【学位级别】：硕士
【文章目录】：
摘要
Abstract
第1章 绪论
1.1 研究背景及意义
1.1.1 研究背景
1.1.2 研究意义
1.2 国内外研究现状
1.2.1 国外研究现状
1.2.2 国内研究现状
1.3 研究方法及内容
1.3.1 研究方法
1.3.2 研究内容
1.3.3 技术路线
1.4 创新点
第2章 相关理论基础
2.1 内部控制
2.1.1 内部控制理论的产生与发展
2.1.2 普适的COSO内部控制整体框架
2.1.3 内部控制原则及目标
2.1.4 其他内部控制框架
2.2 内部控制测试
2.2.1 内部控制测试定义
2.2.2 内部控制测试的作用与目的
2.2.3 内部控制测试方法
2.3 内部控制审计
2.3.1 内部控制审计定义
2.3.2 内部控制审计与内部控制关系
2.3.3 内部控制审计方法
第3章 K酒店内部控制现状
3.1 K酒店概况
3.1.1 K酒店基本状况
3.1.2 K酒店经营管理模式
3.2 K酒店内部控制现状概述
3.2.1 内部环境
3.2.2 风险评估
3.2.3 控制活动
3.2.4 信息与沟通
3.2.5 监督
3.3 K酒店内部控制效果调查统计分析
3.3.1 问卷描述性统计分析
3.3.2 内部控制五要素情况统计分析
第4章 K酒店内部控制存在的问题
4.1 内部环境问题
4.1.1 酒店委托经营模式引发的职权矛盾
4.1.2 基层员工综合素质有待提高
4.1.3 岗前培训内容有缺失
4.1.4 员工离职频繁
4.2 风险评估问题
4.2.1 风险管理部门缺失
4.2.2 管理层及员工风险意识薄弱
4.2.3 财务处理存在潜在风险
4.3 控制活动问题
4.3.1 收入管理问题
4.3.2 成本管理问题
4.3.3 潜在舞弊行为
4.4 信息与沟通问题
4.4.1 信息系统管理混乱
4.4.2 内部沟通存在障碍
4.5 监督问题
4.5.1 较多审计事项未执行
4.5.2 整改意见执行滞后
第5章 K酒店内部控制优化策略
5.1 人力资源政策的优化
5.1.1 改善员工招募方案
5.1.2 强化岗位培训
5.1.3 明确奖惩措施
5.2 风险管理体系的建设
5.2.1 设置风险管理部门
5.2.2 定期召开风险分析会议
5.2.3 强化员工风险意识
5.3 完善信息系统
5.3.1 在酒店OA系统中增设业务审批权限模块
5.3.2 实现EO单管理网上审批流转
5.3.3 增加待整改事项模块
5.4 提高信息沟通效率
5.4.1 协调促进横向沟通
5.4.2 有效传达纵向沟通
5.4.3 加强外部信息沟通的获取
5.5 强化监督功能
5.5.1 提高管理层重视程度
5.5.2 监督岗位的合理设置
总结与展望
参考文献
致谢
附录
本文编号：3194804
【文章来源】：北京建筑大学北京市
【文章页数】：60 页
【学位级别】：硕士
【文章目录】：
摘要
Abstract
第1章 绪论
1.1 研究背景及意义
1.1.1 研究背景
1.1.2 研究意义
1.2 国内外研究现状
1.2.1 国外研究现状
1.2.2 国内研究现状
1.3 研究方法及内容
1.3.1 研究方法
1.3.2 研究内容
1.3.3 技术路线
1.4 创新点
第2章 相关理论基础
2.1 内部控制
2.1.1 内部控制理论的产生与发展
2.1.2 普适的COSO内部控制整体框架
2.1.3 内部控制原则及目标
2.1.4 其他内部控制框架
2.2 内部控制测试
2.2.1 内部控制测试定义
2.2.2 内部控制测试的作用与目的
2.2.3 内部控制测试方法
2.3 内部控制审计
2.3.1 内部控制审计定义
2.3.2 内部控制审计与内部控制关系
2.3.3 内部控制审计方法
第3章 K酒店内部控制现状
3.1 K酒店概况
3.1.1 K酒店基本状况
3.1.2 K酒店经营管理模式
3.2 K酒店内部控制现状概述
3.2.1 内部环境
3.2.2 风险评估
3.2.3 控制活动
3.2.4 信息与沟通
3.2.5 监督
3.3 K酒店内部控制效果调查统计分析
3.3.1 问卷描述性统计分析
3.3.2 内部控制五要素情况统计分析
第4章 K酒店内部控制存在的问题
4.1 内部环境问题
4.1.1 酒店委托经营模式引发的职权矛盾
4.1.2 基层员工综合素质有待提高
4.1.3 岗前培训内容有缺失
4.1.4 员工离职频繁
4.2 风险评估问题
4.2.1 风险管理部门缺失
4.2.2 管理层及员工风险意识薄弱
4.2.3 财务处理存在潜在风险
4.3 控制活动问题
4.3.1 收入管理问题
4.3.2 成本管理问题
4.3.3 潜在舞弊行为
4.4 信息与沟通问题
4.4.1 信息系统管理混乱
4.4.2 内部沟通存在障碍
4.5 监督问题
4.5.1 较多审计事项未执行
4.5.2 整改意见执行滞后
第5章 K酒店内部控制优化策略
5.1 人力资源政策的优化
5.1.1 改善员工招募方案
5.1.2 强化岗位培训
5.1.3 明确奖惩措施
5.2 风险管理体系的建设
5.2.1 设置风险管理部门
5.2.2 定期召开风险分析会议
5.2.3 强化员工风险意识
5.3 完善信息系统
5.3.1 在酒店OA系统中增设业务审批权限模块
5.3.2 实现EO单管理网上审批流转
5.3.3 增加待整改事项模块
5.4 提高信息沟通效率
5.4.1 协调促进横向沟通
5.4.2 有效传达纵向沟通
5.4.3 加强外部信息沟通的获取
5.5 强化监督功能
5.5.1 提高管理层重视程度
5.5.2 监督岗位的合理设置
总结与展望
参考文献
致谢
附录
本文编号：3194804
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