个税递延型养老保险试点效果评析、问题反思与政策优化
发布时间：2021-05-19 20:31
改革开放以来,我国经济发展取得了举世瞩目的成就。随着我国经济水平及医疗水平的不断提升,居民人均寿命不断提高,老龄人口在社会总人口的比重不断加大,中国老龄化问题日益严重。我国应不断完善社会养老保障的“三支柱体系”,建立多层次的养老保障体系,为我国社会养老提供有效解决途径。在我国社会养老实践中,基本养老保险占据主导地位,随着经济社会的发展,其越来越无法满足人们的养老需求,同时企业年金在我国企业中的覆盖范围不广,很难对第一支柱的基本养老保险进行补充,因此发展第三支柱中的个税递延型养老保险具有重要意义。本文重点分析了个税递延型养老保险相关特征及征税模式,对2018年5月起上海市、苏州工业园区、福建省三个试点地区1年试点效果进行评析,发现我国个税递延型养老保险存在税收优惠力度不足,未能很好地对不同的人群进行细化设计,操作流程复杂,销售人员缺乏销售的积极性等问题,其发展情况和政策制定的预期有很大的差距。在分析国内试点效果的基础上,介绍了美国IRA计划的具体情况,并对我国发展个税递延型养老保险提供经验借鉴。为了很好的发展我国个税递延型养老保险,需完善我国个税递延型养老保险相关法律法规,加大税收优惠力...
【文章来源】：江西财经大学江西省
【文章页数】：40 页
【学位级别】：硕士
【文章目录】：
摘要
abstract
1 绪论
1.1 研究背景与意义
1.2 国内外研究现状
1.2.1 国外研究现状
1.2.2 国内研究现状
1.2.3 相关研究述评
1.3 研究方法与研究思路
1.4 研究内容
2 个税递延型养老保险相关概述
2.1 养老保险的“三支柱体系”
2.1.1 “三支柱体系”理论
2.1.2 我国“三支柱体系”的发展状况
2.2 个税递延型养老保险的定义及特征
2.2.1 个税递延型养老保险的定义
2.2.2 个税递延型养老保险的特征
2.3 个税递延型养老保险的延税模式
2.3.1 个税递延型养老保险的征税模式
2.3.2 部分国家个税递延型养老保险的征税模式
2.3.3 三种延税模式的比较
3 我国个税递延型养老保险试点效果评析及问题反思
3.1 我国个税递延型养老保险的发展沿革
3.2 我国个税递延型养老保险试点效果评析
3.2.1 三个地区整体试点情况
3.2.2 中国人保寿险该类产品销售情况
3.2.3 试点效果评述
3.3 存在的问题
3.3.1 税收优惠幅度不足
3.3.2 制度安排不灵活
3.3.3 操作流程复杂
3.3.4 销售人员缺乏销售积极性
4 美国IRA计划经验借鉴
4.1 美国IRA计划
4.2 经验借鉴
5 我国个税递延型养老保险政策优化建议
5.1 完善我国个税递延型养老保险相关法律法规
5.2 加大税收优惠力度
5.3 优化制度设计
5.4 简化操作流程
5.5 丰富产品的种类和提高销售人员的积极性
6 结论
参考文献
致谢
【参考文献】：
期刊论文
[1]个税递延型养老保险试点效应研究——基于上海市试点经验的分析[J]. 谭英平,刘奕. 价格理论与实践. 2019(10)
[2]个人税收递延型商业养老保险受益群体和财政负担分析——基于新旧个人所得税税制的比较[J]. 周海珍,吴俊清. 保险研究. 2019(08)
[3]我国个税递延型养老保险试点的发展态势与制度优化[J]. 王国军,李慧. 中国保险. 2019(08)
[4]个税递延养老保险发展思考[J]. 锁凌燕. 中国金融. 2018(22)
[5]税制对养老保险业务发展的影响——以美国个人退休账户的养老保障税优政策为例[J]. 丁少群,王一婕. 中国保险. 2017(06)
[6]税收递延型养老保险的方案设计与对策建议[J]. 王翌秋,李航,吴海盛,王琳. 金融纵横. 2017(02)
[7]延迟退休年龄、代际收入转移与劳动力供给增长[J]. 郭凯明,颜色. 经济研究. 2016(06)
[8]税收递延型养老保险:国际比较与借鉴[J]. 王翌秋,李航. 上海金融. 2016(05)
[9]个人商业养老年金:主要问题与发展方向[J]. 陈凯. 中国保险. 2014(11)
[10]税收优惠养老保险模式的最优选择——基于个人所得税税率的效应分析[J]. 马宁. 保险研究. 2014(09)
硕士论文
[1]基于个税递延的商业养老保险研究[D]. 宋扬.浙江工商大学 2018
[2]个税递延型养老保险税式支出问题研究[D]. 李满胜男.华东师范大学 2018
[3]推动商业养老保险发展的税收政策研究[D]. 张胜楠.河北大学 2018
[4]河北省实施个税递延型养老保险的建议[D]. 穆杰净.河北大学 2017
[5]我国个税递延型商业养老保险个人收益及财政成本量化研究[D]. 程肖.西南财经大学 2017
[6]我国个税递延型商业养老保险EET模式研究[D]. 肖贵珍.厦门大学 2017
[7]广东税延型商业养老保险实施方案研究[D]. 郭剑.广东财经大学 2016
[8]税收递延型养老保险的方案设计[D]. 李航.南京农业大学 2016
本文编号：3196399
【文章来源】：江西财经大学江西省
【文章页数】：40 页
【学位级别】：硕士
【文章目录】：
摘要
abstract
1 绪论
1.1 研究背景与意义
1.2 国内外研究现状
1.2.1 国外研究现状
1.2.2 国内研究现状
1.2.3 相关研究述评
1.3 研究方法与研究思路
1.4 研究内容
2 个税递延型养老保险相关概述
2.1 养老保险的“三支柱体系”
2.1.1 “三支柱体系”理论
2.1.2 我国“三支柱体系”的发展状况
2.2 个税递延型养老保险的定义及特征
2.2.1 个税递延型养老保险的定义
2.2.2 个税递延型养老保险的特征
2.3 个税递延型养老保险的延税模式
2.3.1 个税递延型养老保险的征税模式
2.3.2 部分国家个税递延型养老保险的征税模式
2.3.3 三种延税模式的比较
3 我国个税递延型养老保险试点效果评析及问题反思
3.1 我国个税递延型养老保险的发展沿革
3.2 我国个税递延型养老保险试点效果评析
3.2.1 三个地区整体试点情况
3.2.2 中国人保寿险该类产品销售情况
3.2.3 试点效果评述
3.3 存在的问题
3.3.1 税收优惠幅度不足
3.3.2 制度安排不灵活
3.3.3 操作流程复杂
3.3.4 销售人员缺乏销售积极性
4 美国IRA计划经验借鉴
4.1 美国IRA计划
4.2 经验借鉴
5 我国个税递延型养老保险政策优化建议
5.1 完善我国个税递延型养老保险相关法律法规
5.2 加大税收优惠力度
5.3 优化制度设计
5.4 简化操作流程
5.5 丰富产品的种类和提高销售人员的积极性
6 结论
参考文献
致谢
【参考文献】：
期刊论文
[1]个税递延型养老保险试点效应研究——基于上海市试点经验的分析[J]. 谭英平,刘奕. 价格理论与实践. 2019(10)
[2]个人税收递延型商业养老保险受益群体和财政负担分析——基于新旧个人所得税税制的比较[J]. 周海珍,吴俊清. 保险研究. 2019(08)
[3]我国个税递延型养老保险试点的发展态势与制度优化[J]. 王国军,李慧. 中国保险. 2019(08)
[4]个税递延养老保险发展思考[J]. 锁凌燕. 中国金融. 2018(22)
[5]税制对养老保险业务发展的影响——以美国个人退休账户的养老保障税优政策为例[J]. 丁少群,王一婕. 中国保险. 2017(06)
[6]税收递延型养老保险的方案设计与对策建议[J]. 王翌秋,李航,吴海盛,王琳. 金融纵横. 2017(02)
[7]延迟退休年龄、代际收入转移与劳动力供给增长[J]. 郭凯明,颜色. 经济研究. 2016(06)
[8]税收递延型养老保险:国际比较与借鉴[J]. 王翌秋,李航. 上海金融. 2016(05)
[9]个人商业养老年金:主要问题与发展方向[J]. 陈凯. 中国保险. 2014(11)
[10]税收优惠养老保险模式的最优选择——基于个人所得税税率的效应分析[J]. 马宁. 保险研究. 2014(09)
硕士论文
[1]基于个税递延的商业养老保险研究[D]. 宋扬.浙江工商大学 2018
[2]个税递延型养老保险税式支出问题研究[D]. 李满胜男.华东师范大学 2018
[3]推动商业养老保险发展的税收政策研究[D]. 张胜楠.河北大学 2018
[4]河北省实施个税递延型养老保险的建议[D]. 穆杰净.河北大学 2017
[5]我国个税递延型商业养老保险个人收益及财政成本量化研究[D]. 程肖.西南财经大学 2017
[6]我国个税递延型商业养老保险EET模式研究[D]. 肖贵珍.厦门大学 2017
[7]广东税延型商业养老保险实施方案研究[D]. 郭剑.广东财经大学 2016
[8]税收递延型养老保险的方案设计[D]. 李航.南京农业大学 2016
本文编号：3196399
本文链接：https://www.wllwen.com/shoufeilunwen/jjglss/3196399.html
