X国企对A子公司开展领导干部离任经济责任审计的问题探究
发布时间：2021-06-08 03:25
国有企业与民营企业不同的是其本身在国民经济中所扮演的特殊角色及其重要战略意义。在我国,国有经济是国民经济的主体,控制着国民经济的命脉,在重要战略和基础设施建设方面占据着举足轻重的地位。国有企业不像民营企业以逐利为主要目标,更多的是承担着维护国家安全,保障国计民生的重任,对于国有企业的发展理应受到更多的关注。近些年来,随着国有企业体制改革的持续深化,对国有资产管理人治理状况的评价逐渐成为人事变动决策和资源优化配置的重要参考,并为国有企业体制改革提供了重要信息。在新的监察法颁布后,为深入贯彻“监督挺在前”的重要方针,对国有企业的主要领导核心进行经济责任的审计也成为了监察制度体系的重要组成部分。自20世纪80年代起,我国的经济责任审计逐渐发展并完善,虽已走过三十多载,但与欧美问责审计机制上百年的历史相比,仍处于探索阶段。随着经济责任审计相关的各项制度和办法出台,经济责任审计也逐步走向了规范化和模式化,但在实际开展国有企业领导干部经济责任审计工作过程中仍然存在着诸如程序不合规、审计方法不当、评价体系不适用等各方面的问题,因此,本文将从审计内容出发,对开展的审计全过程进行详细介绍,较为系统的梳理...
【文章来源】：江西财经大学江西省
【文章页数】：68 页
【学位级别】：硕士
【文章目录】：
摘要
abstract
1 引言
1.1 研究背景和意义
1.1.1 研究背景
1.1.2 研究意义
1.2 文献综述
1.2.1 领导干部离任经济责任审计的内容研究
1.2.2 领导干部离任经济责任审计的风险研究
1.2.3 领导干部离任经济责任审计的问题研究
1.2.4 关于领导干部离任经济责任审计方法改进的研究
1.2.5 文献评述
1.3 研究的思路与方法
1.3.1 研究的思路
1.3.2 研究方法
1.4 本文的框架
2 领导干部离任经济责任审计的理论概述
2.1 领导干部离任经济责任审计的含义及特征
2.1.1 领导干部离任经济责任审计的含义
2.1.2 领导干部离任经济责任审计的特征
2.2 领导干部离任经济责任审计的方法及风险
2.2.1 领导干部离任经济责任审计的方法
2.2.2 领导干部离任经济责任审计的风险
2.3 领导干部离任经济责任审计的基本程序和主要内容
2.3.1 领导干部离任经济责任审计的基本程序
2.3.2 领导干部离任经济责任审计的主要内容
2.4 领导干部离任经济责任审计的理论基础
2.4.1 权力监督理论
2.4.2 委托代理理论
2.4.3 内部控制理论
3 X国企对A子公司开展领导干部离任经济责任审计案例介绍
3.1 X国企及A子公司基本概况简介
3.1.1 X国企基本概况
3.1.2 X国企审计部门权责及人员结构
3.1.3 A子公司基本概况
3.2 对子公司开展领导干部离任经济责任审计的方法
3.2.1 检查记录、文件及相关资产
3.2.2 询问与观察经营管理活动
3.2.3 重新计算账簿记录的数据
3.2.4 重新执行相关内控制度
3.3 对子公司开展领导干部离任经济责任审计的主要内容
3.3.1 财务收支的效益及合规性
3.3.2 内控制度建立及执行情况
3.3.3 重大经济决策情况
3.3.4 任期内的主要业绩情况及目标任务完成情况
3.3.5 前期审计发现问题的整改情况
3.4 对子公司开展领导干部离任经济责任审计的程序
3.4.1 总体审计工作计划
3.4.2 现场审计工作开展情况
3.4.3 审计报告与沟通反馈
3.4.4 审计问题的整改情况
4 对子公司开展离任经济责任审计中存在的问题及原因分析
4.1 对子公司开展领导干部离任经济责任审计中存在的问题
4.1.1 财务收支的效益性审计不充分
4.1.2 内控评价的结果不公允
4.1.3 重大决策的重要性水平确定不恰当
4.1.4 主要财务指标及比率审计不充分
4.1.5 弱化了审计问题的整改环节
4.2 对子公司开展领导干部离任经济责任审计中存在问题的原因
4.2.1 对被审单位缺乏了解,审计技术方法单一
4.2.2 科学、有效的内控评价体系缺失
4.2.3 重大决策的界定标准缺失
4.2.4 缺少对目标完成质量情况的审计
4.2.5 对审计部门的职责和作用定位不清
5 完善领导干部离任经济责任审计的建议
5.1 加强审计队伍建设,优化使用审计方法
5.1.1 加强审计队伍的专业性建设
5.1.2 优化审计方法提高审计效率和效果
5.2 构建合理有效的内控评价体系
5.2.1 确定内控评价指标选取的原则
5.2.2 确定内控评价体系的重要指标
5.2.3 确定单项内控制度的得分
5.3 完善并严格执行重大决策的界定标准
5.3.1 建立重大决策界定标准的制度
5.3.2 根据企业状况选择适用的决策样本
5.4 将目标业绩完成质量作为审计评价的重要依据
5.4.1 确定目标业绩完成值的真实性
5.4.2 对比分析目标完成的质量情况
5.5 加强内审职责及作用宣贯并跟踪落实整改
5.5.1 加强内审职责和作用的宣贯
5.5.2 落实责任主体并要求定期报送进度表
5.5.3 加大奖惩力度以促进整改落实
结束语
参考文献
致谢
【参考文献】：
期刊论文
[1]基于大数据技术的BCM审计方法研究[J]. 陈伟. 会计之友. 2019(11)
[2]国有企业内部经济责任审计成果运用存在的问题及对策[J]. 沈绢绢. 会计师. 2018(23)
[3]国有企业内部审计的几点做法及完善建议[J]. 陆丽芳. 财务与会计. 2018(13)
[4]审计机关审计风险管理研究[J]. 审计署昆明特派办理论研究会课题组,周应良. 审计研究. 2018(03)
[5]对大型国有企业内部审计问题的几点思考[J]. 陈利花. 财务与会计. 2018(09)
[6]行政事业单位离任经济责任审计问题研究[J]. 张媛,杜佳. 经贸实践. 2018(03)
[7]新时代审计理论创新与制度完善——2017年中国会计学会审计专业委员会和中国审计学会审计教育分会联合学术年会观点综述[J]. 吴春梅,邹威. 审计研究. 2018(01)
[8]基于大数据可视化技术的审计线索特征挖掘方法研究[J]. 陈伟,居江宁. 审计研究. 2018(01)
[9]浅谈企业经济责任审计若干问题[J]. 胡静. 经贸实践. 2018(01)
[10]大数据审计下统计分析方法研究[J]. 田程涛. 会计之友. 2018(01)
本文编号：3217594
【文章来源】：江西财经大学江西省
【文章页数】：68 页
【学位级别】：硕士
【文章目录】：
摘要
abstract
1 引言
1.1 研究背景和意义
1.1.1 研究背景
1.1.2 研究意义
1.2 文献综述
1.2.1 领导干部离任经济责任审计的内容研究
1.2.2 领导干部离任经济责任审计的风险研究
1.2.3 领导干部离任经济责任审计的问题研究
1.2.4 关于领导干部离任经济责任审计方法改进的研究
1.2.5 文献评述
1.3 研究的思路与方法
1.3.1 研究的思路
1.3.2 研究方法
1.4 本文的框架
2 领导干部离任经济责任审计的理论概述
2.1 领导干部离任经济责任审计的含义及特征
2.1.1 领导干部离任经济责任审计的含义
2.1.2 领导干部离任经济责任审计的特征
2.2 领导干部离任经济责任审计的方法及风险
2.2.1 领导干部离任经济责任审计的方法
2.2.2 领导干部离任经济责任审计的风险
2.3 领导干部离任经济责任审计的基本程序和主要内容
2.3.1 领导干部离任经济责任审计的基本程序
2.3.2 领导干部离任经济责任审计的主要内容
2.4 领导干部离任经济责任审计的理论基础
2.4.1 权力监督理论
2.4.2 委托代理理论
2.4.3 内部控制理论
3 X国企对A子公司开展领导干部离任经济责任审计案例介绍
3.1 X国企及A子公司基本概况简介
3.1.1 X国企基本概况
3.1.2 X国企审计部门权责及人员结构
3.1.3 A子公司基本概况
3.2 对子公司开展领导干部离任经济责任审计的方法
3.2.1 检查记录、文件及相关资产
3.2.2 询问与观察经营管理活动
3.2.3 重新计算账簿记录的数据
3.2.4 重新执行相关内控制度
3.3 对子公司开展领导干部离任经济责任审计的主要内容
3.3.1 财务收支的效益及合规性
3.3.2 内控制度建立及执行情况
3.3.3 重大经济决策情况
3.3.4 任期内的主要业绩情况及目标任务完成情况
3.3.5 前期审计发现问题的整改情况
3.4 对子公司开展领导干部离任经济责任审计的程序
3.4.1 总体审计工作计划
3.4.2 现场审计工作开展情况
3.4.3 审计报告与沟通反馈
3.4.4 审计问题的整改情况
4 对子公司开展离任经济责任审计中存在的问题及原因分析
4.1 对子公司开展领导干部离任经济责任审计中存在的问题
4.1.1 财务收支的效益性审计不充分
4.1.2 内控评价的结果不公允
4.1.3 重大决策的重要性水平确定不恰当
4.1.4 主要财务指标及比率审计不充分
4.1.5 弱化了审计问题的整改环节
4.2 对子公司开展领导干部离任经济责任审计中存在问题的原因
4.2.1 对被审单位缺乏了解,审计技术方法单一
4.2.2 科学、有效的内控评价体系缺失
4.2.3 重大决策的界定标准缺失
4.2.4 缺少对目标完成质量情况的审计
4.2.5 对审计部门的职责和作用定位不清
5 完善领导干部离任经济责任审计的建议
5.1 加强审计队伍建设,优化使用审计方法
5.1.1 加强审计队伍的专业性建设
5.1.2 优化审计方法提高审计效率和效果
5.2 构建合理有效的内控评价体系
5.2.1 确定内控评价指标选取的原则
5.2.2 确定内控评价体系的重要指标
5.2.3 确定单项内控制度的得分
5.3 完善并严格执行重大决策的界定标准
5.3.1 建立重大决策界定标准的制度
5.3.2 根据企业状况选择适用的决策样本
5.4 将目标业绩完成质量作为审计评价的重要依据
5.4.1 确定目标业绩完成值的真实性
5.4.2 对比分析目标完成的质量情况
5.5 加强内审职责及作用宣贯并跟踪落实整改
5.5.1 加强内审职责和作用的宣贯
5.5.2 落实责任主体并要求定期报送进度表
5.5.3 加大奖惩力度以促进整改落实
结束语
参考文献
致谢
【参考文献】：
期刊论文
[1]基于大数据技术的BCM审计方法研究[J]. 陈伟. 会计之友. 2019(11)
[2]国有企业内部经济责任审计成果运用存在的问题及对策[J]. 沈绢绢. 会计师. 2018(23)
[3]国有企业内部审计的几点做法及完善建议[J]. 陆丽芳. 财务与会计. 2018(13)
[4]审计机关审计风险管理研究[J]. 审计署昆明特派办理论研究会课题组,周应良. 审计研究. 2018(03)
[5]对大型国有企业内部审计问题的几点思考[J]. 陈利花. 财务与会计. 2018(09)
[6]行政事业单位离任经济责任审计问题研究[J]. 张媛,杜佳. 经贸实践. 2018(03)
[7]新时代审计理论创新与制度完善——2017年中国会计学会审计专业委员会和中国审计学会审计教育分会联合学术年会观点综述[J]. 吴春梅,邹威. 审计研究. 2018(01)
[8]基于大数据可视化技术的审计线索特征挖掘方法研究[J]. 陈伟,居江宁. 审计研究. 2018(01)
[9]浅谈企业经济责任审计若干问题[J]. 胡静. 经贸实践. 2018(01)
[10]大数据审计下统计分析方法研究[J]. 田程涛. 会计之友. 2018(01)
本文编号：3217594
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