房地产开发企业审计风险识别与评估研究 ——以亚太实业为例
发布时间：2021-07-11 10:38
房地产行业作为国民经济的支柱性行业和基础性行业,其健康发展对于国民经济的平稳发展、人民生活水平的稳步提高有重要意义,房地产行业会计信息的真实可靠、经营的合法合规是国家重点关注的内容。在行业高速发展的背景下,房地产上市企业迅速增加,尤其是中小企业。与此同时,房地产行业因其行业的强周期性与强政策导向性,受外部环境影响较大。目前,房地产行业处于新一轮的强调控周期中,行业整体增速变缓,行业集中度逐渐增强,行业环境给企业发展带来了新的挑战,房地产行业的审计对于审计人员的挑战也随之增加。恰当识别与评估审计风险对审计工作的开展、审计质量的保障有重要作用。当下,有关审计风险的研究多比较笼统,少有针对房地产行业的研究。有关房地产行业审计的研究中,多集中在行业审计特点以及内部审计方面,对审计风险的研究比较少。在这种背景下,本文选取房地产开发企业,对其审计风险的识别、评估进行详细地分析与研究。本文首先通过描述统计的方法对房地产开发企业市场与竞争现状、政策和监管状况以及行业审计特点进行分析,在此基础上,对房地产开发企业的审计风险要素进行识别和分析;然后通过层次分析法、专家打分法在审计风险评估框架的指导下,评估...
【文章来源】：山东大学山东省 211工程院校 985工程院校 教育部直属院校
【文章页数】：80 页
【学位级别】：硕士
【部分图文】：
图３－２?２０１０－２０１９年全国商品房销售情况
６－２０１９年度百强房企及行业增速（销售金额）??６０．００％??５０．８０％??５０．００％?－?＾??＊??？、?４０．５０％??４０．００％?＊?？？吻？??？吟？、３５．１０％??３０．００％?３４．８０％％＾?？、??２０．００％?＇＇＇?１３．７０％?、＊?＼??１０．００％?、、?、?７３０％??１２．２０％??６．５０％??０．００％??２０１６?２０１７?＇?２０１８?２０１９??＿?？？百强房企数锯?＿＿＿行？业数据??图３－３?２０１６－２０１９年度百强房企及行业增速（销售金额）??在行业收入增速放缓的同时，根据３．１．１对行业集中度的分析，２０１９年，房地??产开发企业的行业集中度达到新高，受经营环境影响，２０１９年多家中小房企破产。??房地产行业以高杠杆著称，多家头部房企也是高负债，当下房地产行业的信贷政??策依旧是收紧状态。对于房地产开发企业，尤其是中小房企来说，外部环境对企??业的影响较大，注册会计师应当恰当评估外部环境带来的经营风险。??（２）内部控制??内部控制制度作为企业制定的政策和程序，其设计和执行情况会影响财务报??告的可靠性、经营的效率和效果以及对法律法规的遵守。审计师要注重对于内部??控制有效性的评估，尤其是当下中小房企的内部控制相较头部房企来说不是很健??全，在审计过程中要注意内部控制对会计信息真实性和准确性的影响。注册会计??师要评估客户组织结构是否健全，内部审计部门的设置是否恰当，控制环境是否??存在缺陷，尤其要注意是否存在管理层凌驾于内部控制之上的情况。在基于对内??２９??
?山东大学硕士学位论文???第４章房地产开发企业审计风险评估??４．１审计风险评估框架构建??本文在“审计风险＝重大错报风险ｘ检查风险”模型的基础上，首先通过层??次分析法构建审计风险的风险因素集，根据风险因素集构建专家评价矩阵，然后??通过向房地产开发企业的审计专家发送专家问卷的方法，通过专家打分对相关风??险因素进行赋权，构建房地产开发企业的评价权重体系。专家问卷权重计算通过??ｙａａｈｐ?１２．４?进行。??具体过程由图４－１所示：??构建层次分析框架??构建审计风险因素集???Ｉ???建立专家评价矩阵???Ｊ???发送专家问卷???Ｙ???利用ｙａａｈｐｌ２．４，输入专家打分情况，对相关风险因素进行赋权，构建房??地产企业审计风险因素权重体系??图４－１房地产企业审计风险权重评估流程??４．２审计风险评估??４．２．１具体流程??（１）构建审计风险因素集??根据第三章建立的房地产开发企业审计风险评价指标体系，利用层次分析法??整理出房地产开发企业审计的风险因素层次框架。??如图４－２所示，本文构建的层次分析法框架的目标层为审计风险，中间层包括??３３??
【参考文献】：
期刊论文
[1]投资性企业审计风险的控制对策研究——以房地产企业为例[J]. 王福平. 中国商论. 2020(06)
[2]大数据环境下社会审计风险研究[J]. 冯筠,穆放. 中国集体经济. 2020(01)
[3]层次分析法在审计风险评估中的运用[J]. 陆歆怡,陈雪东. 现代商业. 2019(34)
[4]中国房地产调控政策的历史回顾及展望[J]. 刘畅. 中国经济报告. 2019(06)
[5]新会计准则对审计风险的影响与防范[J]. 陈秋雨. 金融经济. 2019(08)
[6]财务报表审计的风险及其防范对策[J]. 梁春生. 财会学习. 2019(05)
[7]基于数据挖掘的审计风险模型构建研究[J]. 谢佩君,金茜,段荷蓉. 湖南财政经济学院学报. 2018(04)
[8]房地产开发企业常见审计误区及应对措施[J]. 王光颖. 财经界(学术版). 2018(10)
[9]现代审计风险模型的演进与应用研究[J]. 杨晓宇. 中国国际财经(中英文). 2018(02)
[10]基于模糊综合评价的P2P网贷平台审计风险评估[J]. 周莉,张恺,邱玉莲. 财会通讯. 2017(19)
本文编号：3277935
【文章来源】：山东大学山东省 211工程院校 985工程院校 教育部直属院校
【文章页数】：80 页
【学位级别】：硕士
【部分图文】：
图３－２?２０１０－２０１９年全国商品房销售情况
６－２０１９年度百强房企及行业增速（销售金额）??６０．００％??５０．８０％??５０．００％?－?＾??＊??？、?４０．５０％??４０．００％?＊?？？吻？??？吟？、３５．１０％??３０．００％?３４．８０％％＾?？、??２０．００％?＇＇＇?１３．７０％?、＊?＼??１０．００％?、、?、?７３０％??１２．２０％??６．５０％??０．００％??２０１６?２０１７?＇?２０１８?２０１９??＿?？？百强房企数锯?＿＿＿行？业数据??图３－３?２０１６－２０１９年度百强房企及行业增速（销售金额）??在行业收入增速放缓的同时，根据３．１．１对行业集中度的分析，２０１９年，房地??产开发企业的行业集中度达到新高，受经营环境影响，２０１９年多家中小房企破产。??房地产行业以高杠杆著称，多家头部房企也是高负债，当下房地产行业的信贷政??策依旧是收紧状态。对于房地产开发企业，尤其是中小房企来说，外部环境对企??业的影响较大，注册会计师应当恰当评估外部环境带来的经营风险。??（２）内部控制??内部控制制度作为企业制定的政策和程序，其设计和执行情况会影响财务报??告的可靠性、经营的效率和效果以及对法律法规的遵守。审计师要注重对于内部??控制有效性的评估，尤其是当下中小房企的内部控制相较头部房企来说不是很健??全，在审计过程中要注意内部控制对会计信息真实性和准确性的影响。注册会计??师要评估客户组织结构是否健全，内部审计部门的设置是否恰当，控制环境是否??存在缺陷，尤其要注意是否存在管理层凌驾于内部控制之上的情况。在基于对内??２９??
?山东大学硕士学位论文???第４章房地产开发企业审计风险评估??４．１审计风险评估框架构建??本文在“审计风险＝重大错报风险ｘ检查风险”模型的基础上，首先通过层??次分析法构建审计风险的风险因素集，根据风险因素集构建专家评价矩阵，然后??通过向房地产开发企业的审计专家发送专家问卷的方法，通过专家打分对相关风??险因素进行赋权，构建房地产开发企业的评价权重体系。专家问卷权重计算通过??ｙａａｈｐ?１２．４?进行。??具体过程由图４－１所示：??构建层次分析框架??构建审计风险因素集???Ｉ???建立专家评价矩阵???Ｊ???发送专家问卷???Ｙ???利用ｙａａｈｐｌ２．４，输入专家打分情况，对相关风险因素进行赋权，构建房??地产企业审计风险因素权重体系??图４－１房地产企业审计风险权重评估流程??４．２审计风险评估??４．２．１具体流程??（１）构建审计风险因素集??根据第三章建立的房地产开发企业审计风险评价指标体系，利用层次分析法??整理出房地产开发企业审计的风险因素层次框架。??如图４－２所示，本文构建的层次分析法框架的目标层为审计风险，中间层包括??３３??
【参考文献】：
期刊论文
[1]投资性企业审计风险的控制对策研究——以房地产企业为例[J]. 王福平. 中国商论. 2020(06)
[2]大数据环境下社会审计风险研究[J]. 冯筠,穆放. 中国集体经济. 2020(01)
[3]层次分析法在审计风险评估中的运用[J]. 陆歆怡,陈雪东. 现代商业. 2019(34)
[4]中国房地产调控政策的历史回顾及展望[J]. 刘畅. 中国经济报告. 2019(06)
[5]新会计准则对审计风险的影响与防范[J]. 陈秋雨. 金融经济. 2019(08)
[6]财务报表审计的风险及其防范对策[J]. 梁春生. 财会学习. 2019(05)
[7]基于数据挖掘的审计风险模型构建研究[J]. 谢佩君,金茜,段荷蓉. 湖南财政经济学院学报. 2018(04)
[8]房地产开发企业常见审计误区及应对措施[J]. 王光颖. 财经界(学术版). 2018(10)
[9]现代审计风险模型的演进与应用研究[J]. 杨晓宇. 中国国际财经(中英文). 2018(02)
[10]基于模糊综合评价的P2P网贷平台审计风险评估[J]. 周莉,张恺,邱玉莲. 财会通讯. 2017(19)
本文编号：3277935
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