跨境电子商务税收法律问题研究

发布时间：2021-12-11 19:27

　　数字经济是目前全球经济新的大背景,跨境电子商务借助网络的力量实现了快速无纸化交易、线上商务洽谈等不同于传统国际贸易的新模式,并逐渐成为我国对外经贸的一项重要组成部分。早年伴随着互联网应运而生的电子商务,货物贸易变得更加简便快速,交易方式也更加灵活。商务合作、合同订立、价款支付等等,彼此不需要见面,只需要动动手指就可以完成一系列的交易活动。随着近几年“互联网+”和“云生活”等新兴概念的兴起,跨域区间的贸易生活已经开始影响到人民日常生活的各个方面,于是跨境电子商务就是在原先电子商务的基础之上,正在悄然作为一种新型国际贸易形式,慢慢成为我国外贸经济当中的新兴增长点。但它的出现同时也给我国的税收法律体系带来了新的挑战。跨境电子商务本身具有虚拟性、跨国性等特点,使得我国税收制度已无法适应该行业目前的发展需要。首先来讲就是制度上的缺失和盲点,导致无法可依,或者法无依据。其次便是税收征管上,主要面临交易主体确认上的相对困难,例如经常性住所,来自哪里,总部在哪里以及收入的性质等等。税务机关在调查和程序上遇到的程序上的困难非常巨大。此外,一些海外跨境电商公司经常使用诸如常设机构,混合错配和国际税法差距等... 

【文章来源】：山西大学山西省

【文章页数】：41 页

【学位级别】：硕士

【文章目录】：
摘要
abstract
引言
一、跨境电子商务的基本概述
    (一)跨境电子商务的概念和分类
        1.跨境电子商务的概念
        2.分类
    (二)跨境电子商务的发展概况
    (三)跨境电子商务中的税收法律关系
        1.传统电子商务税收法律关系
        2.跨境电子商务税收法律关系
        3.跨境电子商务与传统电子商务税收法律关系的区别
二、我国跨境电子商务中的税收法律困境
    (一)税收法律关系未做详细梳理
        1.纳税责任主体模糊
        2.征税客体定性无明确法律依据
        3.纳税地点确认原则难以适用
    (二)税法原则遭到冲击
        1.对税收法定原则的冲击
        2.对税收公平原则的冲击
        3.对税收效率原则的冲击
    (三)传统税收征管方式难以适用
        1.国际税收管辖权的冲突
        2.税收征管法律制度的缺失
三、域外跨境电子商务税收法律规制经验
    (一)欧盟
    (二)美国
    (三)域外跨境电子商务发展状况对于我国可借鉴的经验
四、完善我国跨境电子商务税收法律问题的建议
    (一)税收原则层面
        1.打击虚假交易,坚持税收法定
        2.严格依法纳税,坚持税收公平
        3.加强系统监督,坚持税收效率
        4.优化资源配置,坚持税收中立
        5.坚持居民管辖权与来源地管辖权均等的原则
    (二)税收制度层面
        1.明确课税对象
        2.细化纳税环节
        3.更新纳税地点
        4.加强平台建设
        5.推行电子发票制度
    (三)税收征管层面
        1.重新定义常设机构概念
        2.加强国际税收征管合作
        3.强化跨境电子商务税收登记
        4.建立跨境电子商务税收征信体系
        5.建立跨境电子商务税收稽查体系
结语
参考文献
致谢
个人简况及联系方式


【参考文献】：
期刊论文
[1]跨境电子商务税收新政全面实施的难题与建议[J]. 刘仪.  经营与管理. 2019(04)
[2]跨境电子商务的发展模式与优化对策研究[J]. 梁小晓.  现代营销(下旬刊). 2019(02)
[3]中国电子商务税收立法问题及其应对[J]. 张强.  铜陵学院学报. 2019(01)
[4]我国零售进口跨境电商面临的问题与对策[J]. 吕瑶.  对外经贸实务. 2018(03)
[5]税收新政对跨境电商进口业务的影响[J]. 宋佳.  合作经济与科技. 2018(01)
[6]跨境B2C电子商务税收征管的难题与破解——基于微观、中观和宏观税收公平的思考[J]. 侯欢.  西部论坛. 2017(05)
[7]我国跨境电子商务税收征管研究[J]. 刘振艳.  对外经贸. 2017(07)
[8]我国跨境电子商务税收问题研究[J]. 杨允赟.  国际商务财会. 2016(11)
[9]国外跨境电子商务税收发展经验对我国的启示[J]. 何炜.  中国市场. 2016(36)
[10]我国电子商务税收稽征问题研究[J]. 李木子.  东岳论丛. 2016(07)

硕士论文
[1]电子商务税收法律制度研究[D]. 刘文娟.烟台大学 2019
[2]税收公平视野下的美国电子商务税制研究[D]. 张涛.重庆大学 2015



本文编号：3535258