拟上市公司IPO被否原因及对策 ————以江西3L为例

发布时间：2023-04-28 22:58

　　21世纪以来,资本市场在我国得到了快速发展,是我国社会主义市场经济体制的重要组成部分。但是在2018年我国A股市值缩减13.21万亿元,IPO作为企业进入资本市场的大门,是近年来热议的话题,如何提高拟上市公司IPO通过率和把控好拟上市IPO企业质量成为各方关注的焦点。本文统计了近三年来160家拟上市公司IPO被否的相关数据,并从“监管环境”、“注册会计师层”以及“公司财务层”三个维度研究拟上市公司IPO被否原因。通过统计2017-2019年证监会对拟上市公司IPO被否的审核情况发现:被否企业主要集中在制造业上;企业IPO被否的原因通常有多个,持续盈利能力、会计核算和规范运行方面出现的问题较多。在案例分析部分,本文选取江西3L作为IPO被否研究对象,分析其被否的原因以及给出相应的对策。一般拟上市公司在第一次申请IPO失败后,公司通过整改之后再次申请IPO时会避免再次出现上次被否的原因,IPO通过率会提高。然而,江西3L前后两次申请IPO均被证监会否决并且在第二次审核中依然存在同样的问题,这种现象在历年被否公司中并不多见。因此,本文选取江西3L作为IPO被否案例进行研究具有较高的实践价值和...

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摘要
Abstract
1 绪论
    1.1 研究背景与研究意义
        1.1.1 研究背景
        1.1.2 研究意义
    1.2 文献综述
        1.2.1 国外研究现状
        1.2.2 国内研究现状
        1.2.3 文献评述
    1.3 研究内容、框架和研究方法
        1.3.1 研究内容和框架
        1.3.2 研究方法
    1.4 本文的创新和不足之处
        1.4.1 本文的创新
        1.4.2 本文的不足之处
2 相关概念界定和理论基础
    2.1 相关概念界定
        2.1.1 IPO相关概念
    2.2 理论基础
        2.2.1 信息不对称理论
        2.2.2 委托代理理论
        2.2.3 舞弊三角模型
3 近年来我国拟上市公司IPO被否现状
    3.1 拟上市公司IPO被否现状描述
    3.2 拟上市公司IPO被否统计分析(近三年)
        3.2.1 从行业角度统计分析
        3.2.2 从被否问题角度统计分析
        3.2.3 从会计师事务所角度统计分析
        3.2.4 从保荐机构角度统计分析
        3.2.5 从律师事务所角度统计分析
4 IPO被否原因分析
    4.1 监管环境原因分析
    4.2 注册会计师层原因分析
        4.2.1 从审计质量分析
        4.2.2 从胜任能力分析
    4.3 公司财务层原因分析
        4.3.1 持续盈利能力
        4.3.2 独立性
        4.3.3 规范运行
        4.3.4 信息披露
        4.3.5 会计核算问题
        4.3.6 募集资金用途
        4.3.7 其他问题
5 江西3L医用制品集团股份有限公司案例分析
    5.1 江西3L公司背景介绍
    5.2 江西3L被否原因分析
        5.2.1 从江西3L财务角度
        5.2.2 从注册会计师角度
        5.2.3 从监管环境角度
    5.3 江西3L IPO被否的对策建议
        5.3.1 完善公司财务制度
        5.3.2 确保IPO审计质量
        5.3.3 加强外部监管力度
6 研究结论与对策建议
    6.1 研究结论
    6.2 对策建议
        6.2.1 监管层面
        6.2.2 注册会计师和事务所层面
        6.2.3 企业财务层面
参考文献
致谢



本文编号：3804657