江西省天然气集团管道分公司工程项目内部控制案例分析
发布时间：2023-10-21 11:58
随着社会和经济的不断发展,很多公司对于自身固定资产的投资和利用越来越重视,工程项目的管理格局也在不断变化。由于工程项目自身具有投资大、工期长等特点,所以工程项目一旦投资失败,不仅会使企业偏离原定的目标,还会浪费大量的资源。所以,为了保障企业未来的发展,完善工程项目内部控制体系是必不可少的。于2016年,江西省天然气集团管道分公司成立。作为江西第一家由江西省政府独资承担的天然气省级管网建设的公司,江西省天然气集团管道分公司实行“控股投资、财务单列”的管理模式,主要负责江西省天然气管道的工程建设。本文选取了江西省天然气集团管道分公司作为案例,先分析工程项目内部控制体系,通过发掘工程项目内部控制中存在的问题展开深入研究。首先,以内部控制的概念、关键风险点与受影响因素等相关理论作为指引。其次,介绍了分公司的概况,客观描述了工程项目内部控制的现状,从COSO五要素的角度分析了内控问题存在的原因。然后,将内控理论与分公司工程项目的施工情况相结合,针对内部控制管理过程中出现的问题,提出相应的对策。最后,总结工程项目内控管理过程中得到的经验,对工程项目建设各阶段的关键风险进行强化把控。总结得出:(1)...
【文章页数】：57 页
【学位级别】：硕士
【文章目录】：
摘要
abstract
1.引言
1.1 研究背景和意义
1.2 相关文献综述
1.2.1 关于内部控制的研究
1.2.2 关于工程项目内部控制的研究
1.2.3 文献评述
1.3 研究方法与内容
1.3.1 研究方法
1.3.2 研究内容
1.4 论文的基本框架
2.工程项目内部控制的相关理论
2.1 相关概念
2.1.1 内部控制
2.1.2 工程项目
2.1.3 工程项目内部控制
2.2 内部控制的理论基础
2.2.1 COSO五要素模型
2.2.2 委托代理理论
2.2.3 信息不对称理论
2.3 工程项目内部控制的关键风险点
2.3.1 立项阶段的环境评估
2.3.2 招标阶段的评标流程
2.3.3 造价阶段的预算编制
2.3.4 施工阶段的质量把控
2.3.5 验收阶段的竣工结算
2.4 工程项目内部控制效率的影响因素
2.4.1 员工的内部控制意识
2.4.2 可行性研究报告的质量
2.4.3 概预算编制与执行的效率
2.4.4 信息交流与沟通的及时性
2.4.5 考评与监督机制的落实
3.江西省天然气集团管道分公司工程项目内控案例分析
3.1 案例企业选择与资料采集
3.1.1 案例企业选择
3.1.2 案例资料采集
3.2 江西省天然气集团管道分公司概况
3.2.1 简介
3.2.2 工程项目介绍
3.2.3 工程项目内部控制现状
4.江西省天然气集团管道分公司工程项目内控问题及成因
4.1 工程项目内部控制存在的问题
4.1.1 立项阶段环境评估不充分
4.1.2 招标阶段评标工作不客观
4.1.3 造价阶段预算管理不到位
4.1.4 施工阶段工程质量不过关
4.1.5 验收阶段竣工结算不合理
4.2 工程项目内部控制问题的成因
4.2.1 内部控制意识薄弱
4.2.2 未健全风险评估体系
4.2.3 内控活动执行不到位
4.2.4 信息化管理程度低
4.2.5 内部监督未落实
5.江西省天然气集团管道分公司工程项目内控问题的应对对策
5.1 建立良好的内控环境
5.1.1 营造良好的企业文化环境
5.1.2 加强企业的人力资源管理
5.2 完善风险评估体系
5.2.1 健全风险预警机制
5.2.2 提高可行性研究报告的质量
5.2.3 做好对投标人的资格预审查工作
5.3 规范内部控制活动的执行
5.3.1 明确设计概预算编制方法
5.3.2 强化招投标阶段的过程控制和责任追究
5.3.3 落实施工项目工程变更流程
5.4 保障信息的沟通与交流
5.4.1 优化内部信息沟通
5.4.2 加强外部信息沟通
5.5 健全内部监督机制
5.5.1 制定并施行工程监理制度
5.5.2 完善内部审计制度
6.案例结论
参考文献
附录
致谢
本文编号：3855788
【文章页数】：57 页
【学位级别】：硕士
【文章目录】：
摘要
abstract
1.引言
1.1 研究背景和意义
1.2 相关文献综述
1.2.1 关于内部控制的研究
1.2.2 关于工程项目内部控制的研究
1.2.3 文献评述
1.3 研究方法与内容
1.3.1 研究方法
1.3.2 研究内容
1.4 论文的基本框架
2.工程项目内部控制的相关理论
2.1 相关概念
2.1.1 内部控制
2.1.2 工程项目
2.1.3 工程项目内部控制
2.2 内部控制的理论基础
2.2.1 COSO五要素模型
2.2.2 委托代理理论
2.2.3 信息不对称理论
2.3 工程项目内部控制的关键风险点
2.3.1 立项阶段的环境评估
2.3.2 招标阶段的评标流程
2.3.3 造价阶段的预算编制
2.3.4 施工阶段的质量把控
2.3.5 验收阶段的竣工结算
2.4 工程项目内部控制效率的影响因素
2.4.1 员工的内部控制意识
2.4.2 可行性研究报告的质量
2.4.3 概预算编制与执行的效率
2.4.4 信息交流与沟通的及时性
2.4.5 考评与监督机制的落实
3.江西省天然气集团管道分公司工程项目内控案例分析
3.1 案例企业选择与资料采集
3.1.1 案例企业选择
3.1.2 案例资料采集
3.2 江西省天然气集团管道分公司概况
3.2.1 简介
3.2.2 工程项目介绍
3.2.3 工程项目内部控制现状
4.江西省天然气集团管道分公司工程项目内控问题及成因
4.1 工程项目内部控制存在的问题
4.1.1 立项阶段环境评估不充分
4.1.2 招标阶段评标工作不客观
4.1.3 造价阶段预算管理不到位
4.1.4 施工阶段工程质量不过关
4.1.5 验收阶段竣工结算不合理
4.2 工程项目内部控制问题的成因
4.2.1 内部控制意识薄弱
4.2.2 未健全风险评估体系
4.2.3 内控活动执行不到位
4.2.4 信息化管理程度低
4.2.5 内部监督未落实
5.江西省天然气集团管道分公司工程项目内控问题的应对对策
5.1 建立良好的内控环境
5.1.1 营造良好的企业文化环境
5.1.2 加强企业的人力资源管理
5.2 完善风险评估体系
5.2.1 健全风险预警机制
5.2.2 提高可行性研究报告的质量
5.2.3 做好对投标人的资格预审查工作
5.3 规范内部控制活动的执行
5.3.1 明确设计概预算编制方法
5.3.2 强化招投标阶段的过程控制和责任追究
5.3.3 落实施工项目工程变更流程
5.4 保障信息的沟通与交流
5.4.1 优化内部信息沟通
5.4.2 加强外部信息沟通
5.5 健全内部监督机制
5.5.1 制定并施行工程监理制度
5.5.2 完善内部审计制度
6.案例结论
参考文献
附录
致谢
本文编号：3855788
本文链接：https://www.wllwen.com/shoufeilunwen/jjglss/3855788.html
