信息化环境下的JXDL内部控制问题探析

发布时间：2017-08-05 18:32

  本文关键词：信息化环境下的JXDL内部控制问题探析

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【摘要】：电力行业是支撑国民经济和社会发展的基础性公共事业,在国民经济中发挥巨大的作用。电力行业的风险防范与管控,不仅关系到其自身的持续发展,而且也关系到国计民生、国家安全和社会稳定。当前,GJDW公司信息化工作以“十二五,,规划为引导,以加快信息系统建设为主线,以智能电网、特高压和“五位一体,,建设为重心,各项工作取得了新进展。目前,SAP成熟套装软件、财务管控等信息系统在电力公司的日常管理中发挥着越来越重要的作用,信息系统不仅成为电力公司日常的管理手段,而且是一种重要的管理理念。随着SAP成熟套装软件、财务管控等信息系统在电力公司的全面实施,一定程度上改变了电力公司固有的业务流程,使得公司内部控制的管理背景与以往大不相同,内部控制的侧重点也随之产生了相应的转变,很多新的风险因素开始慢慢显露。如果电力公司不重新建立新的内部控制,势必将严重地影响其正常的生产经营运作。因此,在现有的信息化大环境下,如何重新构建电力公司内部控制体系,规避经营风险和管理缺陷,成为各大电力公司迫切需要解决的问题。JXDL公司作为GJDW公司一员,在企业文化、人员结构、管理模式等方面都有其自身独有的特点,这就决定了JXDL公司采用“拿来主义”照搬任何一种现成的内部控制体系框架都难以达到所追求的理想效果。该文以JXDL公司为例,主要选用理论分析、案例分析和原因分析的方法,按照“提出问题、分析问题、思考问题、解决问题”这一基本探析思路,在梳理和分析我国和西方国家相关文献后,对信息化和信息化环境下的内部控制定义、特征及其基本理论进行研究和阐述,介绍JXDL公司信息化环境下的内部控制建设现状,结合JXDL公司在信息化环境下开展内部控制建设存在的问题及成因,提出完善JXDL公司在信息化环境下开展内部控制建设的建议。首先,本文从理论的角度阐述了信息化的定义、特征和建设意义,指出信息化是全面应用现代信息技术来对公司的日常业务流程进行研究与分析、开发与设计、改造与重组,充分利用人财物等有效资源开展生产经营活动,通过网络技术的及时性、动态性、多元性和综合性等特点有效带动公司原有的孤立和滞后信息,使得信息和各业务等所有方面融合为一体,旨在降低成本、提高效益、提升管理。信息化特征主要有范围广泛性、数据共享性、系统智能性、信息动态性、发展渐进性。信息化建设有利于增强公司核心竞争力、适应国际化竞争、推广信息门户、帮助公司脱困并实现公司快速发展。随后,阐述了信息化环境下的内部控制定义、目标和手段,指出信息化环境下的内部控制是在公司信息化环境下,通过信息技术对内部控制进行重塑,实现信息数据实时抽取、顺畅传递和广泛应用,从而实现过程管控,降低公司风险,实现公司的管控目标。信息化环境下的内部控制目标是保证公司战略目标的实现、促进公司经营效率的提高、确保公司报告信息的可靠、保障公司各项资产的安全和满足公司有关监管的要求。同时,还分析了信息化对内部控制的影响和内部控制对信息化的需求关系。信息化改变内部控制的形式、扩大内部控制的范围、增加内部控制的难度、改变内部控制的关注点、改变内部控制的授权与防护,内部控制影响信息化的建立和效果。其次,以GJDW公司所属JXDL公司为案例研究对象,以信息化和内部控制相关理论研究成果作为指导,结合JXDL公司实际情况,介绍了公司整体概况、开展内部控制建设的实施背景、内部控制建设主要做法及内部控制实施成效。进而阐述JXDL公司在信息化环境下开展内部控制建设过程中存在的问题,主要包括： (1)信息沟通不够顺畅。(2)授权管理不够清晰。 (3)信息披露质量不够高。 (4)监管不够严格。(5)控制技术存在隐患。 (6)建设支出剧增。(7)运维人才缺失。再次,在此基础上对JXDL公司在信息化环境下开展内部控制建设存在的问题进行原因剖析,主要有以下方面：(1)内部控制建设初期规划未到位。(2)员工授权管理意识薄弱。(3)数据处理不充分。(4)流程再造加大监管难度。(5)外联网环境影响内部控制管理。(6)开发、运维及操作工作量增大。(7)内部控制专业人才培养不力。最后,提出完善JXDL公司在信息化环境下开展内部控制建设的建议。从以下方面入手：(1)优化内部控制建设框架设计。(2)健全完善授权管理体系。(3)持续开展数据质量治理。(4)健全内部监督和内审机制。(5)严格信息系统工作环境控制。(6)设立内部控制标准成本。(7)加强内部控制人才培养。以此满足公司发展及政府和市场监管的要求,让JXDL公司内部控制在信息化环境中发挥其保障公司经营目标顺利实现的伟大使命。
【关键词】：信息化 JXDL公司 内部控制 探析
【学位授予单位】：江西财经大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2015
【分类号】：F275
【目录】：

• 摘要9-11
• Abstract11-14
• 1 引言14-21
• 1.1 研究背景及意义14-16
• 1.1.1 研究背景14-15
• 1.1.2 研究意义15-16
• 1.2 文献综述16-19
• 1.2.1 关于内部控制的文献16-17
• 1.2.2 关于内部控制信息化的文献17-19
• 1.2.3 文献评述19
• 1.3 研究思路及方法19-20
• 1.3.1 研究思路19
• 1.3.2 研究方法19-20
• 1.4 基本框架20-21
• 2 信息化与内部控制理论概述21-28
• 2.1 信息化相关理论21-23
• 2.1.1 信息化定义21
• 2.1.2 信息化特征21-23
• 2.2 信息化环境下的内部控制相关理论23-25
• 2.2.1 信息化环境下的内部控制定义23
• 2.2.2 信息化环境下的内部控制目标23-24
• 2.2.3 信息化环境下的内部控制手段24-25
• 2.3 信息化与内部控制的关系25-28
• 2.3.1 信息化对内部控制的影响25-26
• 2.3.2 内部控制对信息化的需求26-28
• 3 JXDL公司信息化环境下的内部控制建设现状28-38
• 3.1 公司整体概况28-29
• 3.1.1 公司基本情况28-29
• 3.1.2 公司组织机构29
• 3.2 公司开展内部控制建设的实施背景29-30
• 3.2.1 公司应对外部环境变化的需要29-30
• 3.2.2 提高企业管理水平的内在需求30
• 3.2.3 亟待加强以适应公司快速发展30
• 3.3 公司基于内部控制系统平台的内部控制建设主要做法30-35
• 3.3.1 健全组织体系31-32
• 3.3.2 统一管理机制32-33
• 3.3.3 搭建基本模式33
• 3.3.4 重组业务流程33-34
• 3.3.5 整合信息系统34-35
• 3.4 公司信息化环境下的内部控制实施成效35-38
• 3.4.1 实现了集团集约管控35
• 3.4.2 实现了财务系统与业务系统集成35-36
• 3.4.3 实现了内部控制工作标准化36
• 3.4.4 实现了内部控制全过程联动机制36-38
• 4 JXDL公司信息化环境下的内部控制建设存在的问题及成因38-46
• 4.1 公司信息化环境下的内部控制建设存在的问题38-42
• 4.1.1 信息沟通不够顺畅38-39
• 4.1.2 授权管理不够清晰39
• 4.1.3 信息披露质量不够高39-40
• 4.1.4 监管不够严格40
• 4.1.5 控制技术存在隐患40-41
• 4.1.6 建设开支剧增41
• 4.1.7 运维人才缺失41-42
• 4.2 公司信息化环境下的内部控制建设问题原因分析42-46
• 4.2.1 内部控制建设初期规划未到位42
• 4.2.2 员工授权管理意识薄弱42-43
• 4.2.3 数据处理不充分43
• 4.2.4 流程再造加大监管难度43-44
• 4.2.5 外联网环境影响内部控制管理44
• 4.2.6 开发、运维及操作工作量增大44
• 4.2.7 内部控制专业人才培养不力44-46
• 5 完善JXDL公司在信息化环境下开展内部控制建设的建议46-53
• 5.1 优化内部控制建设框架设计46
• 5.1.1 严格系统上线验收46
• 5.1.2 完善内部控制操作功能46
• 5.1.3 深化内部控制监控应用46
• 5.2 健全完善授权管理体系46-47
• 5.2.1 推动基本授权落地执行47
• 5.2.2 构建权责到岗的财权管理体系47
• 5.2.3 贯彻落实“五分离”原则47
• 5.3 持续开展数据质量治理47-48
• 5.3.1 明确数据治理主体47-48
• 5.3.2 建立数据质量标准48
• 5.3.3 加强数据全过程管控48
• 5.4 健全内部监督和内审机制48-49
• 5.4.1 建立内部控制评价机制48
• 5.4.2 凸显内部审计机构角色职能48-49
• 5.4.3 开展内部控制分析诊断49
• 5.5 严格信息系统工作环境控制49-50
• 5.5.1 建立日常操作规程49-50
• 5.5.2 建立设备管理制度50
• 5.5.3 建立档案管理制度50
• 5.6 设立内部控制标准成本50-51
• 5.6.1 制定标准成本原则50
• 5.6.2 开展标准成本测算50-51
• 5.6.3 分析标准成本执行情况51
• 5.7 加强内部控制人才培养51-53
• 5.7.1 宣传总结内部控制建设51
• 5.7.2 开展内部控制培训与竞赛51-52
• 5.7.3 打造内部控制专业人才52-53
• 结束语53-54
• 参考文献54-57
• 致谢57

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本文编号：626400