M小额贷款有限公司内部控制问题研究

发布时间：2017-08-22 16:26

  本文关键词：M小额贷款有限公司内部控制问题研究

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【摘要】：随着我国农村经济的发展,农村金融体系不健全、金融机构较少、金融服务匮乏等问题成为了制约农村经济发展的重要因素。同时,我国改革开放以来,中小企业如雨后春笋般增多,中小企业和农民要生存、要发展,缺乏周转资金。自身条件制约及所处地域偏僻等诸多问题,使得其无法向银行等正规金融机构申请贷款,而只能向民间贷款机构申请贷款,资金贷款难成为了制约大多数中小企业、农民发展的瓶颈。由于中小企业和农民资金需求大,使得民间金融市场日益繁荣。虽然民间贷款机构能够解决一部分中小企业和农民贷款难的问题,但是其非正规、贷款利率高、缺乏监管、秩序混乱等问题,给国家金融安全和社会治安带来隐患,给中小企业和农民增加了负担。在此背景下,2005年以来,我国从试点向全国推出一种全新的金融服务组织形.式,即小额贷款公司。在各种政策利好的环境下,我国的小额贷款公司蓬勃发展。截止2014年12月31日,我国已经成立了小额贷款公司8,791家,从业人员109,948人,实收资本8,283.06亿元,贷款余额9,420.38亿元。近年来,浙江、广东、重庆、厦门、海南等地区放宽了小额贷款公司的融资渠道。金融风险日益多样化,给正在迅速发展的小额贷款公司带来极大威胁。安然事件、次贷危机作为前车之鉴,警示我们要努力做好内部控制,为新行业发展保驾护航。我国内部控制研究起步较晚,而构建小额贷款公司内部控制体系既艰辛又十分重要。当前,从局面上看,我国小额贷款公司务必建立和完善有效的内部控制系统。M小额贷款有限公司(下文简称M公司)是海南省一家以经营小额贷款为主营业务的公司,公司成立五年以来,业务发展迅猛,在海南片区小有名气。伴随着公司业务的发展,公司存在较多的内部控制方面的问题,如：内部环境较差、风险管理重视不足、控制活动薄弱、信息与沟通不畅、缺乏有效监督等问题。这些问题在小额贷款公司中有一定代表性,具有一定的研究价值。本文首先从内部控制基本理论出发,对国内外内部控制的含义、发展以及研究成果进行了回顾,汇总了现有的研究成果。在此基础上,本文结合COSO框架理论,针对小额贷款公司内部控制现状,结合M公司的实际案例进行深入剖析、挖掘原因,并提出解决的对策。具体包含：完善内部控制环境、防范风险,风险控制、信息有效沟通以及有效监督。完善的内部控制是确保公司正确决策的先决条件,激发员工及管理层有序地、自我约束地、踏实地工作,以有效的内部控制来实现风险的控制,以促进公司健康、有序地发展。本文主要包括五部分的内容,分别是绪言、国内外主要研究理论评析、M公司内部控制现状及存在的问题、M公司内部控制对策、结论。
【关键词】：小额贷款公司 内部控制 案例研究
【学位授予单位】：海南大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2015
【分类号】：F832.39;F830.42
【目录】：

• 摘要4-5
• abstract5-9
• 1 绪论9-14
• 1.1 研究的背景及意义9-11
• 1.1.1 研究的背景9-10
• 1.1.2 研究的意义10-11
• 1.2 研究的内容、方法设计及可能的创新之处11
• 1.2.1 研究内容11
• 1.2.2 研究的方法设计11
• 1.2.3 可能的创新之处11
• 1.3 基本概念11-14
• 1.3.1 小额贷款11-12
• 1.3.2 小额贷款公司12
• 1.3.3 内部控制12-13
• 1.3.4 COSO报告13-14
• 2 国内外主要研究理论评析14-15
• 2.1 国外理论研究回顾14
• 2.2 国内理论研究回顾14-15
• 3 M公司内部控制现状及成因15-22
• 3.1 M公司基本情况15-16
• 3.1.1 公司简介15
• 3.1.2 企业文化15
• 3.1.3 组织框架15-16
• 3.1.4 贷款业务16
• 3.2 M公司内部控制问题及原因16-22
• 3.2.1 内部环境较差17-19
• 3.2.2 风险管理重视不足19-20
• 3.2.3 控制活动薄弱20
• 3.2.4 信息与沟通不畅20-21
• 3.2.5 缺乏有效监督21-22
• 4 M公司内部控制问题的解决对策22-31
• 4.1 优化内部控制环境22-24
• 4.2 提高风险评估能力24-26
• 4.3 严格实施内部控制26-28
• 4.4 完善信息与沟通系统28-29
• 4.5 增强监督力度29-31
• 5 结论31-32
• 参考文献32-34
• 后记34

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本文编号：720165