我国企业内部控制法律制度研究

发布时间：2018-02-16 22:18

  本文关键词： 企业内部控制 法律制度 萨班斯法案　出处：《吉林大学》2017年硕士论文　论文类型：学位论文

【摘要】：我国的“郑百文案”、“琼民源”、“绿大地”等财务舞弊事件,无一不暴露出企业内部控制失效及薄弱问题。为重塑公众对上市公司的信心,我国的财政部等五部委相继颁布了《企业内部控制基本规范》及《企业内部控制配套指引》,并在上市公司施行,初步形成了内部控制规范体系,极大地推动了中国企业内部控制法律制度的发展。而我国企业内部控制在狭义的法律层面仍存在很大空白,在其他法律规范层面尚不健全。相比之下,美国于2002年7月颁布了《萨班斯法案》(以下简称SOX法案),为公众企业的外部审计建立了一个新的监督机制,该法案对全世界产生了巨大的影响。在我国企业内部控制法律制度刚刚起步,理论研究和实践经验均有不足,企业和大众对内部控制法律制度的关注度较低的现实背景下,科学对内部控制法律制度相关内容加以阐述,在认真梳理我国现阶段内部控制相关法律法规等立法现状的基础上,借鉴美国立法发展实践,分别针对我国企业内部控制立法与法律监督两方面问题,剖析原因、探索对策,在借鉴美国企业内部控制立法经验的基础上,从法学角度分析和探讨中国企业内部控制法律问题,并阐述有关构建和完善中国企业内部控制法律框架的设想。除了引言和结语外,本文分为三个部分。第一部分首先是对企业内部控制法律制度的概述,在对企业内部控制概念进行界定及对其目标、要素简单阐述的基础上,通过对企业内部控制立法有利于增强企业对自身的良性要求、有利于保障经济市场的健康发展、有利于加强面对经济危机的风险防范能力三个方面论证了我国企业内部控制立法的必要性。其次,分为两个部分介绍了企业内部控制的发展历程,第一部分作为对比,以企业内部控制立法发展较为先进与完善的美国为例,通过对其联邦层次的法律及行政法层次的法律规范作以简要介绍,阐述了美国企业内部控制的发展实践情况;第二部分则是对我国自古以来内部控制思想及法律制度的发展状况加以阐述。第二章主要对我国企业内部控制法律制度的现状进及问题进行分析,首先是通过法律、行政法规与部门规章、行业规范三个层次对我国企业内部控制的重点法律法规作以介绍,并对立法现状加以总结。其次在我国企业内部控制立法层面提出了法律体系不健全、法律环境亟待改善以及法律责任主体不明确三个问题,针对法律监管层面提出了违法成本较低、内部人举报及保护机制不完善、外部监督有待加强三个问题,以上对现状的描述及对问题的分析为下文提出完善建议奠定了基础。第三章则重点针对以上问题提出了完善我国企业内部控制法律制度的建议,在立法层面建议健全企业内部控制法律体系、改善企业内部控制法律环境、明确企业内部控制法律责任主体;在法律监管层面建议加大我国企业内部控制违法成本、完善我国企业内部控制内部人举报及保护机制及强化企业内部控制外部监督作用。本文紧密结合我国目前企业内部控制法律制度发展现状,吸收前人研究成果,借鉴国外成功实践经验,结合经济学、管理学的观点,从法学角度分析企业内部控法律制度中存在的种种问题,尝试对企业内部控制法律制度提出较为合理的完善建议,以期为我国企业内部控制法制化的必要性提供理论支持及法律制度保障,为我国企业内部控制法律制度的完善略尽薄力。
[Abstract]:......
【学位授予单位】：吉林大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2017
【分类号】：D922.291.91;F275

【相似文献】

相关期刊论文 前10条

1 刘先林;浅谈内部控制[J];黄石高等专科学校学报;2001年02期

2 翟志华;加强企业内部控制[J];中国工会财会;2001年11期

3 刘胜英;谈企业内部控制制度[J];理论界;2002年04期

4 英昌来;企业内部控制与经济效益[J];山东行政学院山东省经济管理干部学院学报;2002年05期

5 周昭,顾学宁;关于企业内部控制及其体系构建、完善的思考[J];求实;2003年S2期

6 宋克伟,张爱勤;企业内部控制失效现象探析[J];山东行政学院山东省经济管理干部学院学报;2003年04期

7 毕建通,朱忠钰;加强和完善企业内部控制[J];理论学习;2003年03期

8 孙广泽;进一步加快我国内部控制制度的建立[J];中国工会财会;2004年05期

9 赵晓倩;试论企业内部控制体系的构建[J];工会论坛(山东省工会管理干部学院学报);2004年03期

10 崔东敏,邹军;论企业内部控制制度[J];工会论坛(山东省工会管理干部学院学报);2004年04期

相关会议论文 前10条

1 刘玉琨;;强化企业内部控制 促进企业健康发展——在《2009中国企业内部控制高层论坛》上的发言(代序)[A];2008年度中国总会计师优秀论文选[C];2009年

2 龚杰;;从内部控制发展史看我国内部控制建设方向[A];2008年度中国总会计师优秀论文选[C];2009年

3 郑石桥;徐国强;;论融入管理体系中的内部控制设计[A];首届内部控制专题学术研讨会论文集[C];2009年

4 王美英;;内部控制实证研究文献回顾[A];首届内部控制专题学术研讨会论文集[C];2009年

5 王海林;;试论基于信息技术环境的企业内部控制[A];首届内部控制专题学术研讨会论文集[C];2009年

6 重庆理工大学财会研究与开发中心内部控制课题组;李孝林;陈丽蓉;;汉简中的内部控制方法探索——汉代内部控制初步发展论[A];首届内部控制专题学术研讨会论文集[C];2009年

7 张福琴;张颖;;试论企业内部控制存在问题及完善措施[A];煤炭经济管理新论（第10辑）——第十一届中国煤炭经济管理论坛暨2010年中国煤炭学会经济管理专业委员会年会论文集[C];2010年

8 黄玲玲;;浅谈《企业内部控制基本规范》[A];中国会计学会财务成本分会2011年年会暨第二十四次理论研讨会论文集[C];2011年

9 许金叶;;企业内部控制制度的内涵及其建设思路——来自企业治理理论的解析[A];企业财务报告问题研讨会论文集[C];2001年

10 胡继荣;杜景来;;企业内部控制制度的经济学分析[A];2002年福建省会计学会理论研讨论文专集[C];2002年

相关重要报纸文章 前10条

1 淮北矿业集团公司法律顾问室 厉琳;强化企业内部控制制度浅析[N];安徽经济报;2003年

2 曹文火;内部控制应注意的问题[N];中国财经报;2001年

3 温庆琳;完善企业内部控制之我见[N];湖南经济报;2002年

4 黄荣林;对完善信用社内部控制制度的思考[N];湖南经济报;2003年

5 冯均科;从经营者入手强化企业内部控制[N];经济日报;2000年

6 陈义根 左自如;对公司内部控制制度的思考[N];经理日报;2002年

7 淮安市燃料总公司 郭永生;浅谈企业内部控制[N];江苏经济报;2003年

8 贾宝和;企业内部控制体系的评价[N];江西日报;2003年

9 卜聪铎;建立适应现代企业发展的内部控制制度[N];内蒙古日报（汉）;2005年

10 ;期货经纪公司内部控制体系研究[N];期货日报;2005年

相关博士学位论文 前10条

1 张丽达;媒体监督、内部控制与审计意见研究[D];西北大学;2016年

2 郭军;企业内部控制缺陷影响因素研究[D];天津大学;2016年

3 张敏敏;制造业企业内部控制研究[D];中国矿业大学（北京）;2010年

4 吴益兵;内部控制鉴证：动机、价值相关性与内控效率[D];复旦大学;2010年

5 王宏;基于国际视野与科学发展的我国内部控制框架体系研究[D];西南财经大学;2008年

6 钟玮;我国企业内部控制有效性研究[D];财政部财政科学研究所;2011年

7 张安明;内部控制与公司治理研究[D];厦门大学;2002年

8 宋京津;内部控制信息披露问题研究[D];江西财经大学;2011年

9 周继军;企业内部控制与管理者代理问题研究[D];华中科技大学;2011年

10 张旺峰;内部控制有效性与审计定价研究[D];华中科技大学;2012年

相关硕士学位论文 前10条

1 尹忠华;建立我国企业内部控制标准体系研究[D];沈阳工业大学;2007年

2 张燕;中小民营企业内部控制体系设计与实践研究[D];南京航空航天大学;2008年

3 宋环环;内部控制若干问题研究[D];厦门大学;2008年

4 孙伟;内部控制演进研究[D];沈阳工业大学;2008年

5 徐许慧;我国上市公司内部控制体系研究[D];河南大学;2009年

6 李永峰;内部控制战略性应用问题研究[D];天津商业大学;2008年

7 鲁清仿;内部控制重大缺陷影响因素的实证研究[D];河南大学;2009年

8 赵瑛;内部控制鉴证报告研究[D];中国海洋大学;2009年

9 李普玲;企业内部控制设计研究[D];长安大学;2007年

10 王建慧;我国中小企业内部控制制度研究[D];华中科技大学;2008年

，

本文编号：1516563