虚开增值税专用发票犯罪侦查模式转型研究

发布时间：2020-11-13 13:36

　　 当前,虚开增值税专用发票犯罪形势严峻复杂,传统侦查模式存在线索来源单一、侦查效率低下、无法穿透全链条等弊端,无法应对日益升级的犯罪手段,因此,虚开增值税专用发票犯罪侦查模式的转型升级势在必行。本文从侦查模式的角度出发,结合当前经济犯罪侦查工作提倡“信息化建设,数据化实战”的背景,提出虚开增值税专用发票犯罪侦查模式的转型方向为“数据导侦模式”,力求从顶层设计的宏观层面以及实践运用的微观层面对虚开增值税专用发票犯罪的打击侦办提出解决之道。本文的主体部分总共包括五个章节。第一部分,梳理虚开增值税专用发票犯罪侦查模式的研究现状以及研究意义,并对侦查模式的基本概念进行剖析。第二部分,论述了虚开增值税专用发票犯罪的概念以及犯罪手段。针对当前虚开增值税专用发票犯罪链条长的突出特点,按照作案流程对“开票、变票、洗票”三大环节的犯罪手段进行了总结,并指出虚开增值税专用发票犯罪中资金回流的必然现象,在此基础上,对虚开增值税专用发票犯罪的税务数据特征、资金数据特征等行为特征进行分析。第三部分,围绕当前严峻复杂的犯罪态势,指出传统虚开增值税专用发票犯罪侦查模式的特征及其弊端,突显虚开增值税专用发票犯罪侦查模式转型的必要性。第四部分,通过梳理我国犯罪情报开展工作的历史脉络,引申出虚开增值税专用发票犯罪侦查模式的转型方向是数据导侦模式,在与传统税侦模式进行比较分析的基础上提炼出数据导侦模式的特征。第五部分,从宏观层面以及微观层面对虚开增值税专用发票犯罪数据导侦模式的运行进行了论述。首先,文章指出应从畅通数据获取渠道、研发完善类罪模型、建立科学的扁平化指挥调度体系三方面进行顶层设计从而为数据导侦模式的运行提供数据基础、技术支撑以及组织保障,其次,详实论述了数据导侦模式在虚开增值税专用发票犯罪侦查领域的实践运用,包括线上监测、线上经营、资金分析、落地打击、取证深挖。
【学位单位】：中国人民公安大学
【学位级别】：硕士
【学位年份】：2020
【中图分类】：D631.2
【部分图文】：

笔者在中国知网以"虚开增值税专用发票犯罪侦查"为关键词进行检索,出现120条结果,以下是对"虚开增值税专用发票犯罪侦查"研究状况的介绍。根据图1,可以发现,虚开增值税专用发票犯罪侦查的研究学科领域,以法学、财政以及公安领域为主,其中,关于虚开增值税专用发票犯罪的法学研究占绝对多数,达93%,以犯罪行为认定以及法律适用为主要论述内容。财政研究次之,主要从税务专业角度研究虚开增值税专用发票违法行为的原因,通常从宏观层面多角度提出虚开增值税专用发票犯罪行为的综合治理对策,公安预防及打击仅小篇幅涉及。而公安领域,则重点探讨虚开增值税专用发票犯罪的形势、特点以及对策,其中部分文章是关于典型虚开增值税专用发票犯罪案件的侦破纪实,专门论述虚开增值税专用发票犯罪及其侦查的文章仅占少数。

侦查模式一直是刑诉法学界与侦查学界共同关注的话题,从著名法学家到年轻学员,从公安院校学者到侦查实务部门人员,纷纷撰文予以探讨。但源于学者们研究视角与立场的不同,对侦查模式的研究存在着两个分野明显的论域（如图2）：一个是以法学界为主力研究阵容强调程序正义、保障人权；一个是以侦查实务部门为主力研究阵容强调实体真实、提高效率。[4]1.3.2.1 侦查模式的总体研究动态

笔者在中国知网上以"侦查模式"为关键词进行了检索,共显示2779条结果,大体研究趋势如图3所示。从数量上看,诉讼法学界与侦查学界对侦查模式的研究整体上不相上下,但由于时代发展以及社会现实的需要,侦查模式的理论研究呈现出阶段性特征（如图4）。因此,为了更好地展示1996年以来"侦查模式"的研究状况,笔者将侦查模式的历史研究成果分为三个阶段,并对每一阶段的历史背景、研究状况以及原因进行了分析。
【参考文献】

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本文编号：2882252