司法会计鉴定意见在贪污贿赂案件中司法适用的实证研究

发布时间：2020-11-16 21:39

　　 近年来,社会经济结构逐渐更新,在市场经济模式下,助长了人们的逐利思想。在利益的驱使之下,有些人不惜铤而走险,以身涉法,导致贪污贿赂案件猖獗。贪污贿赂犯罪案情错综复杂,犯罪手段隐蔽性强、犯罪方式五花八门,仅仅依靠口供、证人证言等言词证据在证明能力方面略显单薄,这时,引入司法会计鉴定技术,将能够在诉讼领域为查处贪污贿赂案件提供支持,以专业的鉴定技术和扎实的财务会计、法学知识为基础,对案件中的财务会计资料进行鉴别、判断,提供帮助。在需求的推动下,司法会计鉴定技术得到了大家的普遍关注,司法机关越来越倾向于使用司法会计鉴定意见,从案件调查开始、到审理环节、裁判阶段,也会更多地考量司法会计鉴定意见。本文通过对2014-2018年期间,以“无讼“网上公布的贪污贿赂犯罪为案例库,选取其中涉及“司法会计鉴定”的判决书作为研究样本,合计908份,经过筛选,最终得到有效样本数量为852份。以这些样本为研究对象,探讨在实务操作的情形下,司法会计鉴定在查处贪污贿赂犯罪案件中所发挥的作用,侧重于对司法会计鉴定意见的年份数量、区域分布、审判程序及法院层级、异议率、鉴定人出庭、法院采信率、鉴定内容等多维视角的分析,总结当前存在的潜在问题。通过整理汇总,笔者发现,实务中的司法会计鉴定仍然处于初级发展阶段:第一,缺乏统一的司法会计鉴定标准,实务中操作混乱;第二,鉴定范围不明晰,“超范围”鉴定屡有发生;第三,监管不到位,具体体现在监督机制不完善,责任追究机制不健全,司法会计鉴定意见书质量得不到保障;第四,侦查机关调取的证据材料不合规,收集不完备,导致鉴定意见的证明力不足;第五,鉴定意见的采信度较高、法庭质证少,法官对于鉴定意见存在盲目依赖,影响法官的公正裁决。司法会计鉴定行业健康发展,需要多措并举,多方努力。本文以鉴定机构、鉴定人、司法机关的多视角分析,并提出相应建议。对鉴定人来说,承接业务是应充分考虑可行性与潜在风险,并要遵守鉴定流程,增设鉴定复核程序;对行业协会来看,应当推动建立统一的鉴定标准,建立鉴定人管理制度,定期组织培训,完善鉴定人的诚信档案;对司法机关而言,应当加大司法会计鉴定在贪污贿赂中的应用,逐步完善庭审质证制度与专家辅助人出庭制度,同时加强与鉴定机构的沟通,做好证据固定工作。
【学位单位】：江西财经大学
【学位级别】：硕士
【学位年份】：2020
【中图分类】：D925.2;D924.392
【部分图文】：

二、司法会计鉴定意见在贪污贿赂犯罪中司法适用的实证分析133、贪污贿赂犯罪案由种类图12014-2018年贪污贿赂犯罪罪名合计在本文涉及到的852份样本案例中，如上图所示，仅有十类犯罪涉及到了司法会计鉴定，其中，隐瞒境外存款罪、私分罚没财产罪、介绍贿赂罪这三项犯罪未涉及司法会计鉴定。贪污贿赂案件中，往往呈现“一案多罪”的特点，其中，触犯贪污罪的案件数量最多，合计共有463件，占总数的48.13%。之所以贪污罪中进行司法会计鉴定的频率最多，系国家对贪污罪的查处力度不断加大，“高官落马”的新闻屡见报端，加之利用司法会计鉴定能够对经济交易事项进行判别，对涉案资金的金额、资金构成情况、资金走向予以认定。案例（2018）冀0823刑初227号22中，司法会计鉴定人对犯罪嫌疑人获取资金的方式进行认定，认为犯罪嫌疑人通过虚报补助款、项目建设资金等方式套取资金，并划分其用于项目支出的部分与个人占有的部分；挪用公款罪217件，占总数的22.56%。挪用公款罪的入罪关键在于，要正确界定资金的性质，为公款还是私人款项，是否构成特定款物。引入司法会计鉴定能够判断资金性质，界定该笔资金是否属于公款，有无侵占的事实，同时，绘制资金流向图，判断资金的去向，追踪流往的银行账户，为侦查提供帮助；受贿罪128件，占总数的13.31；私分国有资产罪58件，占总数的6.03%，利用影响力受贿罪案件数最少，仅有一件使用了司法会计鉴定。同时，贪污罪自2014年的74件增22河北省平泉市人民法院（2018）冀0823刑初227号刑事判决书。

司法会计鉴定意见在贪污贿赂案件中司法适用的实证研究14长至2018年105件，其2017年案件数量最多，达到了122件。在贪污贿赂罪中饮用司法会计鉴定，表明我国对于反腐败的重视，但与此同时也应当看到，贪污贿赂犯罪的数量是在逐渐上升的，案件错综复杂，犯罪手段也更为“高超”，犯罪领域不断扩展，作案方式更复杂、更隐蔽。4、依审判程序及法院层级汇总图22014-2018司法会计鉴定中依审判程序汇总图32014-2018贪污贿赂犯罪中依审判层级划分根据图2的审判程序和图3审判层级的统计结果，就作出司法会计鉴定意见时所在的审级而言，一审有803件，一审案例数以86.50%的比例占据案件的绝大部分，二审有122件，占13.03%，再审9件，占比0.47%，一审是案件审级的初级阶段，案件量多与实际情况也是相吻合的，而中院则更多地负责上诉案件，二
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本文编号：2886703