个人网店店主个人所得税征管法律问题研究
发布时间：2021-02-26 15:12
随着互联网技术的发展和普及,新型商务活动形式--电子商务活动呈现在世人面前。而作为电子商务中的典型代表--个人网店,更是深刻地影响和改变了人们的生产和生活方式,甚至一定程度上导致了实体店的衰落。以淘宝网为例,其目前拥有近5亿的注册用户数,每天有超过6000万的固定访客1,截至2019年11月,其注册店铺约1000万家,而其中大多为个人网店经营者2,而在2019年的双十一当天中,其销售额（淘宝官方数据统计）为2684亿元,较上一年同比增长25.71%。3从上述数字可以看出,网店发展迅速,营业额巨大。因为网店经营与传统经营活动的区别只是交易形式的不同,本质上仍是销售行为,不对个人网店店主征收个人所得税,是对传统经营者的不公平,违背了税收公平的原则,所以各国对网店经营者都从不征收个人所得税转变为征收个人所得税。但在对个人网店店主的个人所得税进行征管的过程中,许多问题开始暴露出来:首先,税收法律缺乏对个人网店店主的个人所得税进行征收的具体规定;其次,现行征管手段如自主申报、设立账簿、核对方式等无法有效的对个人网店店主的所得额进行确定和征收。而对个人网店店主个人所得税的有效征管,有利于个人网店销...
【文章来源】：中央民族大学北京市 211工程院校 985工程院校
【文章页数】：63 页
【学位级别】：硕士
【文章目录】：
摘要
Abstract
前言
第一章 研究个人网店主个人所得税征管法律问题的意义
第一节 对个人网店主个人所得税征管的特殊性
一、纳税主体具有隐秘性
二、税源更容易隐瞒
三、税率具有复杂性
四、征收管理的跨区域型
第二节 加强个人网店主个人所得税征管的意义
一、加强个人网店主个税征管的理论意义
二、加强个人网店主个税征管的实践意义
第二章 我国个人网店主个税征管的法律现状及存在的问题
第一节 我国个人网店主个税征管的法律现状
一、我国个人网店主个税征管的立法现状
（一） 《个人所得税法》对个人网店主个税征管的法律规定
（二） 《税收征收管理法》对个人网店主个税征管的法律规定
（三） 相关法律与个人网店主个税征管有关的规定
二、我国个人网店主个人所得税征管的执法现状
第二节 我国个人网店主个人所得税征管中存在的问题
一、我国现行个人网店主个人所得税征管立法中存在的问题
（一） 现行个人网店主个人所得税征管相关立法不完善
（二） 应纳税所得额认定不清
（三） 个人网店主个人所得税税收优惠措施缺乏
二、我国现行个人网店主个人所得税征管执法中存在的问题
（一） 税务登记工作进度缓慢
（二） 电子申报制度不完善
（三） 征管方式单一
（四） 平台协助税收征管的作用未充分发挥
第三章 域外个人网店主个人所得税征管的经验及其借鉴
第一节 代表性国家对个人网店主个人所得税征管的立法现状
一、美国关于个人网店主个人所得税征管的立法现状
二、欧盟关于个人网店主个人所得税征管的立法现状
三、日本关于个人网店主个人所得税征管的立法现状
四、新加坡关于个人网店主中个人所得税征管的立法现状
第二节 代表性国家对个人网店个人所得税征管的执法现状
一、美国关于个人网店主个人所得税征管的执法现状
二、欧盟关于个人网店主个人所得税征管的执法现状
三、日本关于个人网店主个人所得税征管的执法现状
四、新加坡关于个人网店主个人所得税征管的执法现状
第三节 域外个人网店主个人所得税征管的经验及其借鉴
第四章 完善我国个人网店主个人所得税征管的法律路径
第一节 关于完善我国个人网店主个人所得税征管的立法建议
一、完善我国个人网店主个人所得税征管的涉税立法
二、立法中明确做出准确认定应纳税所得额的规定
三、完善税收优惠措施的法律规定
第二节 关于完善我国个人网店主个人所得税征管的执法建议
一、积极推进税务登记工作
二、完善电子申报制度
三、完善征管方式以提高征管效率
四、完善与平台和银行的联动合作机制
结语
参考文献
致谢
【参考文献】：
期刊论文
[1]关于个人所得税改革的思考[J]. 宋倩茹. 纳税. 2020(05)
[2]个人所得税纳税义务的法律建构[J]. 叶姗. 中国法学. 2020(01)
[3]统一个人所得税税率，避免无谓的退税[J]. 孙心玥,文桂江. 纳税. 2020(06)
[4]基于“互联网+”时代电子商务税收征管问题探究[J]. 赵芳. 纳税. 2019(35)
[5]电子商务个人经营者所得税收征管问题探究[J]. 李晨菊. 山西省政法管理干部学院学报. 2019(04)
[6]“税务筹划”时代将至[J]. 易小嘉. 法人. 2019(11)
[7]改革开放四十年《个人所得税法》背后的公平观念变迁——法律逻辑与公平逻辑的契合性视角[J]. 佘倩影. 中国政法大学学报. 2019(06)
[8]税收管理中传统税收征管体制存在的问题及其对策——以C2C电子商务模式为例具体分析[J]. 刘文静. 广西质量监督导报. 2019(05)
[9]电子商务环境下税收征管问题及其对策[J]. 邓光青. 纳税. 2019(08)
[10]电子商务法治时代大数据应用与个人信息保护[J]. 吴清烈. 人民法治. 2019(05)
博士论文
[1]跨境电子商务的法律与政策研究[D]. 冯晓鹏.吉林大学 2019
硕士论文
[1]我国C2C电子商务税收征管问题及对策研究[D]. 闫虹雨.电子科技大学 2018
[2]我国C2C电子商务税收征管问题的研究[D]. 王艳艳.中国财政科学研究院 2019
[3]C2C模式电子商务税收问题研究[D]. 李鸿.云南财经大学 2018
[4]C2C电子商务税收征管问题研究[D]. 王晨曦.上海海关学院 2018
[5]基于淘宝网“C2C”电子商务模式税收征管问题研究[D]. 高萌萌.山东财经大学 2018
[6]C2C电子商务税收征管问题及对策研究[D]. 宋逸群.山东财经大学 2018
[7]C2C模式下我国电子商务税收征管中的问题与对策研究[D]. 杨燕晶.苏州大学 2018
[8]C2C模式下个人网店税收征管法律问题研究[D]. 孙赛飞.华东政法大学 2015
本文编号：3052768
【文章来源】：中央民族大学北京市 211工程院校 985工程院校
【文章页数】：63 页
【学位级别】：硕士
【文章目录】：
摘要
Abstract
前言
第一章 研究个人网店主个人所得税征管法律问题的意义
第一节 对个人网店主个人所得税征管的特殊性
一、纳税主体具有隐秘性
二、税源更容易隐瞒
三、税率具有复杂性
四、征收管理的跨区域型
第二节 加强个人网店主个人所得税征管的意义
一、加强个人网店主个税征管的理论意义
二、加强个人网店主个税征管的实践意义
第二章 我国个人网店主个税征管的法律现状及存在的问题
第一节 我国个人网店主个税征管的法律现状
一、我国个人网店主个税征管的立法现状
（一） 《个人所得税法》对个人网店主个税征管的法律规定
（二） 《税收征收管理法》对个人网店主个税征管的法律规定
（三） 相关法律与个人网店主个税征管有关的规定
二、我国个人网店主个人所得税征管的执法现状
第二节 我国个人网店主个人所得税征管中存在的问题
一、我国现行个人网店主个人所得税征管立法中存在的问题
（一） 现行个人网店主个人所得税征管相关立法不完善
（二） 应纳税所得额认定不清
（三） 个人网店主个人所得税税收优惠措施缺乏
二、我国现行个人网店主个人所得税征管执法中存在的问题
（一） 税务登记工作进度缓慢
（二） 电子申报制度不完善
（三） 征管方式单一
（四） 平台协助税收征管的作用未充分发挥
第三章 域外个人网店主个人所得税征管的经验及其借鉴
第一节 代表性国家对个人网店主个人所得税征管的立法现状
一、美国关于个人网店主个人所得税征管的立法现状
二、欧盟关于个人网店主个人所得税征管的立法现状
三、日本关于个人网店主个人所得税征管的立法现状
四、新加坡关于个人网店主中个人所得税征管的立法现状
第二节 代表性国家对个人网店个人所得税征管的执法现状
一、美国关于个人网店主个人所得税征管的执法现状
二、欧盟关于个人网店主个人所得税征管的执法现状
三、日本关于个人网店主个人所得税征管的执法现状
四、新加坡关于个人网店主个人所得税征管的执法现状
第三节 域外个人网店主个人所得税征管的经验及其借鉴
第四章 完善我国个人网店主个人所得税征管的法律路径
第一节 关于完善我国个人网店主个人所得税征管的立法建议
一、完善我国个人网店主个人所得税征管的涉税立法
二、立法中明确做出准确认定应纳税所得额的规定
三、完善税收优惠措施的法律规定
第二节 关于完善我国个人网店主个人所得税征管的执法建议
一、积极推进税务登记工作
二、完善电子申报制度
三、完善征管方式以提高征管效率
四、完善与平台和银行的联动合作机制
结语
参考文献
致谢
【参考文献】：
期刊论文
[1]关于个人所得税改革的思考[J]. 宋倩茹. 纳税. 2020(05)
[2]个人所得税纳税义务的法律建构[J]. 叶姗. 中国法学. 2020(01)
[3]统一个人所得税税率，避免无谓的退税[J]. 孙心玥,文桂江. 纳税. 2020(06)
[4]基于“互联网+”时代电子商务税收征管问题探究[J]. 赵芳. 纳税. 2019(35)
[5]电子商务个人经营者所得税收征管问题探究[J]. 李晨菊. 山西省政法管理干部学院学报. 2019(04)
[6]“税务筹划”时代将至[J]. 易小嘉. 法人. 2019(11)
[7]改革开放四十年《个人所得税法》背后的公平观念变迁——法律逻辑与公平逻辑的契合性视角[J]. 佘倩影. 中国政法大学学报. 2019(06)
[8]税收管理中传统税收征管体制存在的问题及其对策——以C2C电子商务模式为例具体分析[J]. 刘文静. 广西质量监督导报. 2019(05)
[9]电子商务环境下税收征管问题及其对策[J]. 邓光青. 纳税. 2019(08)
[10]电子商务法治时代大数据应用与个人信息保护[J]. 吴清烈. 人民法治. 2019(05)
博士论文
[1]跨境电子商务的法律与政策研究[D]. 冯晓鹏.吉林大学 2019
硕士论文
[1]我国C2C电子商务税收征管问题及对策研究[D]. 闫虹雨.电子科技大学 2018
[2]我国C2C电子商务税收征管问题的研究[D]. 王艳艳.中国财政科学研究院 2019
[3]C2C模式电子商务税收问题研究[D]. 李鸿.云南财经大学 2018
[4]C2C电子商务税收征管问题研究[D]. 王晨曦.上海海关学院 2018
[5]基于淘宝网“C2C”电子商务模式税收征管问题研究[D]. 高萌萌.山东财经大学 2018
[6]C2C电子商务税收征管问题及对策研究[D]. 宋逸群.山东财经大学 2018
[7]C2C模式下我国电子商务税收征管中的问题与对策研究[D]. 杨燕晶.苏州大学 2018
[8]C2C模式下个人网店税收征管法律问题研究[D]. 孙赛飞.华东政法大学 2015
本文编号：3052768
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