吉安市税务稽查执法风险问题研究

发布时间：2022-09-29 15:44

　　财税体制改革随着党的十九大的召开而持续深入,改革速度日益加快。国家税务总局也旗帜鲜明的明确了要在2020年完成税收现代化基本实现的总目的。但随着“营改增”“放管服”改革的深入推进,减税降费政策的贯彻执行,金税三期工程的具体实施,税务工作渐渐显现出稽查队伍有待加强、风险防范有待提升、沟通协调机制有待建立等需求。税务部门如何改善税收征管方式,满足这些需求,变得迫切起来。进而形成一套有效性强、科学合理的征管系统,既是作者对所学专业知识的重要应用,也是作者对本职工作的有益尝试。税收征管环节内特别主要的内容为稽查,完善的稽查制度可更好的对税收的环境予以净化,更好的对涉税类型的犯罪进行打击。在推进税务稽查工作时,对当前稽查体制进行改革创新是其中一项非常重要的内容。税收稽查体制改革既要有理论做支撑,也要基于实践去探索。在深化税务稽查体制改革的大背景下,对吉安市税务稽查执法风险成因及防范对策的研究具有重要的实践意义。税务稽查对税收征管而言意义重大,它有助于避免税收流失,保障征管税收的良好的开展,便于对税收秩序予以维护。当前税务稽查因内部机制欠缺完善性,再加上外界环境各种因素的影响,使得税务稽查风险日益... 

【文章页数】：52 页

【学位级别】：硕士

【文章目录】：
摘要
abstract
1 绪论
    1.1 研究背景及意义
        1.1.1 研究背景
        1.1.2 研究意义
    1.2 国内外研究综述
        1.2.1 国外研究综述
        1.2.2 国内研究综述
    1.3 研究的思路
    1.4 研究方法
2 核心概念与理论基础
    2.1 核心概念
        2.1.1 税务稽查执法风险
        2.1.2 税务稽查执法风险分类
        2.1.3 税务稽查执法风险管理
    2.2 理论基础
        2.2.1 风险管理理论
        2.2.2 纳税遵从理论
        2.2.3 权力制约理论
3 吉安税务稽查执法面临的风险及管理成效
    3.1 吉安市税务稽查局基本情况介绍
    3.2 吉安税务稽查执法面临的风险
        3.2.1 税款计算错误的风险
        3.2.2 执法程序错误的风险
        3.2.3 执法依据引用错误的风险
        3.2.4 自由裁量权滥用的风险
        3.2.5 调查取证不规范的风险
        3.2.6 稽查执法的风险预警不当的风险
        3.2.7 稽查绩效考评指标尚有弊端的风险
    3.3 吉安税务稽查执法风险管理初步效应
        3.3.1 厘清了部门间职责
        3.3.2 优化了营商环境
        3.3.3 提高了稽查信息透明度
        3.3.4 纠正了涉税违法行为
4 吉安市税务稽查执法风险成因
    4.1 风险防范体系不科学
        4.1.1 目标设定不准确
        4.1.2 稽查执法风险的流程设计不完善
        4.1.3 税务稽查工作的信息化水平不高
        4.1.4 税务稽查执法风险监控机制不健全
    4.2 执法依据可操作性不强
        4.2.1 税务稽查执法依据短缺
        4.2.2 立法层级较低
        4.2.3 原有法律法规已不适用
        4.2.4 激励措施不到位
    4.3 稽查队伍综合素质需提升
        4.3.1 业务技能水平不均衡
        4.3.2 职业素养不高
        4.3.3 执法方式未体现服务性
    4.4 外部稽查执法环境不佳
        4.4.1 政府干预执法时有发生
        4.4.2 相关部门配合度较低
        4.4.3 整体纳税遵从度较低
        4.4.4 社会媒体监督不到位
5 吉安税务稽查执法风险防范对策
    5.1 创新税务稽查理念,优化风险防范体系
        5.1.1 制定科学的稽查目标
        5.1.2 完善执法流程设计
        5.1.3 提升稽查工作的信息化水平
        5.1.4 构建稽查执法的风险监督机制
    5.2 健全吉安税务稽查司法体系
        5.2.1 健全稽查执法立法
        5.2.2 明确稽查执法权限
        5.2.3 合理征集举报建议
        5.2.4 设立税务警察队伍
    5.3 强化执法队伍建设,防控主体风险
        5.3.1 提高执法队伍廉政效能水平
        5.3.2 加大稽查执法人员的业务技能培训
        5.3.3 引用“审计式”稽查模式
        5.3.4 优化绩效考评机制和人才选拔机制
    5.4 加强各部门间的协作,完善外部执法环境
        5.4.1 厘清税务机关与地方政府关系
        5.4.2 规范社会税务代理服务
        5.4.3 营造和谐的法治税收征纳氛围
6 结论
参考文献
致谢


【参考文献】：
期刊论文
[1]基于风险导向的审计式税务稽查运用[J]. 陈作群.  财经界(学术版). 2018(06)
[2]“金三”税务风险管理路径[J]. 张强,谢彩.  首席财务官. 2018(04)
[3]优化税警协作模式的思考[J]. 毛晓东.  中国税务. 2018(02)
[4]关于防范和控制税务稽查执法风险的若干分析[J]. 王钰.  纳税. 2018(03)
[5]论税务稽查执法风险的现状原因及防范化解措施[J]. 李欣.  财会学习. 2017(23)
[6]风险管理导向下的税务稽查理论发展与实践探索[J]. 田素格.  价值工程. 2017(20)
[7]试析税务部门的“审计式”稽查模式[J]. 李晓林.  经营管理者. 2017(20)
[8]国地税联合稽查存在问题与改革[J]. 王建华,陈玉琢.  税务研究. 2017(06)
[9]小争议引出税务稽查执法大思考[J]. 李如松,于兴伟.  中国税务. 2017(06)
[10]广西地税稽查部门推进税收共治格局的实践和展望[J]. 黎奕.  经济研究参考. 2017(29)

博士论文
[1]我国税收征管问题研究[D]. 胡建民.华中科技大学 2011

硕士论文
[1]基层地税系统执法风险防控研究[D]. 马文成.大连海事大学 2017
[2]论基层税务稽查存在的问题及解决对策[D]. 刘亚林.山东财经大学 2016
[3]税务稽查执法风险成因及对策研究[D]. 顾元正.上海海关学院 2016
[4]武汉国税某稽查局执法风险防范研究[D]. 吴笛.华中科技大学 2014
[5]F地税局稽查执法风险防范研究[D]. 刘秀.华南理工大学 2013
[6]论我国基层税务稽查执法的完善[D]. 夏琰.华中科技大学 2013
[7]基层税务稽查绩效管理研究[D]. 简有俊.西南财经大学 2013
[8]税务稽查执法风险探究[D]. 杜俊芳.中央民族大学 2013
[9]基层税务部门税收执法风险管理的现状及路径研究[D]. 王晋.苏州大学 2012
[10]S市地税局税务稽查执法风险管理研究[D]. 郭晓雪.东北大学 2011



本文编号：3682864