基于1927-1937十年数据样本的中日财政政策及效果的对比研究

【摘要】 财政，对于一个国家经济有着至关重要的意义，特别是对于现代经济，上个世纪30年代的席卷全球经济的大萧条，给当时的资本主义经济以重创，直到后来罗斯福开创了国家干预经济发展的资本主义经济发展新模式，世界各国的经济才逐渐走出了经济大萧条阴霾。第一章，这篇文章首先的写作内容选题背景，讲述了井上财政和高桥财政实施之前的日本面临的复杂的国内与国外的政治经济环境，日本国内经济受到了“昭和金融危机”以及随后的1929年爆发了席卷全球的金融危机严重影响，日本国内失业率居高，工厂倒闭，出现了通货紧缩。随后文章接着对于刚刚成立的南京国民政府的经济状况和财政状况，南京国民政府结束了十多年的北洋军阀混战的局面，形式上统一了全国，面临的是一个受战争摧残的国民经济体系，人民生活困顿不堪局面。文章对于论文主要研究内容进行了梳理，同时对于文章的创新与不足都进行了说明。第二章，接着，文章对于日本政府和南京国民政府的财政政策分别进行了阐述，先是日本政府的井上财政，井上准之助在担任日本的大藏大臣的时候采取了紧缩财政政策和金融政策，从下文分析来看，在井上担任大藏大臣3年中，日本的财政支出始终是维持在一个比较低水平，并且是在逐年的降低，同时井上积极推动日本解除黄金的出口解禁政策，使得世界经济危机更为严重的影响到了日本的经济，使原本饱受通货紧缩影响的日本经济，更加雪上加霜了，此时井上准之助则采取了更加紧缩财政政策，他相信随着时间推移，日本经济最终会走向好转。但是随着井上被暗杀，高桥财政开始，高桥是清所推崇的财政策是与井上准之助完全不同，高桥认为当经济出现紧缩的时候，政府就应该扩大财政开支。但是高桥是清，将财政支出扩大中的大部分支持了日本的军国主义势力，在高桥担任大藏大臣几年中，日本经济出现向好，但是军国主义势力也不断膨胀，最终走向了发动战争的道路。对于几位学者的著作进行了梳理，《日本的崛起——昭和经济史》中对于井上财政这样写道“井上准之助藏相提出的以“紧缩财政”、“缩减国债”、“解除黄金出口禁令”为中心的“井上财政”政策。”安腾良雄认为井上财政就是为了使得“日本经济回到正常轨道上来，并且对财政和金融加以整顿”。在《日本经济史——1600-2000》中，岸田真指出在“到现在为止，有关“井上财政”、“高桥财政”的研究不胜其数”，“井上财政”的后遗症就是国内经济严重的通缩萧条。南京国民党政府，在结束北洋军阀长期内战，形式上统一了中国，着手开始实行我国财政体系的现代化进程，实现了中央与地方财政分权、财政的预决算，裁撤了厘金，实行统税，有利于近代资本主义工商业的发展，随后实现了海关独立，收回了关税自主权，在我国财政体系走向现代化的过程中，也是起到了一定的作用，但是南京国民政府财政的支出上，从统计数据上看，我们可以看出，有很大一部分，支出是用军务的支出上面的，对于科、教、文、卫等方面投入也是稍显不足的。第三章对于中日两国的财政政策演变历程进行了梳理。先是介绍了井上财政，井上财政施行了不举债主义和紧缩性的财政政策，导致日本经济衰退加剧。接着说明了高桥财政，高桥是清，再度禁止黄金出口，实施积极的财政政策，公债发行政策，日本经济终于开始走出低谷了，走向复苏的正常轨迹。接着文章对于中国的财政政策演变历程进行了说明，中央与地方收支划分的实施，中央与地方财政预算决算的施行，统一税务机关，裁撤厘金制度，改征货物统税，改革盐税，整顿田赋及其附加，收回关税自主权，发行了大量的公债。第四章，对于中国和日本的财政政策的效果进行了分析，井上财政效果，接着介绍了高桥财政的效果，接着对于中国国民政府财政政策进行了中日两国财政政策效果的比较，两国都选择了积极财政政策，这和那个年代出现的凯恩斯理论有着不谋而合的地方。其次我们可以看出不管是日本的军国主义政府和南京国民政府都有一个明显的特征，就是军事开支在财政开支中占有极端重要的地位，对于国内和百姓生活息息相关的民生问题两国政府投入都比较少。最后在1927-1937年这段时间，被称为中国民族资本主义发展的黄金十年，虽然南京国民政府的军事费用开支占有很大的比例，但是还是推出了一些有利于民族资本主义发展的有利政策，但是日本在此时发动了全面侵华战争，就此阻断了中国社会走向现代化的一个很好机会，使得中国社会陷入了长期的动荡时期，重新开始了现代化摸索与尝试。第五章，对于中日两国财政政策的经验教训进行了梳理，一个国家的财政政策要与当时的国际和国内环境相适应，一个国家的财政政策要与整个国家社会经济的发展阶段相适应，一个国家的财政政策要与国家发展战略及发展重点相适应，一个国家的财政政策要与推动国家社会经济发展和提高国民生活水平相适应，并且总结了中日两国财政政策的教训，一国财政政策的急剧转变会在一定程度上影响社会经济的正常发展，财政政策过于偏向军事部门会引发产业结构失调现象出现。接着对于中日两国的财政政策对于我们的启示进行了简述，一国财政政策的制定一定要建立在对国情充分研究的基础上，一国财政政策的实施与转变要与国情相适应，要建立财政政策实施效果的评价及监督机制。接着这篇文章对于日本政府和南京国民政府的1927年-1937年的财政支出政策进行了比较分析，对于两个国家的财政支出的效果进行了一定的比较的分析。 

第1 章   绪论 

1.1   选题背景与意义 

1.1.1   选题背景 

财政，对于一个国家的经济有着至关重要的意义，特别是对于现代经济制度，财政在调节国民经济发展中发挥着越来越重要作用。本文选取的研究对象是位于东亚的两个重要国家：中国、日本，选取的时间是20世纪的1927年-1937 年。 

上个世纪 30年代的席卷全球经济的大萧条，给当时的资本主义经济以重创，后来直到罗斯福开创了国家干预经济发展的资本主义经济发展新模式，资本主义国家才逐渐走出了经济大萧条阴霾。在我国的财政体系走向现代化的进程中，南京国民政府的财政体系的改革是一个十分重要的篇章。南京国民政府在财政体系的现代化探索上面，是有着特殊历史政治背景的，其中重要的一个背景就是近代民族工商业的发展，随着我国国民经济体系的渐趋成熟，还有就是国外先进的财政思想的不断传入我国，这两方面条件，共同促进了南京国民政府的财政体系上所进行现代化探索。同时南京国民政府在财政政策上的大胆的革新，也是与其本身所面临的财政困难，以及急于想扩大财政收入，来进行对红色革命根据地的围剿分不开的。 

同样的，1927-1937 年的日本，财政对于这个国家的发展也有着深远影响，随着昭和元年的开始，日本经济经历着金融危机“金融恐慌”，银行挤兑，倒闭，金融系统的崩溃，造成了实体经济的瘫痪，工厂的倒闭，工人失业，整个经济陷入了衰退，随后 1929 年的席卷全球经济危机给日本经济以重创，日本的情况大致是这样的，如果将昭和四年的经济各个指标均表示为10，那么随后的时间内，各个经济指标开始迅速下降，在随后的昭和六年下降到谷底，例如，东京股指下跌到 5.06，国民收入下降至 7.6，工业产出也是下降至和国民收入相当的水平。整个日本经济的失业率居高不下，中村政则氏据二战后经济安定本部及厚生省资料估计最高为 250 万人（1931 年)，同时农村中的经济形势也十分的严峻，很多的农民生活十分困窘，井上准之助，认为应当实行紧缩的财政政策，削减政府的财政支出，实行低关税税率，在日本市场上通过充分的竞争，使得日本本国的国内企业的竞争力得到增强，那么最终就能使得出口增加，日本经济也会从衰退中复苏过来。高桥是清对于传统的财政政策也是抱有相当的怀疑态度的，他认为“以往的财政政策的指导思想是力求当年实现收支平衡，避免赤字，这种财政政策常不免于采取增税、控制信贷、压缩支出等措施，以致民间企业财力枯竭，对经济发展十分不利.新财政政策的主要着眼点，不应固守“当年平衡”，而应促进经济发展，以几年为周期来考虑财政收支平衡。在萧条时期，产业不振，失业增加，政府的财政方针不应当是紧缩，而应发行公债，扩大公共支出，以刺激经济，扩大就业。待至经济情况好转，税收自然增加，政府收入有余，公债自可清偿，土木、建筑、道路等项支出无非是以国家名义进行投资，把这类支出在决算中看作“损失”的观点是错误的(I933 年 4 月在第二次全国票据交换所联合会上的演说)。”这无疑是一种大胆的新的财政政策，这种财政政策的思想和美国的凯恩斯主义有着很大的相同之处。 

1.2   论文的主要研究内容 

本论文主要研究的中国日本的财政政策历史，通过对于两国财政政策历史的梳理，发现两个国家的政策异同，并且通过这种对比，发现两国财政政策效果的相同点和区别。其具体内容如下：

 1  绪论    

1.1  选题的背景    

1.2 选题的意义    

1.3 论文的主要研究内容    

1.4 主要创新与不足 

2  理论综述    

2.1 国外的相关理论    

2.2 国内的相关理论 

3 1927-1937 年间中日两国财政政策的演变历程 

4 1927-1937 年间中日两国财政政策的效果分析 

5 1927-1937 年间中日两国财政政策的经验教训和启示 

参考文献

 附录 

第2 章   理论综述 

2.1   国外的相关理论 

对于日本在1927-1937 年间所实施的财政政策的内容及其影响方面，日本的一些学者对此阐述了自己的观点。《日本的崛起——昭和经济史》中对于井上财政这样写道“井上准之助藏相提出的以“紧缩财政”、“缩减国债”、“解除黄金出口禁令”为中心的“井上财政”政策。安腾良雄认为井上财政就是为了使得“日本经济回到正常轨道上来，并且对财政和金融加以整顿”，作者认为“井上财政努力是正统的且是合理的，但它并未估计到金本位制度正在瓦解这一总的趋势”，“黄金解禁和紧缩财政带来的经济萧条，再加上世界经济危机，不仅给中小工商业者、工人、薪金生活者以很大打击，而且殃及抵抗能力差，建立在落后结构上的农村经济和农民。“农村的贫困”，作为严重的经济、社会和政治问题突出出来。 

在《日本经济史——1600-2000》中，岸田真指出在“到现在为止，有关“井上财政”、“高桥财政”的研究不胜其数”，“井上财政”的后遗症就是国内的严重的通缩萧条。然而高桥财政政策就和井上财政政策有着完全不同的特点，第一，脱离金本位制和低汇率政策，第二，积极的财政支出，第三，低利息政策。高桥财政试图将日本经济从昭和恐慌的严重萧条中拉回到正轨上来。但是这种积极的财政政策，也使得恶性通货膨胀的危险正在滋长。 

日竹内宏在《日本现代经济发展史》指出“井上藏相，仍表示要坚持金本位制。于是不顾萧条持续，为维持国际均衡而进一步强化紧缩政策，同时开始于万人指责的对象——抢购美元活动做针锋相对的斗争”。“1931 年（昭和 6 年）12月 13 日，高桥是清出任大藏大臣。高桥直截了当地禁止了黄金输出，把日本经济从资金外流和紧缩过度的束缚下解放了出来。日本财政支出扩大的重点是军费和名为“时局匡救费”的农村振兴费，财源则靠日本银行发行国债获得。该书的作者认为高桥财政的思想被凯恩斯理论化，曾被纳粹党和罗斯福的新政应用过，在现代社会也随处可见。但在昭和初期。还是很新鲜的政策。 

日本历史学研究会《太平洋战争史》中写道：滨口雄幸的民政党内阁于 1929年7月2日成立。新内阁上台发表了以整理财政，减少发行公债、解除对于黄金出口的禁令、国际协调等内容的施政纲领。

2.2   国内的相关理论 

周启乾在《日本近现代经济简史》一书中认为，“井上财政”则希望推行强有力的通货紧缩政策，一方面强制实行企业的合理化，淘汰低效企业，谋求提高生产，增强国际竞争能力，另一方面要降低工资水平，提高利润率。1931 年高桥是清出任藏相，再次的禁止黄金出口，结束了一战为时不到两年的金本位制，并转向实行管理通货制。经过高桥的财政政策，1932 年的日本首先于其他国家恢复景气。 

虞宝棠在《国民政府与民国经济》中指出，南京国民政府建立以后，“中国现代财政制度，极不健全，北洋政府时期，财政收入有限，支出无度，不以预算随意开销。地方政府各自为政”。“国民政府建立以后，开始筹建现代财政制度，首先设立预算决算制度，裁撤厘金，表面上看是减少了财政收入，但是实际上却是整顿了杂乱的税制，促进了商品的交流，推动了工农业的生产，开辟了新税源”，设定了统税制度，与此同时，南京国民政府又开始了关税的自主运动，同时对于国民政府债务进行了整理，包括内债和外债整理。

孙文学和齐海鹏编著的《中国财政史》中指出：南京国民政府的“财政法制建设”有着很大的进步，南京国民政府为了加强其通知，巩固其财政基础，介意加强财政征收和控制指出，是充分运用了法律这一具有强制性的工具，制定和修正了一系列的财政法律、法规，法制建设取得了一定成效。比如说办不了划分国家和地方财政收支的《标准案》、《财政收支系统法》、《省县收支标准》和《县各级组织刚要》。在财政管理方面，颁布了《预算章程》、《办理预算收支分类标准》、《预算法》等法规。在财政监督发面，颁布了《审计法》、《国民政府监督地方财政暂行法》等。 

发起了关税自主运动。7月20日，国民党政府发表布告，声明；自9月1日起，在江苏，安徽，浙江，福建，广东，广西6省实行关税自主，裁撤厘金。同时，规定，外国进口货物除按5%的税率征税外，普通品值百抽7.5，甲等奢侈品值百抽15，乙等奢侈品值百抽25，丙等奢侈品值百抽57.5。 

冯晓红在《南京国民政府时期（1927-1937）的县财政研究综述》中对学术界关于民国时期县财政的研究进行了梳理，内容丰富翔实。

第3 章  1927-1937 年间中日两国财政政策的演变历程......7 

3.1  1927-1937 年间日本财政政策的演变历程...............7 

3.2  1927-1937 中国财政政策的演变历程.........11 

第4 章  1927-1937 年间中日两国财政政策的效果分析.........17 

4.1  日本财政政策的效果分析...........17 

4.2  中国财政政策的效果分析..............18 

4.3  中国和日本财政政策的效果比较分析.................................20 

第5 章  1927-1937 年间中日两国财政政策的经验教训和启示......23 

5.1  1927-1937 年间中日两国财政政策的经验与教训..............23 

第4章   1927-1937 年间中日两国财政政策的效果分析 

4.1   日本财政政策的效果分析 

1、井上财政的效果 

日本经济在全球性的经济危机和采取紧缩性财政政策的井上财政的双重影响下，经济衰退的更加严重了，虽然说从最初的出发点上来说，井上财政肯定是失败的，但是这些紧缩性的财政政策对日本经济的影响是十分重大的，对于后来日本经济迅速的从衰退中走出来，也是有着重大的影响的。 

首先，对于黄金的解禁，日本的企业界做了充分准备，但是这种准备却对于后来日本经济在遭受到了世界经济危机的打击的时候，却使得这种打击是最小化的，因为，为了给金解禁做准备，日本企业纷纷的扩大出口，减少出口，并且对于自己企业内部的存货变得最少，同时由于各个企业的资金不足，因此各个企业纷纷将自己企业的生产的能力变成最低的水平，当日本政府正式开始实行黄金解禁的政策时候，这种选择的行为，变得更为明显了。所以，对于全球性的经济危机，日本的企业所遭受的损失是比较小的。 

其次，井上财政的实施，从侧面上极大地提高了日本企业的竞争能力。一战之后，日本重化工业的竞争能力出现不足的状况，并且对西方国家的技术依赖性非常强，另外对于本国国内低廉技术工人的依赖性也非常强，日本重化工企业的创新能力很弱，随着工人的工资的增加，日本的重化工业处境变得十分艰难。井上财政政策使得企业有了进行自己技术改良的动力，各个日本企业在政府财政政策和充分的外部竞争的刺激下，对于技术革新有着充分的积极性，所以说井上财政对于日本企业竞争力的提升有着一定的影响。 

井上财政的直接影响就是，日本的汇率的上升，黄金外流增加，使得日本的产业所遭受的打击非常之大。日元汇率上升，使得外国商品在日本国内市场上面的销售价格很低，日元汇率上升，使得日本出口遭受到了很大的打击。 

第5 章1927-1937 年间中日两国财政政策的经验教训和启示 

5.1   1927-1937 年间中日两国财政政策的经验与教训 

中日两国在1927-1937 年间的财政政策及其实行效果，虽然已经过去了许多年,但是其所留下的经验教训还是值得我们吸取和借鉴的.笔者认为其经验教训如下： 

5.1.11927-1937 年间中日两国财政政策的经验 

第一,一个国家的财政政策要与当时的国际和国内环境相适应      

井上准之助实行紧缩性的财政的政策，实行金解禁政策，当世界各国都是放弃金本位政策的时候，井上准之助不顾当时日本经济社会发展的趋势，不采取积极的财政政策，必然是行不通，最终日本的经济通货紧缩进一步加剧，整个社会经济持续的低迷，因此我们一定要引以为戒，从当前的国内、国外经济发展环境出发，适时制定相应的经济发展政策，确保经济又好又快的发展。 

第二, 一个国家的财政政策要与整个国家社会经济的发展阶段相适应      

高桥是清对于当时日本经济正确的把握，不迷信前人的财政政策，适时的采取了扩张的财政政策，发行公债，使得日本经济能够走出经济危机的泥潭，虽然高桥的财政支出中有很多支持了日本军工业的发展，最终支持了日本的军部势力走上了军国主义的道路，所以一个国家的财政应当适时的推出适合本国经济发展形势的经济政策，但是，注意扩大政府的财政支出，应当注意财政支出的方向上市注重更多的惠及民众，而不是与民争利，导致整个社会财富分配的更加的不公平。 

第三, 一个国家的财政政策要与国家发展战略及发展重点相适应       

南京国民政府成立之后，整个经济处于崩溃的边缘，国民政府适时的采取了裁撤厘金，改征统税，以及发起的关税自主运动，收回关税自主权，提高关税税率，这些措施都是很好的促进了国内民族资本主义的发展，也使得民族资本主义迎来了第一个黄金的发展十年，因此一个国家的财政政策应当与国家的发展战略相适应，这样的话，财政才能更好的促进经济发展，发挥更大的作用。 

第四,  一个国家的财政政策要与推动国家社会经济发展和提高国民生活水平相适应       

高桥财政和南京国民政府所采取的财政政策，虽然在发展本国的国民经济上起到了一定的作用，但是我们不能忽视的是他们政策的侧重点上，更多的是为发动战争筹措军费，发展工业很多也是发展和军事相关的工业，普通的老百姓很难从政府的财政政策中收益，这一点，南京国民政府的财政政策上面表现得更为明显。财政，取自于民，它就应当发挥它应有的作用，减小社会的贫富差距，促进社会经济的繁荣，如果将其用作它途，必然就和财政最开始出现的目的是相违背的，财政在一个国家的发展中，应当在推动国家社会经济发展和提高国民生活水平方面发挥应有的作用，真真正正的做到取之于民，用之于民。 
 

参考文献：

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• [4] 田建军.  试析国民政府减轻农民负担举措失败的原因[J]. 西北大学学报(哲学社会科学版). 1999(01)
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