GT博物馆内部审计问题探讨

发布时间：2020-11-01 02:38

　　 近年来,我国的博物馆事业得到了蓬勃发展,博物馆数量在过去的几年激增,博物馆藏品数量、举办展览次数、参观人次都呈现出连年增长的趋势。与博物馆大兴建设相伴的,是对当代博物馆管理提出的种种挑战。博物馆长期以来以文物保护利用为中心,但由于近来收入和支出的复杂化,博物馆中存在的比如收支管理不到位、采购缺少监督、财务风险意识差等问题也逐渐暴露出来,制约了博物馆的进一步发展。为了提升博物馆管理水平,博物馆有必要完善内部审计工作,以应对更加复杂多样的博物馆经营环境,控制博物馆运营风险。国内外专家在内部审计领域取得的研究成果并不少,但纵览内部审计研究文献,通常是针对企业集团的,面向事业单位的理论成果相对较少,更极少有人把关注点放在博物馆上。GT博物馆在部分项目上开展内部审计并且初见成效,然而整体而言,博物馆内部审计发展仍长期滞后于博物馆行业发展,内部审计在博物馆的实际执行存在诸多问题。本文将GT博物馆的内部审计作为研究对象,通过对具体案例的探讨,发现GT博物馆内部审计存在的问题,寻找改进的对策。在对GT博物馆的案例研究中,完善博物馆内部审计模式,以期在博物馆行业内部审计中推广应用。本文在对GT博物馆内部审计的探讨中,选取了文献研究法与案例分析法。阐述博物馆内部审计的概念与特点、影响因素及理论基础,结合GT博物馆内部审计具体情况,指出其内部审计体系的问题,针对性剖析其内部审计问题的成因,并且依据这些问题的深层次成因,对GT博物馆内部审计给出相应的完善建议。全文可分为六大部分。除第一部分的引言和最后一部分的结语外,第二部分至第五部分分别从不同方面对博物馆内部审计进行探讨,是本研究的重点部分。第二部分简要阐述了关于博物馆内部审计的理论,解释了内部审计的涵义及功能,介绍了博物馆内部审计概念、特点和影响因素,并结合经典理论加以概述。第三部分是GT博物馆概况和内部审计工作中的缺陷,本部分简单介绍了GT博物馆的基本情况、内部审计机构设置和人员配备,讲解了GT博物馆内部审计的工作内容及流程,并总结了其内部审计存在的主要问题,主要包括受限于财务部门、流程执行不到位、与博物馆业务结合不紧密、成果利用率低、时效性不强。第四部分是GT博物馆内部审计中存在问题的原因分析,可以归纳为五个方面。内部审计制度建设不健全,表现在修订观念落后、制度不完善、部分条款照搬自其他单位。馆内对内部审计认识度不足,包括领导层的认识误区、风险意识淡薄以及业务部门缺少配合。内部审计组织设置缺陷,主要有审计机构缺乏独立性、人员能力不足、与外部审计机构缺乏交流。内部审计质量评价不合理,包括指标设置不科学、话语权过度集中、评价结果未能加以利用。内部审计方式方法简单,体现在方法的单一落后以及信息化手段利用较弱。第五部分是完善GT博物馆内部审计的建议,针对该博物馆内部审计暴露出的问题,具体提出完善对策。第一,建立健全博物馆内部审计制度,扩大内部审计范围,完善现有制度和补全制度空白,结合博物馆特点设计内部审计制度。第二,提高全馆对内部审计的认识水平,包括提高领导层的重视和对全单位的普及,并加强业务部门的协作。第三,科学设置内部审计机构和优化内部审计队伍,改进内部审计机构独立性水平,完善内部审计人员任用机制,加强内部审计人员培养,积极利用外部专家。第四,完善内部审计质量评价,全面开展内部审计质量检查与评价工作,合理设定评价指标,加强评价结果后续利用。第五,改进内部审计工作方式方法,开展新技术方法的学习,推动内部审计信息化建设,选择部分项目进行跟踪审计。
【学位单位】：江西财经大学
【学位级别】：硕士
【学位年份】：2020
【中图分类】：F239.45;G261
【文章目录】：
摘要
abstract
1 引言
    1.1 研究背景和意义
        1.1.1 研究背景
        1.1.2 研究意义
    1.2 文献综述
        1.2.1 关于内部审计概念及性质的研究
        1.2.2 关于内部审计方法的研究
        1.2.3 关于内部审计质量评价体系的研究
        1.2.4 关于事业单位内部审计的研究
        1.2.5 文献述评
    1.3 研究思路与方法
        1.3.1 研究思路
        1.3.2 研究方法
    1.4 本文的框架
2 博物馆内部审计理论概述
    2.1 内部审计的涵义及功能
        2.1.1 内部审计的涵义
        2.1.2 内部审计的功能
    2.2 博物馆内部审计概念及特点
        2.2.1 博物馆内部审计的概念
        2.2.2 博物馆内部审计的特点
    2.3 博物馆内部审计的影响因素
        2.3.1 博物馆内部审计机构的独立性
        2.3.2 博物馆内部审计人员的素质
        2.3.3 博物馆内部审计方法的选择
    2.4 博物馆内部审计理论基础
        2.4.1 内部控制理论
        2.4.2 受托责任理论
        2.4.3 委托代理理论
3 GT博物馆内部审计概况及存在的问题
    3.1 GT博物馆情况简介
        3.1.1 博物馆发展历史
        3.1.2 博物馆组织架构
    3.2 GT博物馆内部审计机构设置和人员配备
        3.2.1 博物馆内部审计机构设置
        3.2.2 博物馆内部审计人员配备
    3.3 GT博物馆内部审计的主要内容及流程
        3.3.1 财务收支审计
        3.3.2 采购、修复和建设等项目审计
        3.3.3 馆领导经济责任审计
        3.3.4 内部控制制度评价
        3.3.5 内部审计的流程
    3.4 GT博物馆内部审计存在的问题
        3.4.1 内部审计受限于财务部门
        3.4.2 内部审计流程执行不到位
        3.4.3 内部审计与博物馆业务结合不紧密
        3.4.4 内部审计成果利用率低
        3.4.5 内部审计时效性不强
4 GT博物馆内部审计中存在问题的原因分析
    4.1 GT博物馆内部审计制度建设不健全
        4.1.1 内部审计制度修订观念落后
        4.1.2 内部审计制度建立不完善
        4.1.3 部分条款照搬行政事业单位内部审计制度
    4.2 GT博物馆内对内部审计认识度不足
        4.2.1 博物馆领导层存在认识误区
        4.2.2 馆内内部审计风险意识淡薄
        4.2.3 藏品管理以及展览部门的配合度不够
    4.3 GT博物馆内部审计组织设置存在缺陷
        4.3.1 内部审计机构缺乏独立性
        4.3.2 内部审计人员不具备博物馆行业内部审计专长
        4.3.3 与外部审计机构缺乏有效交流
    4.4 GT博物馆内部审计质量评价不合理
        4.4.1 内部审计质量评价指标设置不科学
        4.4.2 内部审计质量评价话语权过于集中
        4.4.3 内部审计质量评价结果没有应用于工作改进
    4.5 GT博物馆内部审计方式方法简单
        4.5.1 内部审计方法单一落后
        4.5.2 内部审计信息化手段利用较弱
5 完善GT博物馆内部审计的建议
    5.1 建立健全内部审计制度体系
        5.1.1 扩大博物馆内部审计职能范围
        5.1.2 完善现有制度规范,补全制度空白
        5.1.3 内部审计制度设计结合博物馆行业特点
    5.2 提高全馆对内部审计的认识水平
        5.2.1 提高领导层对内部审计重视
        5.2.2 全单位普及内部审计知识
        5.2.3 加强藏品和展览等部门对内部审计的协作
    5.3 科学设置内部审计机构,优化内部审计队伍
        5.3.1 提高内部审计机构的独立性水平
        5.3.2 改善内部审计人员任用机制
        5.3.3 加强内部审计人员专业技术与博物馆业务学习
        5.3.4 积极利用外部专家,提高内部审计质量
    5.4 完善内部审计质量评价
        5.4.1 全面开展内部审计质量检查与评价工作
        5.4.2 合理设定内部审计质量评价指标
        5.4.3 加强质量评价结果的后续利用
    5.5 改进内部审计工作方式方法
        5.5.1 开展内部审计人员新技术新方法的学习
        5.5.2 推动内部审计信息化建设
        5.5.3 选择建设和陈列布展等项目进行跟踪审计
6 结语
参考文献
致谢

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本文编号：2864902