我国证券市场审计低效的原因与对策

发布时间：2025-01-09 05:58

　　 在剖析我国证券市场审计低效的原因基础上,通过分析发达国家证券市场审计监管的做法与未来趋势,发现造成我国证券市场审计低效的原因包括:高质量审计服务缺乏市场内在需求、审计市场结构不合理且竞争不规范、监管与执法体制方面存在多头管理与法制不健全的问题等。对美国、英国、日本等国家证券市场审计监管的考察发现:在监管体制变革趋势上,政府干预与行业自律相互融合,独立管制成为重要亮点;在独立管制的制度保障上,独立监管机构被赋予较大的权力;注册会计师的独立性得到进一步强化,处罚力度进一步加大。基于此,从监管体制、监管机构设置和具体措施方面为提高我国证券市场审计监管效率提出一系列政策建议。

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【文章目录】：
一、我国证券市场审计低效的原因
    （一）高质量审计服务缺乏市场内在需求
        1. 现有的制度背景和治理机制导致公司治理效率低下。
        2．由于公司治理效率低下和审计委托权的配置问题，上市公司对高质量审计服务的内在需求不足，导致低质量的审计服务反而能获取更高的市场份额和收益。
        3. 对上市公司宽松的监管环境，使得高质量审计服务缺乏良好的生存空间。
    （二）审计市场结构不合理、竞争不规范
        1. 现有会计师事务所的数量和规模特征导致了审计市场结构的不合理。
        2. 审计市场结构不合理导致审计收费压价和“劣币驱逐良币”问题，使得提供高质量审计服务的会计师事务所缺乏生存空间。
    （三）监管与执法体制：多头管理与法制不健全
        1. 监管机构之间协调性差、监管效率低。
        2. 法律法规不健全，违规成本低。
二、国外证券市场的审计监管：基于美国、英国、日本的监管经验
    （一）监管体制变革趋势：政府干预与行业自律相互融合，独立管制成为重要亮点
    （二）独立管制的制度保障：独立监管机构被赋予较大的权力
    （三）进一步强化注册会计师的独立性
    （四）进一步加大处罚力度
三、提高我国证券市场审计监管效率的政策建议
    （一）建立会计师事务所诚信档案和诚信评定机制
    （二）对会计师事务所实行分类监管
    （三）强化上市公司对会计师事务所变更的信息披露
    （四）要求会计师事务所公开披露本所相关情况
    （五）在证监会下设立专门的证券市场审计监管部门，并赋予其更多的监管权
    （六）完善法律法规，加大违规处罚力度



本文编号：4025255