完善我国农村信用社绩效激励机制的路径研究——以滕州农商银行为例

1绪论

1.1研究背景及意义

1.1.1研究背景

滕州农商银行隶属于农村信用社系统，绩效激励评价体系相对滞后，现阶段滕州农商银行主要是依据财务部下发的《金融类国有及国有控股企业绩效评价实施细则》从盈利能力、经营增长、资产质量、偿付能力4个维度10个指标进行绩效评价，此种绩效评价方法在加强滕州农商银行绩效管理方面发挥了积极作用，但是仍存在一些问题，主要表现在一是注重财务指标，是对于其他非财务指标较于轻视；二是绩效评价系统只有总体结构，而没有每一项的具体得分，无法发挥管控功能；三是评价标准的客观性和适用性有待进一步验证。

近几年来，完善农村信用化绩效激励体系，逐渐成为诸多专家学者研究的重点。在农村信用社转型发展，向现代金融企业不断迈进的背景下，重新梳理和正确认识绩效评价体系在农村信用社经营管理中的地位和作用，及时发现并更正农村信用社现行绩效评价管理中的问题和不足，，为提升农村信用社评价效率提供有价值的参考。

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1.2研究内容和研究方法

1.2.1研究内容

本文主要包括以下五个章节：

第一章是绪论部分，主要对本文的研究背景、研究意义、研究方法等内容做相应介绍，另外，文章还梳理了绩效激励机制的相关文献综述，以及国内绩效评价体系和国内学者对于绩效激励的相关研究。

第二章是滕州农商银行绩效评级体系现状。本章分析了滕州农商银行绩效评价体系历史沿革的四个阶段，滕州农商银行现行绩效评价体系的考核指标，优势、尚未完善之处及存在问题及存在问题的成因做了全面分析。

第三章是完善滕州农商银行绩效激励机制的路径研究。本章在借鉴部分企业对于建立和完善绩效激励机制的成功经验，结合第三部分的相关原因提出完善滕州农商银行绩效激励机制的相关对策建议。

第四章是针对当前滕州农商银行绩效激励机制建设和完善的过程中存在的政策及制度性问题提出的合理建议。

第五章是研究结论和展望。

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2滕州农商银行绩效评价体系现状

2.1滕州农商银行绩效评价体系的历史沿革

2.1.1绩效评价空白阶段

1952-1984年，在计划经济体制的大背景下，我国金融市场的发育程度较低，法律法规尚未建立健全，服务计划经济，完成计划经济的主要指标是这一阶段农村信用社的主要目标，国家政策方面的扶持和倾斜是滕州农商银行发展的强大动力，由于疏于自身管理，滕州农商银行此阶段并没有形成健全的绩效评价体系。

2.1.2绩效评价试点阶段

1984-1996年是农村信用社绩效评价体系发展的试点阶段，1987年《关于农村信用社信贷资金管理的暂行规定》首次对农村信用社的贷款余额占比、乡镇企业设备贷款占比明确提出量化指标。1990年《农村信用合作社管理暂行规定》将存贷比、资本金占比、固定资产贷款余额占比、贷款总额占比、固定资产占比五项指标用于农村信用社绩效管理体系。滕州农商银行在1990年之前并未全面建立绩效评价制度。1998年《关于修改农村信用合作社资产负债比例管理指标的通知》从流动性、安全性、收益性、资本充足性提出了47项监管指标。

滕州农商银行该阶段缺少有效的绩效评价制度，自2002年枣庄农金办开展三项改革后，才开始初步试点建立起以存款、贷款为主要考核指标的绩效评价体系，首次打破了传统＂大锅饭＂模式。

2.1.3绩效评价改进阶段

这一时期滕州农商银行绩效评价体系的改进主要体现在风险管理和资产负债管理成为绩效评价体系发展的重点。滕州农商银行在2005年成立山东滕州农村信用联社，绩效考核评价逐步改进，风险控制、安全管理、存贷比、综合管理等纳入绩效考评体系，使滕州农商银行绩效考评体系得到极大改进。

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2.2滕州农商银行现行绩效评价体系

2.2.1金融类国有及国有控股企业绩效的评价指标

根据财政部下发的《金融类国有及国有控股企业绩效评价实施细则》的相关规定，金融类国有及国有控股企业绩效的评价体系包括盈利能力、经营增长、资产质量、偿付能力四个方面，包括20项指标，具体如表2.1所示。

2.2.2银行类金融机构绩效评价指标

根据业务类别，金融类及国有控股企业还具体分为银行、证券、保险和金融控股企业，基于不同行业和领域的发展特点，效评价体系具体指标略有差异，银行类金融机构绩效评价体系如表2.2所示。

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3滕州农商银行有效的绩效激励机制路径的选择............18

3.1基本状况及问卷调查..............18

3.1.1基本情况简介................18

4完善滕州农商银行绩效激励机制的政策建议...........32

4.1全面推进流程化银行改革............32

4.2加强内部审计监督，建设垂直的内部审计体系..............32

5研究结论与展望.............35

5.1结论...............35

5.2展望.............35

4完善滕州农商银行绩效激励机制的政策建议

4.1全面推进流程化银行改革

滕州农商银行当前只推行了柜面服务流程改革试点，并没有全面铺开对流程化银行的整体改革，无论是在资产质量、管理能力还是在盈利水平、内控制度建设方面，滕州农商银行要基于自身存在的问题，及时予以弥补和强化，通过全流程化改革，实现经营管理水平的全面提升。

滕州农商银行要通过流程银行的建设实现机构业务流程的优化升级，对各业务流程进行梳理、规范、整合、简化，以企业发展战略为导向，结合各部门、各科室的年度发展目标出台一整套科学统筹、行之有效的流程化银行改革方案和管理制度，免各业务条线各自为政，缺乏有效沟通而出现各业务流程断荐、不衔接甚至相互矛盾现象。

现阶段，滕州农商银行资产业务的主要问题表现在资产业务类型单一，资产业务的风险水平高且发展不很正规，以通过金融创新如资产证券化的方式逐步扩大资产业务的经营范围；负债业务的发展可以通过新的业务品种的研发扩大农商行的经营规模；中间业务的创新是现代银行业务创新竞争最为激烈的地方，是现代银行生产发展的需要，滕州农商银行要积极发展顾问咨询、信息服务等中间业务。有针对性的改进服务流程，在夯实农村金融市场，做实支农品牌。

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5研究结论与展望

5.1研究结论

本文结合滕州农商银行改革发展的历史沿革，认为滕州农商银行应通过改善经营管理、加强绩效考核的过程控制、提高员工队伍素质、完善法人治理结构等方面建立新的绩效评价制度。本文的研究结论包括：

第一，滕州农商银行现行绩效评价方法和评价指标有待完善。滕州农商银行现行绩效考核评价体系是国有金融企业的财务决算数据为依据，用简单加权平均的方法来确定各项评价指标的数值，进而加总求和。现行绩效评价评价体系并未结合滕州农商银行的特点和所处行业的特殊性进行充分调研，因而绩效评价体系在滕州农商银行应用中的适用性有待于检验。

第二，州农商银行绩效评价管理中的主要问题集中表现在内控制度不健全、法人治理结构不完善、激励与约束机制发展不充分，监督与管理疲软乏力，基于现有问题，本文从改善经营管理，改善绩效评价过程管理，提高员工队伍素质，改善法人治理结构和内部控制制度等方面着手进行了相关分析。

第三，滕州农商银行绩效评价体系的完善不仅可以促进自身的持久健康发展，可以为上级监管部门的金融监管、经济责任审计等方面提供一系列有价值的参考，进一步提高农商行经营管理水平。

参考文献（略）