萨班斯法案404条的个案研究

发布时间：2021-01-06 04:25

　　安然、世通等一连串被广泛宣传的企业丑闻相继发生：虚报业绩、管理人作弊、破产、公积金损失等，令市场对公司管冶和企业财务报告失去信心。为了打击欺骗及保护投资者，美国布殊总统于2002年签订了萨班斯法案-The Sarbanes-Oxley Act，简称SOX。萨班斯法案引进了上市公司会计检察委员会（PCAOB），以监察会计师事务所及审计标准，法案并提高商业罪案刑罚，规管会计师独立性等。其中第404条更要求企业管理层评估其财务报告有关的内部控制的有效程度，并要由独立会计师加以评审及作出意见，意图提升企业内部控制效力以保障财务报告的可靠性，。第404条为企业带来沉重的工作负担，以致巨大成本开支，本文是个案研究：透过一家国际企业推行第404条的案件，分析第404条对个体企业和整体市场的影响利敝，进而作出建议：企业如何减低成本提高效益，监管机关如何改善旨引及要求，以稳固第404条的好处并减少其对市场尤其是小型企业的影响。改进监管理措施是改进市场的持续宗旨，可靠的财务报告是非常重要的，所以作者建议其它市场的监管机关应该以萨班斯法案做参考，把其中学到的教训和经验，深入研究考虑，选法案中相关和最有效的部... 

【文章来源】：暨南大学广东省 211工程院校

【文章页数】：73 页

【学位级别】：硕士

【文章目录】：
摘要
ABSTRACT
1 萨班斯法案摘要
    1.1 萨班斯法案的背景
    1.2 萨班斯法案各章节的内容及规定
2 什么是萨班斯法案404条款—文献研究
    2.1 四大会计师事务所关于萨班斯法案404条款的实施指南
    2.2 我在四大会计师事务所的实施指南中学习的内容
3 跨国公司对萨班斯法案404条款的执行
    3.1 背景和要求
    3.2 K集团采用的鉴证方法和步骤
    3.3 管理层评价的方法
    3.4 书面文件的示例
    3.5 对K集团萨班斯法案404条款合规工作的评估
4 萨班斯法案404条款的成本效益分析
    4.1 公司需要为440条款进行哪些额外工作?
    4.2 实施萨班斯法案440条款的成本
    4.3 实施萨班斯法案440条款的收益
    4.4 成本效益分析
5 对于萨班斯法案404条款我们应该做什么?
    5.1 成本最小化和效益最大化
    5.2 对审计准则2号的推荐和证券交易委员会
    5.3 萨班斯法案404条款对资本市场的影响
6 结论
参考文献
致谢辞



本文编号：2959925