《萨班斯法案》影响研究

发布时间：2022-01-15 23:33

　　《萨班斯—奥克斯利法案》（Sarbanes－Oxley Act）又名《2002年上市公司会计改革与投资者保护法案》（以下简称《萨法》），发布于2002年7月30日。从2006年7月15日起，在美国上市的全部公司（包含所有在美上市的中国企业）将被要求严格遵守美国颁布的此项法案。其核心是要求企业加强内控，增加财务透明度。该法案对公司治理、资本市场监管、会计师行业监管等方面提出了许多新的严格要求，并设定了问责机制和相应的惩罚措施。《萨法》代表了一个新的资本市场监管时代的到来，它明显改变了以往会计公司实行自我管理的做法。它的实行在全世界引起强烈反响。对各国资本市场监管亦产生了重大影响，很多国家开始借鉴《萨法》的精神，加强市场监管。本文阐述了《萨法》的主要内容与特征，分析了其产生的背景与意义，探讨了它的影响以及对我国的借鉴与启示，主要有以下一些内容：介绍了引起该法案制定并实施的直接诱因：安然事件的始末，对《萨法》颁布的历史与国际背景进行详细分析，阐述《萨法》的主要内容，法案共分四部分，包括正文目录，正文，《萨法》关于SEC的规定及执行，以及《萨法》有关定义，正文包括11章，第1至第6章主要涉及对... 

【文章来源】：武汉理工大学湖北省 211工程院校 教育部直属院校

【文章页数】：60 页

【学位级别】：硕士

【文章目录】：
摘要
Abstract
第一章 导论
    1.1 研究目的与意义
    1.2 研究现状
    1.3 研究内容与结构
第二章 《萨班斯法案》的内容与特征
    2.1 《萨班斯法案》颁布的历史与国际背景
        2.1.1 安然破产案大事记
        2.1.2 安然事件始然
        2.1.3 《萨班斯法案》形成过程
    2.2 《萨班斯法案》的主要内容以及研究的主要条款
        2.2.1 《萨班斯法案》概要
        2.2.2 《萨班斯法案》具体内容
        2.2.3 《萨班斯法案》核心条款
    2.3 《萨班斯法案》的特征
    2.4 《萨班斯法案》的修正
第三章 《萨班斯法案》对世界的影响
    3.1 对美国市场本身的影响
    3.2 对欧洲市场的影响
    3.3 对亚洲市场的影响
第四章 《萨班斯法案》对中国企业的影响
    4.1 对已在美国上市的中国企业的影响
        4.1.1 成本影响
        4.1.2 法律影响
        4.1.3 对我国会计职业界的影响
    4.2 对未在美国上市的中国企业的影响
    4.3 《萨班斯法案》带给我们的思考和启示
        4.3.1 加强内控体系建设
        4.3.2 加强内部审计管理
        4.3.3 加强政府适度管制
        4.3.4 加强法律执行坚决度
    4.4 中国企业如何应对挑战
第五章 借鉴《萨班斯法案》规范中国资本市场
    5.1 《萨班斯法案》出台后中国陆续出台的各项法规
    5.2 期待具有中国特色的“中国版《萨班斯法案》
    5.3 小结
参考文献
附录: 攻读硕士学位期间参与的科研课题及发表论文
致谢


【参考文献】：
期刊论文
[1]《萨班斯——奥克斯利法案》的成本与效益分析——SOX 404执行中面临的困境[J]. 邱月华.  财会通讯(综合版). 2007(01)
[2]《萨班斯-奥克斯莱法案》对欧盟的影响[J]. 李萍.  技术经济. 2006(01)
[3]欧盟采用国际会计准则之分析[J]. 张爱民,周江.  上海会计. 2003(11)
[4]美国安然事件的经济背景分析[J]. 葛家澍.  会计研究. 2003(01)
[5]证券信息披露民事责任的责任方式及其赔偿[J]. 刘菊.  泰安师专学报. 2001(04)



本文编号：3591519