论员工股票期权激励制度在我国的发展及完善

发布时间：2017-04-12 16:25

  本文关键词：论员工股票期权激励制度在我国的发展及完善，，由笔耕文化传播整理发布。

【摘要】：员工股票期权是顺应市场经济下现代企业发展趋势的一个激励制度,它把企业利益与员工利益、眼前利益与长远利益有效结合在了一起。然而从该制度比较成熟的美国来看,其在安然等一系列大公司爆发财务丑闻之后便一路饱受争议。我国在早期就已经引入该制度,可以说它在我国已经不是一个新的概念。然而,在06年我国股权分置改革以前,许多上市公司实施的该激励计划都不算真正意义上的员工股票期权,许多学者的研究也都停留在对外国经验及理论的高度。06年股权分置改革这场对员工股票期权具有划时代意义的革命开始以后,该制度又重新被人们所认识,虽然争议不断,但是总的发展趋势是值得肯定和期待的。 笔者在立足于前人研究成果的基础之上,结合我国的实际情况,以案例分析为切入点,引发读者思考该激励制度在我国实践中的现状如何、还存在哪些问题以及解决这些问题的建议等等。 本文的创新之处主要有三点：一是行文逻辑的创新,把第一章的员工股票期权的基本理论与第二章的实践案例结合起来,以美国的《公司改革法案》和我国的股权分置改革两项重大事件为切入点,通过对两者的透视为后两章我国实施该激励制度的必要性、现状及完善措施埋下伏笔。二是改革思路上的突破,在论述具体改善措施的时候,突破法律专业的局限,把法律制度的构建与法外的证券市场、公司治理、企业类型等问题结合起来,虽然限于篇幅限制论述不深,但已经具有较强的现实操作意义。三是立法建议上的创新,主要体现在公司治理完善这一部分,把股东的有限责任和董事的无限连带责任引进到员工股票期权制度中来,提出在公司法中增加董事“无限连带责任的条款”,但要严格限定其适用条件,不可滥用。
【关键词】：员工股票期权 中美实践 发展完善
【学位授予单位】：广西大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2013
【分类号】：D922.291.91
【目录】：

• 摘要4-5
• ABSTRACT5-9
• 前言9-10
• 第一章 员工股票期权的基本理论10-14
• 1.1 员工股票期权的定义和法律特征10-12
• 1.1.1 员工股票期权的定义10
• 1.1.2 员工股票期权的法律特征10-12
• 1.2 员工股票期权激励制度与相近制度的关系12-14
• 1.2.1 与股票期权制度的关系12
• 1.2.2 与股权激励制度的关系12
• 1.2.3 与股票期货制度的关系12-14
• 第二章 国内外员工股票期权激励制度的实施现状和发展趋势14-24
• 2.1 从典型案例看国外员工股票期权激励制度的实施状况和发展趋势14-18
• 2.1.1 美国硅谷神话和安然等大公司的财务丑闻14-16
• 2.1.2 《公司改革法案》出台以后员工股票期权激励制度在美国的新发展16-18
• 2.2 我国员工股票期权激励制度的实施状况和发展趋势18-24
• 2.2.1 员工股票期权激励制度在实践中的积极案例18-19
• 2.2.2 员工股票期权激励制度在实践中的消极案例19-20
• 2.2.3 股权分置改革对我国实施员工股票期权激励制度的影响及今后的发展趋势20-24
• 第三章 员工股票期权激励制度在我国推行的法律障碍及现实困境24-30
• 3.1 推行员工股票期权激励制度在立法上的障碍24-27
• 3.1.1 公司法上的障碍24-25
• 3.1.2 证券法上的障碍25-26
• 3.1.3 会计法上的障碍26
• 3.1.4 税收相关立法上的障碍26
• 3.1.5 相关监管立法的缺失26-27
• 3.2 推行员工股票期权激励制度面临的现实困境27-30
• 3.2.1 从外部的资本市场等因素来看27
• 3.2.2 从我国上市公司的内部治理来看27-29
• 3.2.3 经理人市场不成熟29-30
• 第四章 对完善我国员工股票期权激励制度的几点思考30-37
• 4.1 完善员工股票期权激励制度的相关立法30-33
• 4.1.1 关于股票来源的法律完善30
• 4.1.2 公司治理结构的法律完善30-31
• 4.1.3 证券法的完善31-32
• 4.1.4 会计法的完善32-33
• 4.1.5 税法的完善33
• 4.2 改善员工股票期权激励制度的外部环境33-37
• 4.2.1 积极采取各项措施提高资本市场有效性34-35
• 4.2.2 进一步改善上市公司治理监管的现状35
• 4.2.3 建立完善经理人市场35
• 4.2.4 具体实施层面,要因地制宜地制定实施员工股票期权的发展策略35-37
• 结语37-38
• 参考文献38-40
• 致谢40

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