论有限责任公司股东财务信息查阅权

发布时间：2017-08-06 22:15

  本文关键词：论有限责任公司股东财务信息查阅权

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【摘要】：所有权与经营权相分离的治理结构是现代公司普遍采用的模式,这使得信息不对称问题在股东与管理层之间显得日益严重。为了保护股东的合法权益,股东财务信息查阅权就是在这一背景下应运而生。但目前对股东财务信息查阅权的内容在学术界和立法界意见不统一,限于篇幅,本文对一些特殊身份的股东能否行权和会计凭证是否可以成为查阅对象等在实践中争议较多的问题重点探讨。同时,有限责任公司股东财务信息查阅权相比股份有限公司有所不同,是因为有限责任公司的封闭性较强于股份公司。虽然股东财务信息查阅权的规定在我国现行05年《公司法》中作了进一步的改善,但其具体规定的还是不太完善,这种情况下使得实践中仍然有一些争议存在。本文的论述研究分为五部分,其中我国有限责任公司股东如何行使财务信息查阅权以及对财务信息查阅权的完善意见是本文的主要内容。 第一章为股东财务信息查阅权的基本理论。通过介绍一些著名学者对股东财务信息查阅权作出的定义,在总结学者们对股东财务信息查阅权本质上的相似认知的基础上,本文将股东财务信息查阅权概括为法律赋予股东通过查阅公司财务报告资料、账簿等相关资料帮助股东了解公司财务状况的股东权利。根据我国《公司法》第34条之规定,股东对财务会计报告和会计账簿的查阅权利是有限责任公司股东财务信息查阅权的主要内容。股东财务信息查阅权兼具共益权和自益权的性质,并且是固有的股东权利和单独的股东权利。本章第4节和第5节阐述对股东财务信息查阅权的依据和价值体现,依据包括公司所有者理论、信息失衡现象以及股东平等原则,而股东财务信息查阅权的价值主要体现为平衡利益相关者的关系。 第二章是对股东财务信息查阅权的行权主体讨论。股东是股东财务信息查阅权的行权主体。我国公司立法上没有明确规定股东的概念和判断标准,实践中对于出资瑕疵股东、“隐名股东”、原任与新任股东等是否享有股东财务信息查阅权并对股东行权的身份方面存有争议,对此笔者进行深入分析。本章小结部分是在上述分析基础上,对确认行使查阅权的股东身份的建议,即股东应提供其股东身份的证明。 第三章是对股东财务信息查阅权的行权对象的讨论。根据法律规定将股东财务信息查阅权的行权对象分为财务会计报告和会计账簿两大类,并对实践中颇具争议的股东能否查阅会计凭证的问题进行探讨,在此基础上,笔者认为有限公司股东有权查阅会计凭证的结论,并建议法律规定中应当扩大股东财务信息查阅权的对象的范围。 第四章是股东财务信息查阅权的行权程序。股东财务信息查阅权的行使程序包括股东向公司提交书面申请、公司进行审查和公司向股东提供财务会计资料,并应当考虑股东行使财务信息查阅权的限制问题,包括股东持股数量和查阅期限的限制。股东行使查阅权的同时,还应当履行相应的义务,包括费用支付和保密的义务。 第五章是股东财务信息查阅权的权利救济。股东通常对财务信息查阅权救济选择以诉讼方式,并对诉讼中应当注意的几点问题重点讨论,包括诉讼的前置程序、诉讼的被告及诉讼中的举证责任。但是,通过诉讼方式维护股东财务信息查阅权也存在一定漏洞,因此,针对此情形对股东财务信息查阅权的权利救济提出完善意见,引入检查人选任的非诉讼方式。且应增加对公司管理层惩戒的法律规定。 结语部分是对本文的概括总结。
【关键词】：财务信息 股东查阅权 财务会计报告 会计账簿
【学位授予单位】：东北财经大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2012
【分类号】：D922.291.91
【目录】：

• 摘要2-4
• ABSTRACT4-9
• 引言9-10
• 1 股东财务信息查阅权的基本理论10-17
• 1.1 股东财务信息查阅权的内涵和外延10-11
• 1.1.1 财务信息的界定10
• 1.1.2 股东财务信息查阅权的概念10-11
• 1.2 股东财务信息查阅权的内容11-12
• 1.3 股东财务信息查阅权的性质12-13
• 1.3.1 股东财务信息查阅权既是自益权又是共益权12-13
• 1.3.2 股东财务信息查阅权是固有股东权13
• 1.3.3 股东财务信息查阅权是单独股东权13
• 1.4 股东财务信息查阅权的依据13-15
• 1.5 股东财务信息查阅权的价值体现15-17
• 1.5.1 平衡股东之间的利益冲突15-16
• 1.5.2 平衡股东与公司之间的利益冲突16
• 1.5.3 强化股东其他权利的实现16-17
• 2 股东财务信息查阅权的行使主体17-23
• 2.1 股东财务信息查阅权主体的概述17
• 2.2 几类特殊主体的资格探讨17-21
• 2.2.1 隐名股东18-19
• 2.2.2 新任股东19
• 2.2.3 原任股东19-20
• 2.2.4 出资瑕疵的股东20-21
• 2.3 股东财务信息查阅权的代理行使21-22
• 2.4 小结22-23
• 3 股东财务信息查阅权的行使对象23-28
• 3.1 公司法规定的股东财务信息查阅权的行使对象23-25
• 3.1.1 财务会计报告23-24
• 3.1.2 会计账簿24-25
• 3.2 会计凭证作为特殊查阅权的对象的探讨25-26
• 3.3 小结26-28
• 4 股东财务信息查阅权的行使程序及限制28-34
• 4.1 股东财务信息查阅权的行使程序28-30
• 4.1.1 股东向公司提交书面申请28
• 4.1.2 公司审查28-30
• 4.1.3 公司提供财务会计资料30
• 4.2 股东行使财务信息查阅权的限制30-31
• 4.2.1 股东行使财务信息查阅权持股数量的限制30-31
• 4.2.2 股东行使财务信息查阅权期限限制31
• 4.3 股东行使财务信息查阅权应尽的义务31-34
• 4.3.1 支付费用义务32
• 4.3.2 保密义务32-34
• 5 股东财务信息查阅权的权利救济34-41
• 5.1 司法救济程序34-37
• 5.1.1 诉讼的前置程序34
• 5.1.2 兼任监事的股东不必成为股东财务信息查阅权的原告34-35
• 5.1.3 股东财务信息查阅权诉讼被告的确定35-36
• 5.1.4 举证责任倒置36-37
• 5.2 公司和义务执行人的法律责任37-39
• 5.3 检查人选任请求权的非诉讼救济方式39-41
• 结语41-42
• 参考文献42-44
• 后记44-45

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本文编号：631687