应对BEPS背景下国际税收争端仲裁机制研究

发布时间：2021-08-16 21:58

　　为了应对经济全球化背景下,国际税收争端不断增多、传统的税收争端解决机制不能发挥其应有效用的问题,税基侵蚀及利润转移第14项行动计划报告提出制定一种强制性有约束力的仲裁机制,以提高通过相互协商程序解决税收争端的效力和效率。根据这一目标的要求,由27国参加的仲裁工作小组完成对该机制的制定,并作为《实施税收协定相关措施以防止税基侵蚀和利润转移的多边公约》（以下简称《公约》）的一部分,供其缔约方选择适用。本文总结了国际税收争端传统解决方式的不足、介绍了《公约》中税收争端仲裁机制的历史演进、内容并概括了该机制所具有的特点。该机制作为晚近经合组织对国际税收争端解决机制的最新发展之一,本文认为:相比于税收协定范本中传统的税收争端仲裁机制,其具有更为明确的法律确定性、更强的实际操作性以及可以迅速修改传统的税收仲裁机制等效用。但另一方面,该机制也存在着如解决税收争端的效益不高、仲裁程序的启动存在被延迟而使得纳税人的权益得不到及时救助的可能、未能保障纳税人对于仲裁程序的充分参与以及不公开仲裁裁决导致该机制的透明度不高等6个方面的问题。借鉴欧盟委员会所拟议的《欧盟理事会关于双重征税争议解决机制的指令》,本文... 

【文章来源】：厦门大学福建省 211工程院校 985工程院校 教育部直属院校

【文章页数】：58 页

【学位级别】：硕士

【文章目录】：
内容摘要
ABSTRACT
引言
第一章 《公约》中税收争端仲裁机制概述
    第一节 《公约》中税收争端仲裁机制的渊源
        一、国际税收争端传统解决方式的局限性
        二、《公约》中税收争端仲裁机制的历史演进
    第二节 《公约》中税收争端仲裁机制的内容与特点
        一、《公约》中税收争端仲裁机制的内容
        二、《公约》中税收争端仲裁机制的特点
第二章 《公约》中税收争端仲裁机制的评析
    第一节 《公约》中税收争端仲裁机制的效用与不足
        一、《公约》中税收争端仲裁机制的效用
        二、《公约》中税收争端仲裁机制的不足
    第二节 全球视野下税收争端仲裁机制的发展——《欧盟仲裁指令》
        一、《欧盟仲裁指令》概述
        二、《欧盟仲裁指令》对比欧盟《仲裁公约》的发展
        三、《欧盟仲裁指令》与《公约》中税收争端仲裁机制的对比
    第三节 《公约》中税收争端仲裁机制的完善
        一、完善程序性规定
        二、提高对纳税人权利的保护
        三、增设替代性的税收争端解决机制
        四、公开最终裁决
        五、改变对可提起仲裁的案件范围保留的规定
第三章 《公约》中税收争端仲裁机制对中国的启示
    第一节 中国对《公约》中税收争端仲裁机制的应有态度
    第二节 中国选择适用《公约》中税收争端仲裁机制时的若干建议
        一、保留可提起仲裁的案件范围
        二、选择最终报价式仲裁模式
        三、规定可提起仲裁的MAP期限是3年
        四、细化程序性规定
结语
参考文献


【参考文献】：
期刊论文
[1]维护国家税基安全 促进国际经济合作——十八大以来反避税工作综述[J]. 王懿,苏婷婷.  国际税收. 2017(11)
[2]国际税收协调的又一里程碑[J]. 廖体忠.  国际税收. 2017(06)
[3]多边法律工具与双边税收协定[J]. 廖益新.  国际税收. 2017(06)
[4]《公约》主要条款解读[J]. 熊艳,刘小萌.  国际税收. 2017(06)
[5]国际税收争议的税收仲裁机制选择[J]. 阎愚.  西南民族大学学报(人文社科版). 2016(12)
[6]近代以来中国国际地位U型变迁研究[J]. 曹冬英.  未来与发展. 2016(07)
[7]中国与BEPS——从规则接受者到规则撼动者（上）[J]. 李金艳,陈新.  国际税收. 2016(01)
[8]国际税收仲裁:美、德两国的经验与借鉴[J]. 朱炎生.  税务研究. 2013(08)
[9]论国际税务合作法律机制的新发展及我国的对策[J]. 张泽平.  南京社会科学. 2013(03)
[10]OECD国际税收仲裁机制评析[J]. 廖益新.  厦门大学学报(哲学社会科学版). 2012(05)

博士论文
[1]国际税收争议解决机制研究[D]. 赵鹏.华东政法大学 2015

硕士论文
[1]人民调解制度研究[D]. 夏杰.河北大学 2010
[2]国际税收仲裁制度若干问题研究[D]. 赵凌.厦门大学 2009
[3]国际税收协定争议仲裁制度研究[D]. 耿雅慧.烟台大学 2008



本文编号：3346471