C公司非公开招标采购业务风险控制研究
发布时间：2020-12-28 13:48
国有企业非公开招标采购在精简招标环节、提高采购效率和降低采购成本方面起到了一定作用,但也存在一些风险,亟待防范。本文在梳理非公开招标采购方面的法律法规,非公开招标采购的风险类别及特征的基础上,通过运用委托代理理论、系统理论和内部控制理论等,深入剖析C公司非公开招标采购业务中存在的风险和问题,发现C公司采购计划编制不严谨不完整、采购决策不民主、供应商选取与评价体系不健全、采购方式适用不当、重采购轻验收、不相容岗位权责不清、内外部监督不到位等问题,其主要原因是:供应商恶意竞争、非公开招标采购制度不完善、内部风控制度未能有效落实、违规行为未能及时惩处。针对这些问题,提出的改进对策是:(1)强化采购事项集体决策和预算执行力,利用信息化手段提升采购效益;(2)完善供应商的选取与评价体系;(3)规范非公开招标采购方式和流程,构建以结果为导向的采购验收制度;(4)根据不相容岗位职责形成部门相互制衡的格局,创新监管办法建立动态化全过程监控机制。
【文章来源】：湖南师范大学湖南省 211工程院校
【文章页数】：57 页
【学位级别】：硕士
【部分图文】：
图１－１全文研究框架安排图??
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??Ｃ公司非公开招标采购业务风险控制研宄???及对整个组织可能造成的不利影响。流程图分析法可以直观地描述非公开招标采??购过程的具体步骤和环节，每个环节中都标示了各种潜在的风险因素＾清晰地表??现了其对风险控制有影响的关键环节，结合这些关键环节的实际情况和相关历史??资料，能够明确非公开招标采购业务的风险状况。??｜?，??－＜?＞－采构随风险??图２－２非公开招标采购风险识别图??正确认识企业的非公开招标采购业务风险，是进行风险控制的第＾步，企业??常见的非公开招标采购风险包括制度缺陷风险、采购人员风险、采购监督风险、??计划风险、价格风险、合同风险、验收风险、技术风险和运输风险等＿。企业通??过识别采购过程中可能发生的风险点，从而制定相应的风险控制措施将非公开招??标采购业务风险降到最低，使其处于企业可承受的范围内。??２３．２风险分析??风险分析是对非公开招标采购业务风险行识别的基础之上，对风险类别和来??源进行定性和定量的分析，根据风险影响的重要程度，为后期风险控制提供信息＝＞??对此，企业可以成立专门的非公开招标采购业务风险评估小组来进行科学评估，??风险评估小组可以综合各种方法，如头脑风暴、案例分析、问卷调查、座谈会等??形式对风险进行识别并进行汇总分析，并对企业非公开招标采购业务风险状况进??行综合判断，按风险的重要程度，找出潜在的风险关键点，从而研究制定相应的??控制措施。风险评估小组的分析过程如下：??采购部门负责对于非公开招标采购业务执行层面的控制，保证企业采购的小??型基建工程、货物及服务的等实现采购需求和目的。??１５??
【参考文献】：
期刊论文
[1]浅谈制造业企业采购内部控制[J]. 应小萍. 中国乡镇企业会计. 2020(02)
[2]建筑施工企业物资采购风险管理与控制措施研究[J]. 袁顺东. 纳税. 2020(05)
[3]运用信息技术构筑物资采购廉政风险防控体系的实践与探索[J]. 段永辉. 铁路采购与物流. 2020(01)
[4]探究国企防范非招标采购价格风险的主要措施[J]. 张迪,吴恒,徐世阳,陈博能. 建材与装饰. 2019(35)
[5]基于市场经济体制下委托代理问题分析及策略研究[J]. 陈明. 中外企业家. 2019(25)
[6]非招标采购方式的适用[J]. 马翔宇. 中国招标. 2019(25)
[7]地方政府采购监管中存在问题探析[J]. 万昱原. 中国政府采购. 2019(06)
[8]世界银行关于采购需求管理的经验及启示[J]. 夏玲. 中国政府采购. 2019(04)
[9]企业采购风险类型研究[J]. 黄永福. 物流工程与管理. 2019(04)
[10]基于信息化的非招标采购管理平台架构与应用[J]. 陈博能,马锐,敖翔,包鑫,邢敏玲,廖玉琳. 重庆电力高等专科学校学报. 2018(05)
硕士论文
[1]商业银行服务科技型小企业融资模式的构建及应用研究[D]. 贾亮.南京航空航天大学 2017
[2]政府采购中非招标采购方式的法律规制研究[D]. 王茜.四川省社会科学院 2016
[3]LN集团公司采购管理内部控制研究[D]. 华勇.陕西师范大学 2016
本文编号：2943862
【文章来源】：湖南师范大学湖南省 211工程院校
【文章页数】：57 页
【学位级别】：硕士
【部分图文】：
图１－１全文研究框架安排图??
?Ｃ公司非公开招标采购业务风险擇制研宄???’气：：．?族Ｉ人＾＾??＾——ＩＶ?迦（？??＇厂：…１，?變考２??？？?Ａ，—＿ｌ＼?Ｃ公司聚购决策?．??＿?司?层（领导屋）?］｜????幽ｉ￡小组??［紀检人员’??图２－１?Ｃ公司非公开招标采购委托代理关系图??２．２．２委托代理问题??在委托代理关系中，由于信息不对称的原因，作为委托人的企业股东将处于??信息劣势的地位，追求的是企业价值最大化的利益；作为代理人的公司管理层、??公司员工处于信息优势的地位，追求的是个人工资福利、职务消费和闲暇时间最??大化的利益；这样就出现了委托代理双方的利益冲突，产生了委托代理问题。在??没有有效的内部控制和监管下：代理人的行为很可能会损害委托人的利益〖２６］。对??于非公开招标采购业务而言，存在多次委托代理关系，如果信息不对称或者缺乏??有效的制度安排，极易引发委托代理问题。??Ｃ公司的采购决策层、采购经办人员、询价小组（谈判小组）、验收小组为??实现其个人私利，可能与其利害关系人串通，通过私下共谋，形成并实施与委托??代理主契约不一致的子契约，从而损害委托人Ｃ公司利益。??Ｃ公司与Ｃ公司采购决策层的效用函数不一样，Ｃ公司寻求的是国有资本收??益的最大化，追求的是通过非公开招标采购方式，实现供应产品（服务）质优价??廉和售后服务质量。Ｃ公司采购决策层追求的是个人获利最大化即如何让自身的??工资福利最优化，有可能与委托人Ｃ公司意愿相违背，从而产生代理问题。Ｃ??公司采购决策层还可能利用手中的权利，在非公开招标采购业务中进行权力寻租??与利益输送。采购人员、询价小组（谈判小组）、验收小组、参与
??Ｃ公司非公开招标采购业务风险控制研宄???及对整个组织可能造成的不利影响。流程图分析法可以直观地描述非公开招标采??购过程的具体步骤和环节，每个环节中都标示了各种潜在的风险因素＾清晰地表??现了其对风险控制有影响的关键环节，结合这些关键环节的实际情况和相关历史??资料，能够明确非公开招标采购业务的风险状况。??｜?，??－＜?＞－采构随风险??图２－２非公开招标采购风险识别图??正确认识企业的非公开招标采购业务风险，是进行风险控制的第＾步，企业??常见的非公开招标采购风险包括制度缺陷风险、采购人员风险、采购监督风险、??计划风险、价格风险、合同风险、验收风险、技术风险和运输风险等＿。企业通??过识别采购过程中可能发生的风险点，从而制定相应的风险控制措施将非公开招??标采购业务风险降到最低，使其处于企业可承受的范围内。??２３．２风险分析??风险分析是对非公开招标采购业务风险行识别的基础之上，对风险类别和来??源进行定性和定量的分析，根据风险影响的重要程度，为后期风险控制提供信息＝＞??对此，企业可以成立专门的非公开招标采购业务风险评估小组来进行科学评估，??风险评估小组可以综合各种方法，如头脑风暴、案例分析、问卷调查、座谈会等??形式对风险进行识别并进行汇总分析，并对企业非公开招标采购业务风险状况进??行综合判断，按风险的重要程度，找出潜在的风险关键点，从而研究制定相应的??控制措施。风险评估小组的分析过程如下：??采购部门负责对于非公开招标采购业务执行层面的控制，保证企业采购的小??型基建工程、货物及服务的等实现采购需求和目的。??１５??
【参考文献】：
期刊论文
[1]浅谈制造业企业采购内部控制[J]. 应小萍. 中国乡镇企业会计. 2020(02)
[2]建筑施工企业物资采购风险管理与控制措施研究[J]. 袁顺东. 纳税. 2020(05)
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[4]探究国企防范非招标采购价格风险的主要措施[J]. 张迪,吴恒,徐世阳,陈博能. 建材与装饰. 2019(35)
[5]基于市场经济体制下委托代理问题分析及策略研究[J]. 陈明. 中外企业家. 2019(25)
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[7]地方政府采购监管中存在问题探析[J]. 万昱原. 中国政府采购. 2019(06)
[8]世界银行关于采购需求管理的经验及启示[J]. 夏玲. 中国政府采购. 2019(04)
[9]企业采购风险类型研究[J]. 黄永福. 物流工程与管理. 2019(04)
[10]基于信息化的非招标采购管理平台架构与应用[J]. 陈博能,马锐,敖翔,包鑫,邢敏玲,廖玉琳. 重庆电力高等专科学校学报. 2018(05)
硕士论文
[1]商业银行服务科技型小企业融资模式的构建及应用研究[D]. 贾亮.南京航空航天大学 2017
[2]政府采购中非招标采购方式的法律规制研究[D]. 王茜.四川省社会科学院 2016
[3]LN集团公司采购管理内部控制研究[D]. 华勇.陕西师范大学 2016
本文编号：2943862
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