普惠性背景下税收优惠的制度研究

发布时间：2021-04-02 08:24

　　税收优惠是对纳税人税收的一定程度的豁免,通常根据国家鼓励与支持的目标,运用税收优惠政策来实现,税收优惠已经成为整个税收制度体系当中不可或缺的重要组成部分。对现今的社会,税收优惠渗透到了各个领域,在无形中影响着经济社会的发展。由于税收优惠包括的范围很广泛,其复杂性和多样性也为完善社会经济起到重要的作用。传统的税收优惠强调鼓励照顾而往往会忽视对税收公平的考虑,对外资企业优惠,对内则没有,违背国民待遇原则;对个别企业和地区的优惠,也有悖税收公平原则。近年来,在追求税收公平的理念下,我国税收优惠政策的实施目标发生了很大的变化,正在由过去重视单个纳税人的优惠向整个行业优惠、由局部区域优惠向整体优惠转变,显现出普惠性的特点。因此,推行普惠性税收优惠是发展的大趋势。我国税收优惠政策的演变经历了激烈的变化,从传统的计划经济时期,到社会主义市场经济时期的大跨越,税收优惠政策与税收制度一样发生了重大变化。目前,税收优惠政策形式繁多、影响广泛,但是在具体实施过程中存在的问题也很多。因此,针对我国税收优惠政策的演变以及现实中存在的问题进行深入分析和研究,有利于促进税收优惠政策不断完善。本文将税收优惠政策作为研... 

【文章来源】：吉林财经大学吉林省

【文章页数】：45 页

【学位级别】：硕士

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摘要
ABSTRACT
第1章 引言
    1.1 研究背景
    1.2 国内外研究文献综述
        1.2.1 理论基础
        1.2.2 税收优惠政策与财政补贴
    1.3 研究思路及研究方法
        1.3.1 研究思路
        1.3.2 研究方法
    1.4 主要创新点
第2章 国内外税收优惠政策演变及评析
    2.1 我国税收优惠政策的演变
        2.1.1 传统计划经济时期的税收优惠政策
        2.1.2 有计划商品经济时期的税收优惠政策
        2.1.3 社会主义市场经济时期的税收优惠政策
        2.1.4 新时期的税收优惠政策
    2.2 美国税收优惠政策的演变
    2.3 国内外税收优惠政策比较分析
第3章 我国现行税收优惠政策存在的主要问题
    3.1 税收优惠的受惠范围偏大
    3.2 税收优惠的结构不完善
    3.3 税收优惠的时效过于短暂
    3.4 税收优惠的法定性有待加强
    3.5 税收优惠的取向偏于保守
第4章 明确我国税收优惠政策的原则与思路
    4.1 明确税收优惠政策应遵循的原则
        4.1.1 法定性原则
        4.1.2 规范性原则
        4.1.3 普惠性原则
        4.1.4 协调性原则
    4.2 转变税收优惠政策制定的思路
        4.2.1 将倾斜性税收优惠政策转变为普惠性税收政策
        4.2.2 明确普惠性税收政策的相关要素
第5章 规范我国税收优惠政策的若干建议
    5.1 规范税收优惠政策制定主体
        5.1.1 明确税收优惠政策的制定主体
        5.1.2 合理界定税收优惠政策主体的职能作用
    5.2 增加间接税收优惠的方式
    5.3 改善税收优惠政策的时效性限制
        5.3.1 加强税收优惠政策适用环节纳税服务
        5.3.2 适当调整区域性税收优惠的方位
    5.4 增加税收优惠的集中度
        5.4.1 严格税收优惠政策管理
        5.4.2 建立税收优惠分析评估制度
    5.5 提高税收优惠政策实施效果
        5.5.1 严格把好减免税审核关
        5.5.2 健全完善税收优惠后续管理工作
参考文献
作者简历
后记


【参考文献】：
期刊论文
[1]建立现代财政制度过程中应处理好的几个重大关系[J]. 梁朋.  晋阳学刊. 2018(02)
[2]我国税收优惠政策的经济效应及管理建议[J]. 李成菊.  全国流通经济. 2017(32)
[3]当前我国创新激励税收优惠政策存在问题及对策[J]. 胡文龙.  中国流通经济. 2017(09)
[4]促进我国城市经济增长方式转变的财政税收政策研究[J]. 孟秀萍.  中国商论. 2017(02)
[5]小微企业税收优惠政策效应分析[J]. 吴国荣.  中国市场. 2017(02)
[6]美国鼓励研发的税收优惠政策及对我国的启示[J]. 王亚晨.  商. 2016(33)
[7]税收优惠政策规范化:背景、基调与法律制度完善[J]. 祝远石.  嘉应学院学报. 2015(12)
[8]我国税收优惠政策研究[J]. 杨绯.  北方经贸. 2015(06)
[9]促进企业研发创新的税收政策探析[J]. 王玺,张嘉怡.  税务研究. 2015(01)
[10]经济增长新常态下的财税体制改革[J]. 高培勇.  求是. 2014(24)

博士论文
[1]促进企业研发创新的税收优惠政策研究[D]. 张嘉怡.中央财经大学 2016

硕士论文
[1]税收优惠政策对延边经济发展的影响研究[D]. 杨雪微.延边大学 2017
[2]我国非营利组织税收优惠政策执行研究[D]. 杨红艳.云南大学 2016
[3]我国税收优惠政策改革研究[D]. 宋亚明.财政部财政科学研究所 2015
[4]我国税收优惠政策导向问题研究[D]. 郭妍.云南财经大学 2015
[5]促进高新技术产业发展的税收优惠政策的调研报告[D]. 陈珍珍.浙江财经大学 2013
[6]湖北省落实支持企业技术创新有关税收优惠政策的现状、问题及对策研究[D]. 金雪洁.武汉理工大学 2010
[7]促进我国就业的税收政策研究[D]. 邢瑞玲.东北财经大学 2010
[8]我国税收优惠政策的现状及其优化分析[D]. 程晓娟.吉林大学 2005
[9]税收政策对吸引外国直接投资作用的研究[D]. 高静.河北理工大学 2005
[10]完善我国对外商直接投资税收优惠政策的探讨[D]. 印慧.湖南大学 2005



本文编号：3114942