基于二维公平的我国个人所得税费用扣除制度研究

发布时间：2021-04-06 23:07

　　税收原则的首要原则是公平原则,而税收公平可以从多维度释义,判断税制是否公平需要从多个角度考量。个人所得税作为与增值税、消费税、企业所得税并重的四大税之一,对我国国计民生有着举足轻重的意义。随着中国经济的快速发展,人民生活水平日益提高,人均收入普遍增长;与此同时,人们的生活成本不断上升,贫富差距进一步扩大,这也使得收入分配成为亟需解决的问题。为了适应社会发展,近年来,我国个人所得税基本生计费用扣除额由最早的800元提高至如今的5000元,中间还经历了1600元、2000元、3500元的几次税改调整,其中,2018年的最新一次税制改革是自1980年个税法出台以来的第七次大修,此次个人所得税法修正呈现出划时代变革,不仅将征收制度正式由分类征收改为分类综合征收,把个人经常发生的主要所得项目纳入综合征税范围,而且新增子女教育、大病医疗、继续教育、住房租金、住房贷款利息和赡养老人等六项专项附加扣除制度,这些举措使得新个人所得税法更加符合税收公平原则。虽然经历2018年税改之后,我国的个人所得税制度已经相当完善,但尚存待改进之处。第一,我国现行的分类与综合混合征收模式仍然存在诸多弊端;第二,即使现行... 

【文章来源】：河南财经政法大学河南省

【文章页数】：51 页

【学位级别】：硕士

【文章目录】：
摘要
Abstract
1 引言
    1.1 选题背景和研究意义
        1.1.1 选题背景
        1.1.2 研究意义
    1.2 国内外研究综述
        1.2.1 国外研究综述
        1.2.2 国内研究综述
    1.3 研究内容及方法
        1.3.1 研究内容
        1.3.2 研究方法
    1.4 创新点及不足
        1.4.1 创新点
        1.4.2 不足之处
2 我国个人所得税费用扣除的理论分析
    2.1 个人所得税费用扣除的理论基础
    2.2 个人所得税费用扣除的理论依据
        2.2.1 税收公平原则
        2.2.2 财政收入原则
        2.2.3 税收效率原则
    2.3 个人所得税费用扣除的分类
3 我国个人所得税费用扣除制度发展历程及现状
    3.1 我国个人所得税改革背景
    3.2 我国个人所得税费用扣除制度发展历程
    3.3 我国个人所得税费用扣除制度现状
4 我国个人所得税费用扣除存在的问题
    4.1 我国个人所得税费用扣除宏观层面存在的问题
        4.1.1 费用扣除标准未设立自动调整机制
        4.1.2 费用扣除标准未考虑地区差异因素
    4.2 我国个人所得税费用扣除微观层面存在的问题
        4.2.1 费用扣除标准未充分考虑家庭因素
        4.2.2 费用扣除标准未充分考虑个人差别因素
5 国外个人所得税费用扣除制度经验借鉴
    5.1 国外个人所得税费用扣除制度概述
        5.1.1 美国个人所得税费用扣除制度
        5.1.2 英国个人所得税费用扣除制度
        5.1.3 日本个人所得税费用扣除制度
        5.1.4 印度个人所得税费用扣除制度
    5.2 启示与经验
        5.2.1 改善费用扣除方式
        5.2.2 完善专项扣除项目
6 完善我国个人所得税费用扣除的政策建议
    6.1 实行费用扣除标准自动调整机制
    6.2 实行费用扣除标准区域差异化机制
    6.3 实行费用扣除标准家庭差异化机制
        6.3.1 实行家庭申报扣除机制
        6.3.2 调整家庭费用扣除标准
    6.4 实行费用扣除标准个人差异化机制
    6.5 政策实行的顾虑
7 总结
参考文献
致谢


【参考文献】：
期刊论文
[1]我国个人所得税费用扣除存在的问题和解决方案分析[J]. 徐晨.  时代金融. 2019(24)
[2]公平视角下新个人所得税的内容解析与展望[J]. 姜楠.  科技经济导刊. 2019(16)
[3]我国新一轮个税改革及其费用扣除设计研究[J]. 吴郁薇.  纳税. 2019(09)
[4]对基于公平视角的个人所得税费用扣除标准的分析[J]. 檀旭光.  纳税. 2019(07)
[5]不同国家(地区)个人所得税专项扣除特点及启示[J]. 伍红,郑家兴.  税务研究. 2019(03)
[6]个人所得税法分配功能的二元结构[J]. 何锦前.  华东政法大学学报. 2019(01)
[7]论面向新时代的个人所得税综合改革[J]. 孙健夫,舒飞.  河北大学学报(哲学社会科学版). 2019(01)
[8]浅谈我国现行个人所得税法的改革与建设思路[J]. 杜倩倩.  财经界(学术版). 2019(01)
[9]我国个人所得税税制模式改革及其完善对策——基于实现税收公平的视角[J]. 武晓芬,耿溪谣.  税务与经济. 2019(01)
[10]个税改革中的费用扣除研究[J]. 胡梦溪.  纳税. 2019(01)

博士论文
[1]个人所得税结构设计与征管机制研究[D]. 郭剑川.首都经济贸易大学 2010

硕士论文
[1]我国个人所得税费用扣除标准研究[D]. 王璐迪.江西财经大学 2019
[2]我国个人所得税费用扣除标准研究[D]. 吴羽佳.江西财经大学 2019
[3]我国个人所得税费用扣除标准的研究[D]. 孟湘怡.首都经济贸易大学 2018
[4]个人所得税抚养费用扣除制度：国际比较与经验借鉴[D]. 王露迪.山东大学 2018
[5]个人所得税费用限定扣除的原因与作用研究[D]. 黄鹭斌.集美大学 2018
[6]我国个人所得税费用扣除标准改革研究[D]. 李慧.天津大学 2017
[7]个人所得税费用扣除制度改革研究[D]. 成琦.中国财政科学研究院 2017
[8]我国个人所得税工资薪金费用扣除标准研究[D]. 申昊宇.集美大学 2017
[9]我国个人所得税工资薪金所得费用扣除制度的研究[D]. 李亚南.河北经贸大学 2015



本文编号：3122318