所得概念的所得税法视角研究

发布时间：2021-05-18 02:13

　　改革开放以后,我国逐步由计划经济转为市场经济体制,随着市场经济的发展,经济形式的日趋多样化,我国逐步成为税收国家。税收在社会财富的分配中扮演着举足轻重的作用。其中所得税因其税基广、只对净收益征税等特点,在调节社会财富分配,缩小社会贫富差距,保障国家长治久安中发挥着不可或缺的作用,所得税逐步成为我国的重要税种。目前我国所得税占税收总额的比重日益提升,2017年已经超过30%。所得税作为一种直接税,不仅关系着国家税收,而且关系着每一位纳税人的切身利益。“所得”作为所得税之核心、课税之标的,其决定了征税范围,税务机关据此征税,纳税人据此缴税,其重要性不言而喻。通过对我国所得税相关法律、行政法规和部门性文件的全面梳理,发现在我国所得税法中所得概念还存在着所得概念使用不尽规范、所得概念范围不敷应用、所得概念标准不够明确、所得概念与收入概念存在混用等突出问题,导致实践中国税总局对所得税的批复、通知过多,严重影响所得税法的安定性、可预测性,一定程度上损害了纳税人的合法权益、降低纳税遵从度。关于所得的学说主要是“来源说”和“净增值说”。随着经济形式的日趋多样化,“净增值说”因为只对净增值部分征税,而且... 

【文章来源】：浙江工商大学浙江省

【文章页数】：42 页

【学位级别】：硕士

【文章目录】：
摘要
abstract
引言
一、所得概念之理论争议及评析
    (一)主要所得学说及评析
        1.国外主要所得学说及评析
        2.国内所得学说及评析
    (二)所得的分类
        1.经营所得
        2.劳动所得
        3.投资所得
        4.资本利得
二、我国所得概念的法律梳理及问题
    (一)我国税法中所得概念的法律梳理
        1.所得概念的法律梳理
        2.所得概念的梳理分析
    (二)我国税法中所得概念的问题解析
        1.所得概念的使用不尽规范
        2.所得概念的范围不敷应用
        3.所得概念的标准不够明确
        4.所得概念与收入概念存在混用
三、我国所得概念的税法论证
    (一)所得是量能课税的基础
        1.量能课税的应然状态——能者多劳
        2.所得来源不同下税负水平的实证分析
    (二)所得是可税性理论的基础
        1.可税性的内涵释明
        2.非法所得的可税性分析
四、我国所得概念的完善路径
    (一)税法文本中所得概念的统一化
        1.所得概念理论界定的统一化
        2.所得概念与收入概念法技术表达的统一化
        3.所得额计算方法统一化
    (二)税法文本中所得概念的规范化
        1.我国所得概念立法设计的规范化
        2.我国所得概念标准确定化
    (三)税收执法中所得概念的确定化
        1.其他所得概念的确定化
        2.所得项目规定的确定化
结语
参考文献
致谢


【参考文献】：
期刊论文
[1]分类综合个人所得税制改革效应的测算研究——基于2018年个税改革方案[J]. 黄晓虹.  华东经济管理. 2019(09)
[2]个人所得税的改革和发展趋势探究[J]. 赵丽芳.  时代经贸. 2019(20)
[3]个人所得的分类规制与综合规制[J]. 邢会强.  华东政法大学学报. 2019(01)
[4]公共财产与私有财产分离下的财税法一体化[J]. 吕铖钢.  财政研究. 2018(12)
[5]新版个税法“其他所得”项目取消缘由及其归属分析[J]. 郭凤喜,李笑一.  纳税. 2018(30)
[6]个人所得税模式转换问题[J]. 马国强.  新理财(政府理财). 2018(07)
[7]个人应税所得的性质、类型与税收型式[J]. 马国强.  税务研究. 2018(01)
[8]大佬们的“一元年薪”[J]. 马树久.  宁波经济(财经视点). 2017(04)
[9]非法所得课税的法律规制[J]. 王芳芳.  商. 2015(47)
[10]附加福利课税是个人所得税法改革的突破口[J]. 陈少英.  法学. 2014(05)

博士论文
[1]税收构成要件论[D]. 罗亚苍.湖南大学 2016



本文编号：3192913