《环境保护税法》实施研究
发布时间：2021-07-27 22:16
《环境保护税法》是针对直接向环境排放应税污染物的行为课以征税的独立型税种,其绿色税制的定位是该法区别于其他的单行税法的明显标志,环境保护税对促进环境改善、减少能源消耗、增加财政收入的积极效应已经在很多较早开征环境税的西方国家得到验证。我国于2018年1月1日实施《环境保护税法》之后,污染企业为实现节能减排、降低税负主动进行技术创新和产业升级,污水处理逐步产业化,固体废弃物处理进一步规范,大气污染形势有所缓解,生态环境质量有所改善,全体社会成员的环保意识随着《环境保护税法》的实施不断提升。然而,《环境保护税法》在实施过程中也遇到了一些难题和挑战,比如:环保税对部分污染物的调控不足、对纳税企业治污减排的激励作用有限、对部分排污行为的约束力度有限;在征收管理过程中面临着污染物排放监测数据失真、税务机关和生态环境部门协作配合动力不足的问题。因此,结合我国不同地区的环境承载能力、经济发展程度和实际征管需求,提出了优化实体税制要素增强税收调节功能、运用科技手段提高涉税信息获取质量、健全征管协作机制推动征管部门深度配合等具体对策。以期促进我国环境保护税制在推动绿色发展、改善生态环境方面发挥更积极有效...
【文章来源】：湖南师范大学湖南省 211工程院校
【文章页数】：61 页
【学位级别】：硕士
【文章目录】：
摘要
Abstract
引言
一、研究背景及意义
二、国内外研究综述
三、研究思路和研究方法
四、本文的创新与不足
第一章 我国环境保护税制的特点与实施成效
第一节 我国环境保护税制的特点
一、立法目的体现绿色税制功能
二、税负平移促进费改税平稳转换
三、结合地方实际实施差别税率
四、免税优惠措施考虑社情国情
五、税收征管新模式助力提高征管效率
第二节 《环境保护税法》实施的成效
一、提升了地方政府及其工作人员对环境保护的重视程度
二、推进了重点污染行业改造生产工艺和转变发展方式
三、减少了污染物排放使生态环境得以改善
第二章 《环境保护税法》实施中的问题及制度原因
第一节 《环境保护税法》实施中的问题
一、现行环保税的调控力度有限
二、污染物排放监测数据不全面
三、征管部门协作配合动力不足
第二节 《环境保护税法》实施中现存问题的制度原因
一、征税范围过窄
二、税率设置较低
三、对规模化养殖场征税的具体规定不合理
四、税收减征条款设置标准不规范
五、环保税征管协作机制不健全
第三章 促进《环境保护税法》有效实施的建议
第一节 优化税制设计增强税收调节功能
一、扩大环保税征税范围
二、逐步提高适用税额标准
三、规范对规模化养殖场征税的标准
四、科学设置减税优惠措施
第二节 借助科技手段提高信息获取质量
第三节 健全征管协作机制推动深度配合
一、构建环保税信息共享机制
二、构建环保税征管协调沟通机制
三、构建环保税征管协作问责机制
结语
参考文献
致谢
附录
【参考文献】：
期刊论文
[1]环境保护税征管：现实困境、域外经验及完善进路[J]. 刘田原. 地方财政研究. 2019(12)
[2]协作视角下税收征管制度改革——以环境保护税为例[J]. 吕凌燕,曹勐菲. 中国地质大学学报(社会科学版). 2019(06)
[3]税收共治视野下环境税涉税信息共享最优规则[J]. 刘珊. 南京工业大学学报(社会科学版). 2019(05)
[4]绿色税制：助推绿色发展[J]. 中国税务. 2019(10)
[5]关于环境排污费改税的思考——以攀枝花市为例[J]. 黄开玉,武颖,夏玉林. 现代营销(下旬刊). 2019(06)
[6]我国环境保护税实施现状及问题分析[J]. 程泉,郑军,裴潇. 财政监督. 2019(12)
[7]新时期我国实行环境保护税现状的初步探讨[J]. 徐丹. 现代营销(经营版). 2019(07)
[8]区块链技术服务税收征管现代化的契合性研究[J]. 张巍,郭墨. 税务研究. 2019(05)
[9]环保税首征年实现立法基本预期[J]. 许文. 环境经济. 2019(Z1)
[10]环境保护税实施情况分析及完善建议[J]. 高萍. 税务研究. 2019(01)
博士论文
[1]美国环境税研究[D]. 李继嵬.吉林大学 2018
硕士论文
[1]我国税制绿化发展现状及完善对策[D]. 王晓坤.吉林大学 2019
[2]我国环境保护税征管法律制度研究[D]. 江彪.江西财经大学 2019
[3]我国环境保护税征管法律制度研究[D]. 王敏玲.湖南师范大学 2019
[4]环境保护税激励制度研究[D]. 胡词敏.湖南师范大学 2019
[5]我国环境税政策实施效应的研究[D]. 徐安琪.安徽财经大学 2017
[6]我国环境保护税法的创新、不足与完善[D]. 朱奕璇.山东政法学院 2017
本文编号：3306648
【文章来源】：湖南师范大学湖南省 211工程院校
【文章页数】：61 页
【学位级别】：硕士
【文章目录】：
摘要
Abstract
引言
一、研究背景及意义
二、国内外研究综述
三、研究思路和研究方法
四、本文的创新与不足
第一章 我国环境保护税制的特点与实施成效
第一节 我国环境保护税制的特点
一、立法目的体现绿色税制功能
二、税负平移促进费改税平稳转换
三、结合地方实际实施差别税率
四、免税优惠措施考虑社情国情
五、税收征管新模式助力提高征管效率
第二节 《环境保护税法》实施的成效
一、提升了地方政府及其工作人员对环境保护的重视程度
二、推进了重点污染行业改造生产工艺和转变发展方式
三、减少了污染物排放使生态环境得以改善
第二章 《环境保护税法》实施中的问题及制度原因
第一节 《环境保护税法》实施中的问题
一、现行环保税的调控力度有限
二、污染物排放监测数据不全面
三、征管部门协作配合动力不足
第二节 《环境保护税法》实施中现存问题的制度原因
一、征税范围过窄
二、税率设置较低
三、对规模化养殖场征税的具体规定不合理
四、税收减征条款设置标准不规范
五、环保税征管协作机制不健全
第三章 促进《环境保护税法》有效实施的建议
第一节 优化税制设计增强税收调节功能
一、扩大环保税征税范围
二、逐步提高适用税额标准
三、规范对规模化养殖场征税的标准
四、科学设置减税优惠措施
第二节 借助科技手段提高信息获取质量
第三节 健全征管协作机制推动深度配合
一、构建环保税信息共享机制
二、构建环保税征管协调沟通机制
三、构建环保税征管协作问责机制
结语
参考文献
致谢
附录
【参考文献】：
期刊论文
[1]环境保护税征管：现实困境、域外经验及完善进路[J]. 刘田原. 地方财政研究. 2019(12)
[2]协作视角下税收征管制度改革——以环境保护税为例[J]. 吕凌燕,曹勐菲. 中国地质大学学报(社会科学版). 2019(06)
[3]税收共治视野下环境税涉税信息共享最优规则[J]. 刘珊. 南京工业大学学报(社会科学版). 2019(05)
[4]绿色税制：助推绿色发展[J]. 中国税务. 2019(10)
[5]关于环境排污费改税的思考——以攀枝花市为例[J]. 黄开玉,武颖,夏玉林. 现代营销(下旬刊). 2019(06)
[6]我国环境保护税实施现状及问题分析[J]. 程泉,郑军,裴潇. 财政监督. 2019(12)
[7]新时期我国实行环境保护税现状的初步探讨[J]. 徐丹. 现代营销(经营版). 2019(07)
[8]区块链技术服务税收征管现代化的契合性研究[J]. 张巍,郭墨. 税务研究. 2019(05)
[9]环保税首征年实现立法基本预期[J]. 许文. 环境经济. 2019(Z1)
[10]环境保护税实施情况分析及完善建议[J]. 高萍. 税务研究. 2019(01)
博士论文
[1]美国环境税研究[D]. 李继嵬.吉林大学 2018
硕士论文
[1]我国税制绿化发展现状及完善对策[D]. 王晓坤.吉林大学 2019
[2]我国环境保护税征管法律制度研究[D]. 江彪.江西财经大学 2019
[3]我国环境保护税征管法律制度研究[D]. 王敏玲.湖南师范大学 2019
[4]环境保护税激励制度研究[D]. 胡词敏.湖南师范大学 2019
[5]我国环境税政策实施效应的研究[D]. 徐安琪.安徽财经大学 2017
[6]我国环境保护税法的创新、不足与完善[D]. 朱奕璇.山东政法学院 2017
本文编号：3306648
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