税收中性原则在我国增值税立法的适用问题研究
发布时间：2021-08-18 13:20
2013年10月30日,在公布的十二届全国人大常委会立法规划中,增值税立法又一次被明确列入其中。预计增值税法构建工作,将在全面完成“营改增”改革后逐步展开。2016年3月,财政部、国家税务总局下发《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》,在全国范围内全面推开“营改增”试点。随着我国增值税改革的不断深化,需要更为规范的制度体系。于是在2019年11月27日,财政部和国家税务总局联合发布了《中华人民共和国增值税法（征求意见稿）》（以下简称“征求意见稿”）。《征求意见稿》的颁布,标志着我国增值税的跨越性进步,增值税制将以立法形式出现在大众视野中。纵观增值税发展40年,税收中性的重要性越来越显现,生产型增值税改为消费型增值税、增值税扩围改革、取消营业税等都是其突出表现。但是,在我国的增值税立法进程中,大多着眼于一个个具体制度的完善,而缺乏制度建设的原则性研究。如何在推进增值税立法进程中,充分发挥税收中性的真正效应,是本文所研究的方向。笔者把论文分为五大部分,分别阐述了税收中性原则概述,税收中性原则的理论基础,税收中性原则与我国增值税制度的互动研究,税收中性原则在我国增值税立法的角色定位以及在...
【文章来源】：南昌大学江西省 211工程院校
【文章页数】：41 页
【学位级别】：硕士
【文章目录】：
摘要
abstract
第1章 引言
第2章 税收中性原则概述
2.1 税收中性原则概念界定
2.1.1 不同经济学派对税收中性原则的解读
2.1.2 绝对中性与相对中性之争
2.1.3 本文中税收中性原则的概念界定
2.2 税收中性原则与其他相关概念的比较分析
2.2.1 税收中性原则与税收效率原则的比较
2.2.2 税收中性原则与税收公平原则的比较
2.2.3 税收中性原则与税收法定原则的比较
2.2.4 税收中性与税收调控关系的比较
第3章 税收中性原则的理论基础
3.1 税收中性原则的经济学理论基础
3.2 税收中性原则的法学理论基础
第4章 税收中性原则与我国增值税制度的互动研究
4.1 税收中性原则与我国增值税制度的逐步融合
4.2 税收中性原则与现行增值税制度的背离性分析
4.2.1 现制度未明确税收中性原则
4.2.2 多层税率背离税收中性原则
4.2.3 抵扣链条缺失侵蚀税收中性原则
4.2.4 税收优惠政策破坏税收中性原则
4.2.5 税收征管水平低弱化税收中性原则
第5章 税收中性原则在我国增值税立法的角色定位
5.1 税收中性原则对我国增值税立法的指导作用
5.2 限制税收调控的适用
第6章 税收中性指导下我国增值税法律制度的设定
6.1 提升增值税税制建设的法律级次
6.2 逐步调整增值税的税率档次
6.3 清理取消部分税收优惠政策
6.4 提高征税效率建立高效体制
第7章 结语
致谢
参考文献
【参考文献】：
期刊论文
[1]从财产的神圣性看宪法中的“神圣”修辞[J]. 李炳辉. 法学评论. 2020(02)
[2]我国增值税制度演进历程及其意义[J]. 王旭. 纳税. 2019(32)
[3]新时代深化增值税制度改革的思考[J]. 刘若鸿,张骥. 金融与经济. 2019(07)
[4]对退还增值税留抵税额政策财税处理的探讨[J]. 章君. 中国注册会计师. 2018(12)
[5]中国增值税改革发展四十年实践与思考[J]. 周广仁. 税务研究. 2018(12)
[6]增值税抵扣链条扩大对税收中性和经济增长的冲击效应研究[J]. 刘元生,陈凌霜,刘蓉,王文甫. 财政研究. 2018(02)
[7]增值税法的设计:基于税收负担的公平分配[J]. 叶姗. 环球法律评论. 2017(05)
[8]后“营改增”时期如何实现增值税的税收中性[J]. 刘星辰. 经贸实践. 2017(16)
[9]基于税收中性理论的增值税改革研究[J]. 赵锦. 税务研究. 2017(06)
[10]欧洲部分国家增值税法立法架构特点与启示[J]. 翁武耀. 国际税收. 2017(01)
博士论文
[1]“营改增”背景下的增值税立法研究[D]. 张钟月.中央财经大学 2016
[2]中国增值税制度深化改革研究[D]. 冯秀娟.财政部财政科学研究所 2014
[3]财产权视角下的宪政生成[D]. 刘晓源.山东大学 2010
硕士论文
[1]后营改增时代的增值税立法完善研究[D]. 刘蓉.湘潭大学 2018
[2]“营改增”背景下增值税立法问题研究[D]. 陶广.中国政法大学 2016
[3]个人所得税税前扣除制度研究[D]. 赵翠.山东科技大学 2011
[4]从宪政角度分析我国税收立宪[D]. 纪然.东北师范大学 2009
[5]税收中性原则在我国税法中的实践[D]. 田宁.西北大学 2008
[6]增值税法律制度研究[D]. 胡靓.华东政法大学 2008
[7]经济全球化背景下的中国税收调控[D]. 尤小辉.苏州大学 2007
[8]税收宪政研究[D]. 胡小凤.湖南大学 2006
[9]论私有财产权的宪法保护[D]. 唐娟娟.武汉大学 2005
[10]我国税法基本原则研究[D]. 黄光荣.安徽大学 2005
本文编号：3349964
【文章来源】：南昌大学江西省 211工程院校
【文章页数】：41 页
【学位级别】：硕士
【文章目录】：
摘要
abstract
第1章 引言
第2章 税收中性原则概述
2.1 税收中性原则概念界定
2.1.1 不同经济学派对税收中性原则的解读
2.1.2 绝对中性与相对中性之争
2.1.3 本文中税收中性原则的概念界定
2.2 税收中性原则与其他相关概念的比较分析
2.2.1 税收中性原则与税收效率原则的比较
2.2.2 税收中性原则与税收公平原则的比较
2.2.3 税收中性原则与税收法定原则的比较
2.2.4 税收中性与税收调控关系的比较
第3章 税收中性原则的理论基础
3.1 税收中性原则的经济学理论基础
3.2 税收中性原则的法学理论基础
第4章 税收中性原则与我国增值税制度的互动研究
4.1 税收中性原则与我国增值税制度的逐步融合
4.2 税收中性原则与现行增值税制度的背离性分析
4.2.1 现制度未明确税收中性原则
4.2.2 多层税率背离税收中性原则
4.2.3 抵扣链条缺失侵蚀税收中性原则
4.2.4 税收优惠政策破坏税收中性原则
4.2.5 税收征管水平低弱化税收中性原则
第5章 税收中性原则在我国增值税立法的角色定位
5.1 税收中性原则对我国增值税立法的指导作用
5.2 限制税收调控的适用
第6章 税收中性指导下我国增值税法律制度的设定
6.1 提升增值税税制建设的法律级次
6.2 逐步调整增值税的税率档次
6.3 清理取消部分税收优惠政策
6.4 提高征税效率建立高效体制
第7章 结语
致谢
参考文献
【参考文献】：
期刊论文
[1]从财产的神圣性看宪法中的“神圣”修辞[J]. 李炳辉. 法学评论. 2020(02)
[2]我国增值税制度演进历程及其意义[J]. 王旭. 纳税. 2019(32)
[3]新时代深化增值税制度改革的思考[J]. 刘若鸿,张骥. 金融与经济. 2019(07)
[4]对退还增值税留抵税额政策财税处理的探讨[J]. 章君. 中国注册会计师. 2018(12)
[5]中国增值税改革发展四十年实践与思考[J]. 周广仁. 税务研究. 2018(12)
[6]增值税抵扣链条扩大对税收中性和经济增长的冲击效应研究[J]. 刘元生,陈凌霜,刘蓉,王文甫. 财政研究. 2018(02)
[7]增值税法的设计:基于税收负担的公平分配[J]. 叶姗. 环球法律评论. 2017(05)
[8]后“营改增”时期如何实现增值税的税收中性[J]. 刘星辰. 经贸实践. 2017(16)
[9]基于税收中性理论的增值税改革研究[J]. 赵锦. 税务研究. 2017(06)
[10]欧洲部分国家增值税法立法架构特点与启示[J]. 翁武耀. 国际税收. 2017(01)
博士论文
[1]“营改增”背景下的增值税立法研究[D]. 张钟月.中央财经大学 2016
[2]中国增值税制度深化改革研究[D]. 冯秀娟.财政部财政科学研究所 2014
[3]财产权视角下的宪政生成[D]. 刘晓源.山东大学 2010
硕士论文
[1]后营改增时代的增值税立法完善研究[D]. 刘蓉.湘潭大学 2018
[2]“营改增”背景下增值税立法问题研究[D]. 陶广.中国政法大学 2016
[3]个人所得税税前扣除制度研究[D]. 赵翠.山东科技大学 2011
[4]从宪政角度分析我国税收立宪[D]. 纪然.东北师范大学 2009
[5]税收中性原则在我国税法中的实践[D]. 田宁.西北大学 2008
[6]增值税法律制度研究[D]. 胡靓.华东政法大学 2008
[7]经济全球化背景下的中国税收调控[D]. 尤小辉.苏州大学 2007
[8]税收宪政研究[D]. 胡小凤.湖南大学 2006
[9]论私有财产权的宪法保护[D]. 唐娟娟.武汉大学 2005
[10]我国税法基本原则研究[D]. 黄光荣.安徽大学 2005
本文编号：3349964
本文链接：https://www.wllwen.com/falvlunwen/jingjifalunwen/3349964.html
